風(fēng)險導(dǎo)向下企業(yè)資金管理策略研究

王海朋

資金是企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的重要因素，保證資金流暢性，才能確保企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營活動順利開展。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，加大資金管理力度，結(jié)合存在的管理風(fēng)險，采取對應(yīng)策略，在減少資金風(fēng)險出現(xiàn)的同時，實(shí)現(xiàn)有限資源的高效應(yīng)用，給企業(yè)創(chuàng)造理想效益，引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義

資金管理主要指社會主義國家對企業(yè)資金來源及應(yīng)用加以科學(xué)規(guī)劃、管理、監(jiān)管及考核等總稱，是財務(wù)管理工作中不可或缺的一部分。在資金管理中，主要涉及了固定資金管理、流動資金管理及專項(xiàng)資金管理等。企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中，運(yùn)營決策制定需要得到充足財務(wù)數(shù)據(jù)支持，兩者之間存在相互作用和依存的關(guān)系，應(yīng)該統(tǒng)一結(jié)合對待。企業(yè)在運(yùn)營中將會受到外界因素等影響，使得資金發(fā)生情況及設(shè)定的預(yù)算存在差異。要想實(shí)現(xiàn)對財務(wù)資金的科學(xué)管控，給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展提供服務(wù)，就要根據(jù)實(shí)際情況，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，合理分配各項(xiàng)資源，把資金風(fēng)險把控在安全范疇內(nèi)，減少風(fēng)險出現(xiàn)，保證企業(yè)運(yùn)營安全。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）管理方式不合理

隨著社會的快速發(fā)展，市場環(huán)境不斷轉(zhuǎn)變，企業(yè)資金風(fēng)險管理模式也需要綜合思考市場發(fā)展情況進(jìn)行優(yōu)化。然而，當(dāng)前企業(yè)在開展資金管理工作時，由于缺少良好的管理意識，采用的管理方式過于滯后，已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代化企業(yè)資金管理需求，再加上企業(yè)缺少完善的資金管理體系，不能對企業(yè)資金運(yùn)營情況進(jìn)行綜合監(jiān)管，給資金風(fēng)險出現(xiàn)提供了條件，讓企業(yè)陷入運(yùn)營危機(jī)中。

（二）風(fēng)險評估不到位

當(dāng)前，大部分企業(yè)都建立了內(nèi)部控制體系，尤其是構(gòu)建了完善的預(yù)算收支管理體系等，并實(shí)現(xiàn)了管理流程的再造。然而，在資金風(fēng)險管理方式，企業(yè)沒有根據(jù)實(shí)際狀況和管理需求進(jìn)行風(fēng)險點(diǎn)梳理，依舊采用原始方式進(jìn)行資金管理，無法達(dá)到事前預(yù)防的目的。并且，在梳理風(fēng)險點(diǎn)的過程中，沒有采取合理的風(fēng)險評估方式，也沒有根據(jù)風(fēng)險點(diǎn)提出對應(yīng)的防范對策，把風(fēng)險發(fā)生幾率降至最低。

（三）管理體系不完善

大部分企業(yè)在開展資金管理工作時，普遍面臨風(fēng)險意識薄弱現(xiàn)象，注重企業(yè)運(yùn)營管理，忽略資金風(fēng)險管理，使得企業(yè)建設(shè)的資金風(fēng)險管理體系缺少合理性和規(guī)范性，不能及時對企業(yè)資金運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)管，及時找出存在的風(fēng)險因素，更無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的科學(xué)把控，企業(yè)過于注重效益獲取，忽略日常資金風(fēng)險管理。

（四）資金監(jiān)管不深入

即便當(dāng)前部分企業(yè)具備對應(yīng)的管理機(jī)制，但是在實(shí)際中，往往缺少對資金的科學(xué)監(jiān)管，導(dǎo)致應(yīng)收賬款等不能及時回收，存在呆賬、壞賬現(xiàn)象。在針對對外擔(dān)保以及對外投資等方面，沒有開展事前考核、事中管理及事后評估等工作，導(dǎo)致?lián)＜巴顿Y過于隨意，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)今后發(fā)展。

三、基于風(fēng)險導(dǎo)向下加強(qiáng)企業(yè)資金管理策略

（一）樹立良好的管理意識

基于規(guī)范化的企業(yè)融資決策，對提升企業(yè)融資水平，防范融資風(fēng)險起到了重要作用。現(xiàn)階段，企業(yè)在明確投資項(xiàng)目之后，應(yīng)該做好融資探究工作。并且，企業(yè)需要對自身融資能力有所了解，在此情況下，提出可行性的融資對策，實(shí)現(xiàn)對融資過程風(fēng)險把控。另外，企業(yè)要加強(qiáng)組織培訓(xùn)，讓每個職工都能樹立良好的風(fēng)險管理意識，促進(jìn)各個部門之間的交流，把資金管理工作貫徹到各個環(huán)節(jié)中。

（二）優(yōu)化資金管理方式

隨著經(jīng)濟(jì)新常態(tài)時代的來臨，我國企業(yè)管理人員對財務(wù)資金管理意義認(rèn)識逐漸加深，大至企業(yè)今后發(fā)展目標(biāo)規(guī)劃，小至企業(yè)日常運(yùn)行，都要得到充足資金的支持，這也是企業(yè)運(yùn)營管理的核心內(nèi)容。怎樣才能讓企業(yè)有限資金實(shí)現(xiàn)科學(xué)應(yīng)用，強(qiáng)化企業(yè)市場競爭實(shí)力，是當(dāng)前企業(yè)管理人員重點(diǎn)管理的內(nèi)容。不同資金管理角度，采用的管理方式也會存在差異，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)編制資金管理方案，對引導(dǎo)企業(yè)資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了重要作用。全面落實(shí)好資金預(yù)算管理工作，完善預(yù)算管理體系，并在實(shí)際過程中充分執(zhí)行，可以給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展提供保證。資金預(yù)算管理中主要包含了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核等諸多內(nèi)容，而企業(yè)在建立預(yù)算管理體系的過程中，預(yù)算管理范疇?wèi)?yīng)該融入到日常運(yùn)營管理中，對傳統(tǒng)資金管理模式進(jìn)行擴(kuò)充和優(yōu)化，構(gòu)建完善的預(yù)算管理機(jī)制。在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營環(huán)節(jié)中，把預(yù)算管理理念貫徹到各個環(huán)節(jié)中，全面開展預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及預(yù)算考核等工作，讓企業(yè)各項(xiàng)資金運(yùn)營活動都能得到科學(xué)管理，引導(dǎo)企業(yè)運(yùn)營水平的提高。

（三）增強(qiáng)風(fēng)險評估能力

風(fēng)險評估往往構(gòu)建在風(fēng)險識別條件下，對識別出的各種風(fēng)險因素加以全面探究，采用合理的方式對風(fēng)險發(fā)生幾率和影響程度進(jìn)行評估，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的防范。企業(yè)在開展資金管理工作時，風(fēng)險評估不但能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部風(fēng)險進(jìn)行評判，同時也可以利用外在力量，邀請專業(yè)人士進(jìn)行風(fēng)險評估。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險評估團(tuán)隊(duì)，安排專業(yè)人員采用定量及定性風(fēng)險評估方式，把風(fēng)險等級進(jìn)行劃分，評斷出一般風(fēng)險和重大風(fēng)險，對重大風(fēng)險給予高度關(guān)注，對一般風(fēng)險加以把控，將其控制在合理范疇內(nèi)，降低風(fēng)險出現(xiàn)給企業(yè)造成的影響。

（四）完善企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制

完善的內(nèi)部控制機(jī)制可以給企業(yè)資金風(fēng)險防范和管理提供支持，在完善的內(nèi)部控制管理環(huán)境下，可以及時找出企業(yè)資金運(yùn)營過程中存在的風(fēng)險因素，企業(yè)需要明確各個部門及人員擔(dān)具的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)分工，確保職責(zé)糾紛落實(shí)到個人身上，優(yōu)化企業(yè)治理框架。此外，企業(yè)需要建立完善的職責(zé)績效考核體系，把各個部門及人員資金應(yīng)用情況當(dāng)作年度考核依據(jù)。只有全面開展內(nèi)部控制工作，才能給構(gòu)建規(guī)范的資金風(fēng)險管理機(jī)制提供條件。

（五）加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督

首先，建設(shè)全過程監(jiān)管體系。企業(yè)需要注重建設(shè)事前監(jiān)管、事中評估及事后考核的全過程管理體系。事前監(jiān)管核心內(nèi)容在于內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行情況；事中評估在于對內(nèi)控執(zhí)行過程進(jìn)行追蹤和監(jiān)管；事后考核在于對內(nèi)控執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和分析。把監(jiān)管工作貫穿于整體運(yùn)營活動中，可以實(shí)現(xiàn)各種風(fēng)險的防范和預(yù)測，確保內(nèi)控工作有序進(jìn)行。其次，完善全覆蓋監(jiān)管體系。把日常管理、專項(xiàng)管理以及內(nèi)部控制管理當(dāng)作核心，全面開展全覆蓋監(jiān)管工作。對于企業(yè)重要控制活動效益、控制環(huán)境、風(fēng)險管理及信息交流等內(nèi)容加以整合，及時找出企業(yè)運(yùn)營過程中潛在風(fēng)險因素，并制定完善的風(fēng)險管理報表，追蹤和考核管理流程，從而保證可以及時處理和發(fā)展?jié)撛陲L(fēng)險，不給資金風(fēng)險出現(xiàn)留余地。

四、結(jié)束語

總而言之，在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營管理過程中，資金管理作為核心內(nèi)容，應(yīng)該給予高度注重。因此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)資金管理情況，結(jié)合存在問題，采取對應(yīng)的管理對策，從風(fēng)險導(dǎo)向入手，加強(qiáng)資金管理，減少不必要風(fēng)險問題出現(xiàn)，給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長效發(fā)展。