保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

周效剛

摘要：全面預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和控制，對(duì)企業(yè)的收支、利潤(rùn)以及成本進(jìn)行有效的預(yù)算，在低成本的基礎(chǔ)上獲取更多利益[1]。保險(xiǎn)公司作為一個(gè)現(xiàn)代化的企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足，必須建構(gòu)全面預(yù)算管理體系，加強(qiáng)對(duì)資金的控制和管理。但事實(shí)上很多保險(xiǎn)公司在建立全面預(yù)算管理體系時(shí)都暴露出來(lái)一些待解決的問(wèn)題。本文以保險(xiǎn)公司為例，對(duì)保險(xiǎn)公司在全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出一些可行性建議。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司;全面預(yù)算管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理的意義

（一）有助于提高經(jīng)濟(jì)效益

保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理主要從兩個(gè)方面入手，一方面是在提升業(yè)績(jī)方面，包括保費(fèi)規(guī)模大小、保險(xiǎn)險(xiǎn)種類別以及業(yè)務(wù)渠道分類等預(yù)算分析;另一方面是在成本控制上，具體包括在人力費(fèi)用、職場(chǎng)費(fèi)用、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用、理賠費(fèi)用等，保險(xiǎn)公司對(duì)成本進(jìn)行預(yù)算管理可以對(duì)公司的這些財(cái)務(wù)支出進(jìn)行監(jiān)管控制，給企業(yè)帶來(lái)更多利益[2]。

（二）有利于優(yōu)化資源配置

保險(xiǎn)公司作為一個(gè)具有現(xiàn)代化企業(yè)性質(zhì)的公司，與其他公司一樣都需要自負(fù)盈虧。因此，保險(xiǎn)公司建立全面預(yù)算管理制度是為了實(shí)現(xiàn)資源的有效配置，依據(jù)保險(xiǎn)產(chǎn)品的類別對(duì)保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理分配，重點(diǎn)把握一些主要客戶和效益險(xiǎn)種，有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）有利于加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào)的一致性

由于全面預(yù)算管理方法的編制需要公司全體職員的參與，在一定程度上加強(qiáng)了各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)和溝通。預(yù)算編制牽頭部門(mén)對(duì)企業(yè)其他各部門(mén)進(jìn)行充分了解后，有利于預(yù)算編制的科學(xué)性和可操作性，而相對(duì)應(yīng)的，其他部門(mén)主動(dòng)參與到預(yù)算編制中有助于各個(gè)部門(mén)協(xié)調(diào)配合，使預(yù)算管理工作順利開(kāi)展。

（四）促進(jìn)績(jī)效管理水平的提高

施行全面預(yù)算管理不但可以對(duì)企業(yè)一定時(shí)間內(nèi)的業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目執(zhí)行方式，或者依據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算編制和預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行改進(jìn);另一方面，企業(yè)還可以對(duì)部門(mén)和職員建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度，并將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與員工的工資掛鉤，有助于調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，促進(jìn)績(jī)效管理更加人性化、科學(xué)化。

二、保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題

（一）全面預(yù)算管理理念不夠成熟

企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不夠深刻，導(dǎo)致在預(yù)算管理制度的制定上有一些觀念誤區(qū)，只對(duì)財(cái)務(wù)和資金的收支進(jìn)行了控制，忽略了企業(yè)內(nèi)部其他資源的管理，例如人力資源。人力資源的管理水平直接決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的高低以及企業(yè)的業(yè)績(jī)情況，因此，企業(yè)的任何管理方式都要兼顧到人的作用，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，才能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部任何決策的實(shí)施。此外，各部門(mén)在進(jìn)行本部門(mén)的預(yù)算編制時(shí)常常擔(dān)心部門(mén)難以完成預(yù)算目標(biāo)，從而故意隱瞞部門(mén)真實(shí)的能力水平。預(yù)算管理部門(mén)在了解不清的情況下，對(duì)部門(mén)的資源分配出現(xiàn)了有需求的得不到資源，需求小的資源過(guò)剩等問(wèn)題，使企業(yè)難以在年終時(shí)達(dá)到預(yù)期的業(yè)績(jī)目標(biāo)，企業(yè)的資金和資源使用也難以發(fā)揮其最大的價(jià)值。

（二）保費(fèi)收入的預(yù)算管理不科學(xué)

保費(fèi)收入是保險(xiǎn)公司最主要的收入，因此行業(yè)內(nèi)的保險(xiǎn)公司普遍將保險(xiǎn)銷售業(yè)績(jī)作為員工或部門(mén)的考核目標(biāo)，往往忽略了對(duì)市場(chǎng)的了解以及對(duì)客戶的充分調(diào)查。過(guò)快增長(zhǎng)的業(yè)績(jī)以及過(guò)高的預(yù)算目標(biāo)不但會(huì)給職員帶來(lái)過(guò)度的工作壓力，也使業(yè)務(wù)或服務(wù)質(zhì)量下降、企業(yè)的保險(xiǎn)賠付率增高，給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行偏差無(wú)法及時(shí)調(diào)整

保險(xiǎn)公司建立全面預(yù)算管理時(shí)通常以保費(fèi)收入的一定比例作為預(yù)算編制的依據(jù)，這種方法雖然簡(jiǎn)單有效，但保險(xiǎn)公司與其他企業(yè)不同，保險(xiǎn)收入帶有一定的季節(jié)性和階段性，并不是所有時(shí)間段保費(fèi)的收入都是定量的[3]。而保險(xiǎn)公司沒(méi)有對(duì)制定的預(yù)算目標(biāo)及時(shí)調(diào)整，就會(huì)出現(xiàn)實(shí)際收入與預(yù)算收入不符合的情況。另外，保險(xiǎn)公司對(duì)預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整基本都是一年一次，而一些部門(mén)為了減輕工作壓力，在申請(qǐng)預(yù)算的時(shí)候加大預(yù)算費(fèi)用申請(qǐng)，實(shí)際的工作量卻不斷減少。保險(xiǎn)公司一年一次的預(yù)算調(diào)整頻率難以滿足對(duì)部門(mén)工作全年把控的需要，造成預(yù)算與實(shí)際偏差太大，預(yù)算管理制度執(zhí)行力不足。

（四）預(yù)算考核體系不夠完善

隨著社會(huì)的發(fā)展，人們關(guān)注養(yǎng)老健康問(wèn)題，越來(lái)越多人選擇在保險(xiǎn)公司投保，市場(chǎng)需求的擴(kuò)大也使保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。一些保險(xiǎn)公司為了搶占市場(chǎng)盲目擴(kuò)大保險(xiǎn)規(guī)模，拓寬業(yè)務(wù)渠道，忽略了對(duì)成本的控制。成本過(guò)分鋪張導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行最終核算時(shí)成本費(fèi)用高于實(shí)際利潤(rùn)費(fèi)用，預(yù)算考核體系與公司實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益有所偏差。此外，保險(xiǎn)公司為了拓寬市場(chǎng)，常常會(huì)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)拓展的前線投資，忽略了對(duì)企業(yè)后勤部門(mén)或其他配套設(shè)施建設(shè)部門(mén)沒(méi)有進(jìn)行預(yù)算考核，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算考核不夠全面，無(wú)法禁止資源資金浪費(fèi)的行為。

（五）組織結(jié)構(gòu)不健全

企業(yè)想要施行全面預(yù)算管理制度，必須建立健全預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，其中包括預(yù)算編制部門(mén)、預(yù)算決策部門(mén)以及預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。但很多企業(yè)的預(yù)算管理工作都是交由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門(mén)日常的工作范圍已經(jīng)包含企業(yè)整體的財(cái)務(wù)核算審計(jì)。再加上預(yù)算管理工作，難免出現(xiàn)工作量大、工作懈怠情緒高、工作失誤較多等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平下降。而預(yù)算管理缺乏科學(xué)的編制以及相對(duì)應(yīng)組織機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，可能導(dǎo)致預(yù)算管理制度的施行難以達(dá)到預(yù)期效果。

三、解決保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）建立和完善預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系的建立首先必須建立相應(yīng)的預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)，在預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)置預(yù)算管理審批部門(mén)、管理部門(mén)、執(zhí)行部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)，對(duì)全面預(yù)算管理的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和控制，做好預(yù)算管理工作部門(mén)與部門(mén)之間的對(duì)接。同時(shí)，各部門(mén)之間應(yīng)是平行的層級(jí)，在工作方面要相互協(xié)調(diào)，而權(quán)利方面要相互制約。企業(yè)還要建立預(yù)算管理相關(guān)的規(guī)章制度，尤其要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的管理，要求企業(yè)員工按照制度辦事，規(guī)范員工的工作行為，提升預(yù)算管理執(zhí)行效率。

（二）培養(yǎng)正確的預(yù)算管理理念

首先需要企業(yè)明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，堅(jiān)持“以人為本”的管理理念，調(diào)動(dòng)人的因素，積極主動(dòng)參與到預(yù)算管理工作中。其次，企業(yè)要加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的溝通，大力宣傳預(yù)算管理意識(shí)，依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行合理配置。尤其是針對(duì)人力資源的管理，企業(yè)要建立合理的考評(píng)體系，將部門(mén)考評(píng)與個(gè)人考評(píng)相結(jié)合，不斷調(diào)整考核目標(biāo)，促進(jìn)全面預(yù)算管理工作順利開(kāi)展。

（三）建立科學(xué)合理的保費(fèi)收入預(yù)算體系

保費(fèi)收入預(yù)算體系的建設(shè)需要企業(yè)依據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略深入市場(chǎng)、研究市場(chǎng)動(dòng)向，還要考慮當(dāng)前政府的政策、融資環(huán)境優(yōu)劣，甚至市場(chǎng)通貨膨脹或通貨緊縮的因素，對(duì)保費(fèi)的收入進(jìn)行合理判斷，建立科學(xué)的保費(fèi)收入預(yù)算體系。此外，企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的調(diào)控最好規(guī)定在一個(gè)季度或一個(gè)月一次，避免預(yù)算管理的可操作性不強(qiáng)而帶來(lái)的執(zhí)行不到位等問(wèn)題。

（四）逐步完善預(yù)算考核體系

首先，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的考核，設(shè)置科學(xué)全面的考核指標(biāo)，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際不符要盡快改進(jìn)預(yù)算方法。其次，企業(yè)還要對(duì)內(nèi)部的員工進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，不僅是活動(dòng)在一線的市場(chǎng)銷售人員，對(duì)企業(yè)其他后線員工也要設(shè)置相對(duì)應(yīng)的績(jī)效考核目標(biāo)。通過(guò)建立激勵(lì)機(jī)制等方式督促員工能夠按照要求完成預(yù)算目標(biāo)，提升員工的工作效率。

（五）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度

預(yù)算管理制度能否在企業(yè)中有效實(shí)施關(guān)鍵在于預(yù)算管理制度是否具有權(quán)威性、預(yù)算管理制度的配套設(shè)施是否完善。因此，除了調(diào)動(dòng)人的因素以外，企業(yè)還要對(duì)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，要求各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算方法完成工作任務(wù)。對(duì)于一切不合格的項(xiàng)目都不能通過(guò)審批，定時(shí)對(duì)各個(gè)部門(mén)的工作進(jìn)行檢查，從根本上推進(jìn)預(yù)算管理工作的貫徹落實(shí)。

四、結(jié)束語(yǔ)

保險(xiǎn)公司建立全面預(yù)算管理體系是作為一個(gè)現(xiàn)代化企業(yè)走向成熟的標(biāo)志，也是企業(yè)緩解市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的重要途徑。但全面預(yù)算管理體系的建設(shè)需要考慮保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)，也要調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門(mén)員工共同參與和執(zhí)行。只有建立一套科學(xué)的預(yù)算管理體系，再加上公司全體員工的貫徹執(zhí)行，才能促進(jìn)保險(xiǎn)公司未來(lái)又好又快的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅勝紅.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理優(yōu)化探究[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2018，2190 （30）：29-30.

[2]潘博.保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].管理觀察，2018，No.684 （13）：178-180.

[3]周洋.試論保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理問(wèn)題[J].納稅，2018 （8）：179-179.