侯震宇

深圳市地鐵置業(yè)集團(tuán)有限公司 廣東 深圳 518000

引言

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是企業(yè)對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)劃，是開(kāi)展經(jīng)營(yíng)工作的指導(dǎo)性文書(shū)，是企業(yè)提升目標(biāo)管理的重要方法。同樣，全面預(yù)算對(duì)企業(yè)深化管理起著重要的作用，深圳市國(guó)資委自2004年在實(shí)屬國(guó)企推行全面預(yù)算管理，地鐵集團(tuán)作為第一批試點(diǎn)單位同步實(shí)施，積累了多年的管理經(jīng)驗(yàn)，下面談幾點(diǎn)提升計(jì)劃與預(yù)算管理的思路。

一、計(jì)劃與預(yù)算工作的重要性

1.在政府層面。2019年，深圳地鐵投資四期規(guī)劃獲批后，地鐵在建里程將達(dá)到史無(wú)前例的28條線363公里；未來(lái)3年，每年在建里程將超過(guò)300公里，每年建設(shè)投資將超過(guò)300億元，占2018年深圳市基礎(chǔ)設(shè)施投資總額1419億元的21.14%，可以說(shuō)地鐵投資建設(shè)進(jìn)度關(guān)系到深圳市生產(chǎn)總值水平。同時(shí)，地鐵集團(tuán)年度的經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)指標(biāo)占市國(guó)資委的較大比重，對(duì)市屬國(guó)資經(jīng)營(yíng)情況在全國(guó)的排名起到較大的影響作用。

2.在集團(tuán)公司層面。計(jì)劃與預(yù)算的執(zhí)行情況關(guān)系著市國(guó)資委對(duì)地鐵集團(tuán)的年度考核，計(jì)劃與預(yù)算的執(zhí)行將影響整個(gè)集團(tuán)的績(jī)效考核。市國(guó)資委近年來(lái)通過(guò)“十三五規(guī)劃”、“三年滾動(dòng)計(jì)劃”等方式加強(qiáng)市屬國(guó)企的計(jì)劃管理，而且不僅僅只是年度的計(jì)劃與預(yù)算，還有中期的規(guī)劃，并強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的準(zhǔn)確性，對(duì)企業(yè)管理提出了更高的要求。

3.在員工層面。圍繞計(jì)劃與預(yù)算目標(biāo)開(kāi)展工作是一項(xiàng)基本素養(yǎng)，是體現(xiàn)部門、員工執(zhí)行力的重要手段，執(zhí)行的成效涉及到員工個(gè)人的工資和績(jī)效。

二、計(jì)劃與預(yù)算工作的關(guān)系

計(jì)劃與預(yù)算是相輔相成的，計(jì)劃是預(yù)算編制的依據(jù)，而預(yù)算促進(jìn)了企業(yè)計(jì)劃工作的開(kāi)展。

1.目標(biāo)一致。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算均是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的年度或中長(zhǎng)期目標(biāo)而編制，其目標(biāo)是一致的，對(duì)重要的指標(biāo)要通過(guò)計(jì)劃與預(yù)算的雙重分析、跟蹤，確保指標(biāo)的完成。如“投資計(jì)劃完成額”是根據(jù)形象進(jìn)度測(cè)算，是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中形象進(jìn)度完成的重要指標(biāo)，而在預(yù)算管理中未有直接的指標(biāo)進(jìn)行對(duì)應(yīng)，容易與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃脫鉤。通過(guò)分析，在預(yù)算管理中可以通過(guò)現(xiàn)金流預(yù)算與“投資計(jì)劃完成額”進(jìn)行匹配，根據(jù)“當(dāng)月投資完成額”可以體現(xiàn)在下月的現(xiàn)金流預(yù)算中的工程建設(shè)資金支出/85%，從而形成一致的目標(biāo)。

2.過(guò)程對(duì)應(yīng)。計(jì)劃與預(yù)算工作不僅要目標(biāo)一致，而且過(guò)程中重要節(jié)點(diǎn)還要注意對(duì)應(yīng)銜接，讓經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和全面預(yù)算在管理中相互依托，形成1+1＞2的管理效率，例如:在預(yù)算編制中“新型墻體材料專項(xiàng)基金”的繳納和退還節(jié)點(diǎn)，對(duì)應(yīng)“施工許可證”的取得和竣工驗(yàn)收通過(guò)的計(jì)劃目標(biāo)，通過(guò)預(yù)算的執(zhí)行情況分析，可以對(duì)工作計(jì)劃的落實(shí)進(jìn)行提前預(yù)警或過(guò)程督辦。

三、計(jì)劃與預(yù)算管理的難點(diǎn)

1.在企業(yè)計(jì)劃與預(yù)算管理中人員的管理意識(shí)十分的重要，因?yàn)橹挥泄芾砣藛T具有較強(qiáng)的計(jì)劃與預(yù)算管理意識(shí)才能夠保證其在計(jì)劃與預(yù)算工作中能夠承擔(dān)起自己的責(zé)任。但是就現(xiàn)在部分企業(yè)的計(jì)劃與預(yù)算管理的情況來(lái)看部分部門和人員計(jì)劃及預(yù)算管理意識(shí)淡薄，這樣就可能會(huì)導(dǎo)致計(jì)劃與預(yù)算編制質(zhì)量低下，最終使得計(jì)劃與預(yù)算管理方案在執(zhí)行過(guò)程出現(xiàn)結(jié)果不理想的情況。

2.其次，就企業(yè)的發(fā)展來(lái)看，一個(gè)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得發(fā)展的先機(jī)就應(yīng)當(dāng)建立不同的發(fā)展部門和計(jì)劃?rùn)C(jī)構(gòu)，雖然這些機(jī)構(gòu)的建立增強(qiáng)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，但是也正是由于這些發(fā)展部門的成立造成了企業(yè)管理的復(fù)雜性。如果企業(yè)管理人員在計(jì)劃與預(yù)算管理中不能夠?qū)Ω鱾€(gè)部門的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行協(xié)調(diào)，就可能會(huì)造成計(jì)劃與預(yù)算的目標(biāo)或過(guò)程不一致，從而影響管理的效率和嚴(yán)肅性。

3.在計(jì)劃與預(yù)算管理中設(shè)置相應(yīng)的考核目標(biāo)也是現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展中提升員工積極性保證員工工作效率的一種有效措施。但是由于目標(biāo)事件存在復(fù)雜的管理關(guān)系，如果企業(yè)管理人員在進(jìn)行未完成目標(biāo)考核時(shí)不能夠嚴(yán)格遵循考核的目標(biāo)就可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)目標(biāo)考核存在相應(yīng)的難點(diǎn)，最終也就削弱了考核的嚴(yán)肅性。

四、提高計(jì)劃與預(yù)算管理的幾點(diǎn)思路

1.提高企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)意識(shí)。計(jì)劃與預(yù)算是提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率和效益的管理方法，所以良好經(jīng)營(yíng)意識(shí)是做好計(jì)劃與預(yù)算工作的基礎(chǔ)，沒(méi)有良好的經(jīng)營(yíng)意識(shí)首先就無(wú)法編制出一套高效、可行的計(jì)劃與預(yù)算。為此企業(yè)管理人員在對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行管理的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)及時(shí)的提高企業(yè)和員工的經(jīng)營(yíng)意識(shí)，確保員工能夠在工作中將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)放在首位。例如企業(yè)管理人員可以在日常工作中及時(shí)的組織員工進(jìn)行經(jīng)營(yíng)知識(shí)與經(jīng)營(yíng)理念的學(xué)習(xí)，并且在學(xué)習(xí)后管理人員可以組織員工對(duì)學(xué)習(xí)到的知識(shí)進(jìn)行整理。通過(guò)這種方式企業(yè)和員工的經(jīng)營(yíng)意識(shí)就能夠得到有效提升。

2.強(qiáng)化計(jì)劃和預(yù)算管理意識(shí)。在進(jìn)行計(jì)劃與預(yù)算管理時(shí)企業(yè)管理人員要想充分發(fā)揮計(jì)劃與預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)作用，那就應(yīng)當(dāng)保證在集團(tuán)及下屬企業(yè)加大宣貫企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，從集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、愿景，到下屬企業(yè)、部門的年度、月度的工作任務(wù)，在廣大員工中樹(shù)立計(jì)劃和預(yù)算的目標(biāo)管理意識(shí)。

3.做實(shí)計(jì)劃與預(yù)算管理工作。計(jì)劃與預(yù)算管理工作作為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一個(gè)保障，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)在日常管理中切實(shí)做好計(jì)劃于預(yù)算管理工作。而企業(yè)管理人員要想做好計(jì)劃與預(yù)算管理工作首先應(yīng)當(dāng)做到兩個(gè)方面。一方面是保證企業(yè)各個(gè)部門就發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算管理進(jìn)行充分溝通，保證做到計(jì)劃有依據(jù)，預(yù)算有依據(jù)，使執(zhí)行部門認(rèn)可所下達(dá)的目標(biāo)。另一方面就是保證計(jì)劃與預(yù)算管理方案及時(shí)下達(dá)，并確保責(zé)任部門負(fù)責(zé)人員簽字確認(rèn)，這樣就可以讓責(zé)任部門在日常工作中明確所屬的目標(biāo)和責(zé)任。

4.直面計(jì)劃與預(yù)算管理中的考核難點(diǎn)，在編制計(jì)劃與預(yù)算時(shí)盡可能對(duì)難點(diǎn)工作的考核方案進(jìn)行認(rèn)定，避免事后扯皮。并且在考核過(guò)程中所出現(xiàn)的考核之前無(wú)法預(yù)測(cè)到一些因素，管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)的通過(guò)相關(guān)決策程序定制考核措施，以免一些不必要的外界因素對(duì)于企業(yè)考核產(chǎn)生影響。

5.持續(xù)優(yōu)化考核機(jī)制。在管理的過(guò)程中，對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的重要節(jié)點(diǎn)和指標(biāo)進(jìn)行考核是核心內(nèi)容。但是由于任何一種考核計(jì)劃在設(shè)定過(guò)程中都不可能做到面面俱到，因此企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)在考核的過(guò)程中根據(jù)實(shí)際的考核目標(biāo)以及考察情況來(lái)進(jìn)行考核方案的不斷優(yōu)化。通過(guò)在考核過(guò)程中不斷優(yōu)化考核方案的措施，就能夠讓計(jì)劃和預(yù)算管理深入人心，不斷提高員工的工作積極性，最終切實(shí)企業(yè)的執(zhí)行力和效益。

6.提升計(jì)劃與預(yù)算的信息化水平。一是通過(guò)信息化系統(tǒng)的提升，優(yōu)化編制程序，通過(guò)錄入文字加數(shù)據(jù)的方式進(jìn)行編制計(jì)劃和預(yù)算，讓每筆編制依據(jù)清晰，而不僅僅是達(dá)到錄入數(shù)據(jù)的目的；二是鑒于會(huì)計(jì)憑證式的編制基礎(chǔ)，可在計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中對(duì)未及時(shí)完成的目標(biāo)進(jìn)行預(yù)警，如形成未完成清單、系統(tǒng)提醒等方式；三是通過(guò)系統(tǒng)提高執(zhí)行數(shù)據(jù)的提取和整理效率，減少人工取數(shù)的工作，從而提高經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。通過(guò)這種提升計(jì)劃與預(yù)算信息化水平措施的落實(shí)，就能夠使得計(jì)劃與預(yù)算管理過(guò)程中的每一筆數(shù)據(jù)都能夠清晰而具體的呈現(xiàn)在企業(yè)管理人員的眼前，進(jìn)而為企業(yè)下一步發(fā)展方案的制定提供數(shù)據(jù)參考。

結(jié)語(yǔ)

正是鑒于計(jì)劃與預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要作用，所以每一個(gè)企業(yè)管理人員在進(jìn)行企業(yè)管理時(shí)都應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)劃與預(yù)算管理引起足夠的重視。雖然就當(dāng)前情況來(lái)看企業(yè)在落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃與預(yù)算考核目標(biāo)的過(guò)程中依舊存在著各項(xiàng)阻礙，但是企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)信只要在發(fā)展中嚴(yán)格落實(shí)提升計(jì)劃與預(yù)算管理的各項(xiàng)措施，不斷克服管理困難，那計(jì)劃與預(yù)算管理就能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展增添動(dòng)力。