對(duì)地方金融實(shí)施財(cái)政監(jiān)管的幾點(diǎn)建議

王娜 烏海市財(cái)政局

現(xiàn)階段，我國(guó)正處于社會(huì)發(fā)展變革的關(guān)鍵階段，各領(lǐng)域的發(fā)展需要充足的資金做支撐，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展是社會(huì)變革關(guān)鍵期政府工作的重中之重，而財(cái)政監(jiān)管作為政府宏觀調(diào)控的主要手段之一，通過(guò)對(duì)地方金融中財(cái)政收支活動(dòng)展開(kāi)有效的監(jiān)督、調(diào)節(jié)與控制，保障國(guó)家財(cái)政政策以及各項(xiàng)規(guī)章制度的有效落實(shí)，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，順利渡過(guò)社會(huì)發(fā)展變革期。

一、地方金融實(shí)施財(cái)政監(jiān)管的必要性

地方金融作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)體系中扮演著重要角色，其穩(wěn)定發(fā)展與國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r直接相關(guān)，通過(guò)財(cái)政監(jiān)管監(jiān)督地方金融的收支活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)地方金融的發(fā)展做出調(diào)控以便實(shí)現(xiàn)其安全發(fā)展[1]。具體的必要性主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

一是，財(cái)政政策是我國(guó)政府在經(jīng)濟(jì)調(diào)控中采用的主要手段，地方金融作為國(guó)家財(cái)政收支的一部分，其需要通過(guò)政府的宏觀調(diào)控，保障地方金融發(fā)展的規(guī)范性與有序性，而且通過(guò)財(cái)政手段對(duì)金融業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，使地方經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控手段之間更有效的配合，從而為地方金融業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造健康、穩(wěn)定的環(huán)境。

二是，金融業(yè)發(fā)展的主要資本來(lái)自國(guó)有資本，而國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展中的資本金則來(lái)自國(guó)家財(cái)政，因此，地方金融業(yè)發(fā)展過(guò)程中大部分資本金都來(lái)自當(dāng)?shù)卣梢詫⒄醋魇堑胤浇鹑跇I(yè)的股東之一，其本身自具有監(jiān)管職能，而且對(duì)實(shí)現(xiàn)地方金融業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要的引導(dǎo)職責(zé)，從而財(cái)政監(jiān)管政策的落實(shí)勢(shì)在必行[2]。雖然目前很多城市的農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)中財(cái)政入股的比例較低，但是其發(fā)展中的大部分資本仍然來(lái)自國(guó)有企業(yè)法人資本。

三是，金融業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遭受的風(fēng)險(xiǎn)都需要財(cái)政為其承擔(dān)后果，面對(duì)當(dāng)前多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率大大提升，而且金融風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性、危害大、危害范圍廣的特點(diǎn)，一旦發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)，脆弱的金融體系并不能承擔(dān)金融風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響，為此，對(duì)于負(fù)債率極高、所有者權(quán)益少的金融業(yè)來(lái)說(shuō)需要堅(jiān)實(shí)的財(cái)政基礎(chǔ)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后及時(shí)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，由財(cái)政承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)從而降低對(duì)金融業(yè)發(fā)展造成的影響與損失[3]。

二、對(duì)地方金融實(shí)施財(cái)政監(jiān)管的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)財(cái)政對(duì)金融監(jiān)管的認(rèn)知，加大監(jiān)管力度。必須保障所有地方金融業(yè)發(fā)展中設(shè)立財(cái)政監(jiān)管，對(duì)于已經(jīng)設(shè)立財(cái)政監(jiān)管的金融業(yè)需要完善監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管在金融業(yè)發(fā)展中的重要地位。

（二）督促地方金融企業(yè)建立健全財(cái)政監(jiān)管制度。在地方金融業(yè)發(fā)展過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)固定資產(chǎn)比例超出、成本亂攤、利息收入核算不準(zhǔn)確、呆賬不予提現(xiàn)以及準(zhǔn)備金提取不足等問(wèn)題，從這些問(wèn)題可以看出地方金融業(yè)在發(fā)展中內(nèi)部控制工作未落實(shí)到位，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)政政策，通過(guò)有力的財(cái)政監(jiān)管手段，完善地方金融業(yè)法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)部門(mén)各工作崗位的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，建立至上而下的內(nèi)部控制制度，保障財(cái)政政策的貫徹執(zhí)行。

（三）健全財(cái)政監(jiān)管體系，保障財(cái)政監(jiān)管工作的有效落實(shí)。一方面，做好財(cái)政監(jiān)督工作。首先，做好日常監(jiān)督工作。通過(guò)定期分析財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料全面了解地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)情況，并深入到金融企業(yè)展開(kāi)實(shí)地調(diào)查，全面搜集資料，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題并采取有效的措施解決。其次，做好專項(xiàng)檢查工作。結(jié)合金融業(yè)財(cái)政管理的日常工作情況與實(shí)際需要通過(guò)專項(xiàng)檢查及時(shí)檢測(cè)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作中存在的問(wèn)題，如地方金融業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)超出等問(wèn)題，展開(kāi)專項(xiàng)檢查查明原因，做出有效的處理。最后，做好個(gè)案檢查工作。上級(jí)部門(mén)根據(jù)接收到的舉報(bào)以及在日常監(jiān)管工作中總結(jié)的線索，深入到金融企業(yè)進(jìn)行案件調(diào)查與核實(shí)，并如實(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)告，等待上級(jí)部門(mén)做出公正的處理。

另一方面，利用社會(huì)設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)提升監(jiān)督的全面性。首先，通過(guò)財(cái)政監(jiān)管總結(jié)地方金融業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料信息，交由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)展開(kāi)系統(tǒng)的審計(jì)，并有設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)編制完整的審計(jì)報(bào)告；審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的考核，地方政府財(cái)政部門(mén)有權(quán)委托以及指定審計(jì)機(jī)構(gòu)，將此作為年度決算的依據(jù)。其次，委托社會(huì)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)地方金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況、資本金情況、外部監(jiān)督情況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況等方面展開(kāi)系統(tǒng)而綜合的評(píng)估，使地方金融業(yè)對(duì)自身的發(fā)展有明確的認(rèn)知，并確定自身的信用等級(jí)，讓存款人對(duì)商業(yè)銀行有客觀的了解，避免銀行倒閉等不實(shí)消息造成存款人恐慌。最后，嚴(yán)肅處理違規(guī)違法行為。財(cái)政監(jiān)管過(guò)程中必須依照財(cái)政法規(guī)以及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定監(jiān)督金融業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展行為，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法行為必須做出嚴(yán)肅處理。例如，金融企業(yè)偷稅漏稅行為，根據(jù)《稅務(wù)法》的規(guī)定定性銀行偷漏稅的違法性質(zhì)，依法展開(kāi)處理。如果違規(guī)違法行為情節(jié)嚴(yán)重，觸犯我國(guó)刑法法律，要追求責(zé)任人的刑事責(zé)任。

結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，財(cái)政部門(mén)深入地方金融業(yè)展開(kāi)強(qiáng)有力的監(jiān)督與管理是保障地方金融業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要手段，地方財(cái)政要了解到保障地方金融業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性，并協(xié)調(diào)財(cái)政政策與貨幣政策，為地方金融業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造和諧的環(huán)境；并且積極吸取國(guó)家財(cái)政監(jiān)管金融業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，完善金融業(yè)監(jiān)管體制的建設(shè)，以便對(duì)金融業(yè)的發(fā)展展開(kāi)全方面的監(jiān)督與管理，從而降低其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的幾率，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更多貢獻(xiàn)。