• 
    

    
    

      99热精品在线国产_美女午夜性视频免费_国产精品国产高清国产av_av欧美777_自拍偷自拍亚洲精品老妇_亚洲熟女精品中文字幕_www日本黄色视频网_国产精品野战在线观看

      ?

      “單到回沖”暫估入賬問(wèn)題及建議

      2019-08-06 02:42賀瓊?cè)A
      合作經(jīng)濟(jì)與科技 2019年15期

      賀瓊?cè)A

      [提要] 在實(shí)際業(yè)務(wù)中,企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)采購(gòu)物資已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)或耗用而尚未收到采購(gòu)發(fā)票的情況,這就需要進(jìn)行暫估入賬處理。時(shí)下,因手工暫估入賬存在工作量重復(fù)、繁瑣性等一系列問(wèn)題,很多企業(yè)均采用專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。筆者所在單位采用的財(cái)務(wù)軟件為用友ERP-U890系統(tǒng),暫估方式選擇的“單到回沖”方式,該財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用確實(shí)為公司財(cái)務(wù)核算工作帶來(lái)一定的便利,但仍然存在一定的缺陷。筆者以所在單位實(shí)際情況為例,旨在闡明有關(guān)問(wèn)題,并供探討。

      關(guān)鍵詞:用友ERP-U890;暫估;單到回沖

      中圖分類(lèi)號(hào):F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

      收錄日期:2019年4月29日

      一、引言

      企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)采購(gòu)的材料等實(shí)物存貨已經(jīng)入庫(kù)甚至已經(jīng)耗用而尚未收到發(fā)票的現(xiàn)象。依據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求,對(duì)此,《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定在當(dāng)月進(jìn)行暫估核算,下月初作相反的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行沖回?!镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》等理論對(duì)于暫估的賬務(wù)處理較為籠統(tǒng),在實(shí)際工作中操作起來(lái)還存在一定的問(wèn)題,尤其是關(guān)于下月初需進(jìn)行暫估沖回的處理對(duì)于依靠手工進(jìn)行賬務(wù)處理且購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)比較頻繁、購(gòu)入存貨種類(lèi)繁多、上下游資金結(jié)算賬期較長(zhǎng)的企業(yè),將面臨工作量過(guò)大、過(guò)于繁瑣、數(shù)次的重復(fù)工作以及容易出錯(cuò)甚至賬目混亂等問(wèn)題。為解決此類(lèi)問(wèn)題,很多企業(yè)采用專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)軟件。筆者所在單位就采用了用友ERP-U890財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng),通過(guò)實(shí)踐,筆者認(rèn)為也存在一定的缺陷,下面就有關(guān)處理及問(wèn)題與大家進(jìn)行共同探討。

      二、用友ERP-U890系統(tǒng)“單到回沖”暫估核算處理簡(jiǎn)介

      (一)暫估方式。ERP-U890系統(tǒng)中有三種暫估方式:月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差。筆者所在單位采用“單到回沖”方式。“單到回沖”方式在實(shí)際運(yùn)用中較為常見(jiàn),基本處理方式是:下月初不作處理,收到采購(gòu)發(fā)票后,在供應(yīng)鏈采購(gòu)管理模塊中錄入采購(gòu)發(fā)票并進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算;再到存貨核算模塊中進(jìn)行結(jié)算成本處理→暫估處理,系統(tǒng)將自動(dòng)生成紅字回沖單、藍(lán)字回沖單,同時(shí)據(jù)以登記存貨明細(xì)賬。紅字回沖單的入庫(kù)金額為上月或前期某月暫估金額,藍(lán)字回沖單的入庫(kù)金額為結(jié)算單上的報(bào)銷(xiāo)金額。

      (二)用友ERP-U890系統(tǒng)“單到回沖”會(huì)計(jì)分錄

      1、暫估入庫(kù)時(shí),生成憑證:借:原材料/庫(kù)存商品/包裝物等;貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款。

      2、收到采購(gòu)發(fā)票錄入系統(tǒng)做結(jié)算審核后制單生成憑證:借:材料采購(gòu),應(yīng)交稅費(fèi);貸:應(yīng)付賬款——一般應(yīng)付款。

      3、做結(jié)算成本處理→暫估處理后:(1)選擇系統(tǒng)中自動(dòng)生成的紅字回沖單生成憑證:借:原材料/庫(kù)存商品等/包裝物(金額為紅字);貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款(金額為紅字)。(2)選擇系統(tǒng)中自動(dòng)生成的藍(lán)字回沖單生成憑證:借:原材料/庫(kù)存商品/包裝物等;貸:材料采購(gòu)。

      三、用友ERP-U890系統(tǒng)“單到回沖”暫估核算存在的問(wèn)題

      (一)不便于與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款?!镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》等雖然對(duì)暫估做了理論上的規(guī)范,保障了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求,用友ERP-U890系統(tǒng)等財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)鏈的上線(xiàn)解決了手工方式暫估核算方法的運(yùn)用可能帶來(lái)的工作量過(guò)大、過(guò)于繁瑣、數(shù)次的重復(fù)工作、容易出錯(cuò)甚至賬目混亂等問(wèn)題,但在與供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款核對(duì)時(shí),同樣存在不便等問(wèn)題。

      在用友ERP-U890系統(tǒng)等財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)鏈暫估方式下,應(yīng)付賬款往往都是采取供應(yīng)商輔助核算,“應(yīng)付賬款——一般應(yīng)付款”、“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款”分別為兩個(gè)不同的二級(jí)科目,“應(yīng)付賬款——一般應(yīng)付款”反映的是供應(yīng)商供貨中購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)收到發(fā)票部分的欠款金額(含稅),“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款”按照理論要求反映的是供應(yīng)商供貨中購(gòu)買(mǎi)方尚未收到發(fā)票部分的不含稅欠款金額。而實(shí)務(wù)中雙方核對(duì)應(yīng)付賬款時(shí),供應(yīng)商往往傾向于核對(duì)含稅總欠款額,這也是購(gòu)買(mǎi)方全面、真實(shí)的負(fù)債額。前述的暫估核算方式及科目設(shè)置就無(wú)法直觀地與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬。

      此外,在用友ERP-U890系統(tǒng)“單到回沖”暫估方式下,當(dāng)同一張采購(gòu)入庫(kù)單只被錄入一部分發(fā)票做了部分結(jié)算時(shí),會(huì)出現(xiàn)該張采購(gòu)入庫(kù)單并不能被ERP-U890系統(tǒng)生成已結(jié)算部分對(duì)應(yīng)金額的紅字回沖單以及發(fā)票對(duì)應(yīng)金額的藍(lán)字回沖單,即系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)對(duì)該部分暫估金額進(jìn)行回沖時(shí)(當(dāng)然這種現(xiàn)象只是暫時(shí),待后續(xù)收齊發(fā)票該張采購(gòu)入庫(kù)單完全被結(jié)算時(shí),系統(tǒng)最終會(huì)全部回沖),這樣會(huì)導(dǎo)致“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款”科目余額并不是完全等同于購(gòu)買(mǎi)方尚未收到發(fā)票部分的不含稅欠款金額。這更是無(wú)法直觀地與供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款的核對(duì),對(duì)此,很多財(cái)務(wù)人員甚至有點(diǎn)不知所措。

      (二)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)、負(fù)債均虛高問(wèn)題。如前所述,在用友ERP-U890系統(tǒng)“單到回沖”暫估方式下,當(dāng)同一張采購(gòu)入庫(kù)單只被錄入一部分發(fā)票做了部分結(jié)算而系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)進(jìn)行暫估回沖時(shí),“材料采購(gòu)”科目會(huì)甩下余額(正常情況下該科目不應(yīng)有余額),“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款”科目余額也將虛高,最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法正確地反映資產(chǎn)、負(fù)債情況。

      例:企業(yè)2019年1月20日采購(gòu)驗(yàn)收合格入庫(kù)一筆材料,不含稅金額為100,000元,采購(gòu)核算人員在用友ERP-U890系統(tǒng)中依據(jù)有關(guān)入庫(kù)手續(xù)錄入或依據(jù)到貨單等資料生成一張材料采購(gòu)入庫(kù)單。

      1、1月底,財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后依據(jù)該采購(gòu)入庫(kù)單生成憑證:

      借:原材料 100000元

      貸:應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 100000元

      2、2月14日收到該筆材料對(duì)應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票50,000元,稅率13%,將發(fā)票錄入系統(tǒng)做結(jié)算時(shí)生成憑證:

      借:材料采購(gòu) 50000元

      應(yīng)交稅費(fèi) 6500元

      貸:應(yīng)付賬款—一般應(yīng)付款 56500元

      因該張采購(gòu)入庫(kù)單只被做了部分發(fā)票結(jié)算,用友ERP-U890系統(tǒng)“單到回沖”暫估方式下出現(xiàn)無(wú)法自動(dòng)對(duì)該部分暫估金額進(jìn)行回沖時(shí)將導(dǎo)致2月底“材料采購(gòu)”科目甩下余額50,000元,“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款”科目余額較實(shí)際未開(kāi)票部分的欠款金額多50,000元,從而導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債均虛高。

      石狮市| 德安县| 乾安县| 郁南县| 临潭县| 苍南县| 静安区| 曲周县| 安吉县| 儋州市| 凌海市| 宁蒗| 无棣县| 沁阳市| 荣昌县| 东辽县| 新兴县| 余庆县| 岫岩| 丰城市| 隆化县| 辛集市| 南乐县| 子洲县| 阿拉善右旗| 文水县| 吉木萨尔县| 岗巴县| 遂川县| 龙口市| 乌拉特中旗| 木兰县| 宣城市| 洛宁县| 迁安市| 治多县| 阳朔县| 永修县| 华蓥市| 福安市| 岳普湖县|