馬菁菁

[摘 要] 目前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司所面臨的外部環(huán)境越來越復(fù)雜多變，企業(yè)必須加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使自身能夠有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因此為了有效提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和化解，本文就以某企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的結(jié)算管理為例，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念進(jìn)行闡述，并對(duì)相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)管理實(shí)踐進(jìn)行分析和探討，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司 結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 建議

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)概述

目前在大型企業(yè)集團(tuán)改革中，財(cái)務(wù)公司的作用至關(guān)重要，在企業(yè)運(yùn)營中起著不可或缺的作用。同時(shí)，相較于發(fā)達(dá)國家，我國財(cái)務(wù)公司還處于初級(jí)發(fā)展階段，仍需要對(duì)相關(guān)舉措進(jìn)行進(jìn)一步完善，以提高資金運(yùn)作效率。受到傳統(tǒng)體制和觀念的影響，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)公司的融資模式還存在著認(rèn)知不足、重視度不夠的情況，這對(duì)企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展造成不利影響。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，采用合理、科學(xué)的措施，以有效推動(dòng)企業(yè)管理的現(xiàn)代化。

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)不僅包括需要規(guī)避的各種利空風(fēng)險(xiǎn)，也包括需要加以充分利用的利好結(jié)果。財(cái)務(wù)公司在進(jìn)行金融活動(dòng)過程中，出現(xiàn)各種導(dǎo)致利好或利空出現(xiàn)的變化都是企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通過有效的管理手段，使造成影響的各種內(nèi)外部不確定因素及造成不利影響盡可能地降低，同時(shí)在企業(yè)的各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及員工等各個(gè)層面都應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理[1]。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司通過結(jié)算業(yè)務(wù)，為母公司、擁有一定持股權(quán)的子公司以及擁有最大股東地位的關(guān)聯(lián)企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體法人等，提供如結(jié)算存款票據(jù)、客戶開戶授權(quán)以及其他不同賬戶之間的資金業(yè)務(wù)處理結(jié)算項(xiàng)目。結(jié)算業(yè)務(wù)具有復(fù)雜、瑣碎的特點(diǎn)，其間各種操作風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)極容易出現(xiàn)，因此加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理分析

財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營中會(huì)遇到不少無法預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，其中主要存在的問題包括：風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和技術(shù)落后，缺乏有效的實(shí)時(shí)監(jiān)控手段，難以有效判斷、及時(shí)調(diào)整；企業(yè)專業(yè)人才不足，風(fēng)險(xiǎn)管理體制設(shè)計(jì)不合理，先進(jìn)的管理模式無法有效發(fā)揮作用；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱，缺乏有力的宣傳措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性缺乏足夠的重視，以致風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)則不明確，缺乏有效性、靈活性和針對(duì)性。

筆者以某集團(tuán)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為例，集團(tuán)企業(yè)的主要經(jīng)營宗旨是服務(wù)集團(tuán)，積極管理集團(tuán)資金，為集團(tuán)和成員單位提供融資、結(jié)算等全價(jià)值鏈、全方位的金融服務(wù)[2]。同時(shí)集團(tuán)企業(yè)也面臨著各種結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，其主要采取的管理措施如下：

（一）健全規(guī)章制度通過建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，確保在執(zhí)行項(xiàng)業(yè)務(wù)管理時(shí)能夠做到有法可依，這也是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要前提和保障。公司根據(jù)自身財(cái)務(wù)實(shí)際情況，建立和健全適合本公司的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)和內(nèi)控管理工作的順利開展提供有力保障和支撐，其中主要包括結(jié)算管理風(fēng)險(xiǎn)防范辦法、結(jié)算管理辦法、結(jié)算業(yè)務(wù)賬戶管理辦法等管理制度。

（二）加強(qiáng)員工培訓(xùn)為了有效提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及業(yè)務(wù)水平，企業(yè)積極為員工組織各類培訓(xùn)活動(dòng)，如每月組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使員工能夠充分了解和掌握公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度、監(jiān)管政策，同時(shí)明確各項(xiàng)操作規(guī)程。針對(duì)新進(jìn)的員工，采用一帶一的導(dǎo)師制，利用以老帶新的方式加強(qiáng)新員工的培訓(xùn)力度，使其能夠以最快的速度投入工作，在提高新員工業(yè)務(wù)熟悉度的同時(shí)，使新員工能夠盡早地形成風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使人人樹立風(fēng)險(xiǎn)防控觀念的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

（三）強(qiáng)化規(guī)范化操作通過加強(qiáng)各業(yè)務(wù)流程的管理力度，使其實(shí)現(xiàn)規(guī)范化操作，能夠有效強(qiáng)化員工

的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。會(huì)計(jì)主管值班制度的建立，對(duì)每日營業(yè)開始和結(jié)束后加強(qiáng)了核對(duì)事項(xiàng)的檢查工作，需要列出核對(duì)事項(xiàng)的清單，先由相關(guān)值班人員依照清單對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查核對(duì)，避免出現(xiàn)遺漏；由經(jīng)辦人員和業(yè)務(wù)人員共同組成的復(fù)核人員通過每日輪流值班的形式，對(duì)照清單進(jìn)行逐項(xiàng)檢查核對(duì)，復(fù)核員需對(duì)業(yè)務(wù)人員的核對(duì)結(jié)果進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)核，兩人共同負(fù)責(zé)最終復(fù)核結(jié)果，通過這種方式，使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量得到有效保障，同時(shí)可以提高員工的責(zé)任感，強(qiáng)化防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使操作風(fēng)險(xiǎn)防控目的得以實(shí)現(xiàn)。

針對(duì)營業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的管理，需要加強(qiáng)日常巡視工作，嚴(yán)格要求離崗員工按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行電腦鎖屏、收章等作業(yè)規(guī)定，如出現(xiàn)違反規(guī)定的員工，需要對(duì)其加強(qiáng)教育和警示，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使員工養(yǎng)成良好的規(guī)范操作習(xí)慣。另外，針對(duì)新開辦業(yè)務(wù)以及重點(diǎn)業(yè)務(wù)需要加強(qiáng)全程跟蹤管理，必須確保從業(yè)務(wù)源頭就開始實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控，使結(jié)算業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防控能力得到有效提高[3]。

（四）加強(qiáng)核算質(zhì)量考核在實(shí)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要通過提高員工防范操作的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任感，調(diào)動(dòng)積極性，對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)核對(duì)、自查等事項(xiàng)予以重視，從而有效保證核算質(zhì)量。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)核算質(zhì)量的考核管理力度，將員工績(jī)效工資與日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中所出現(xiàn)的失誤和差錯(cuò)相掛鉤，對(duì)所記錄的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核，提升員工的責(zé)任心，有效調(diào)動(dòng)員工防范操作風(fēng)險(xiǎn)的積極性，使員工養(yǎng)成良好的工作態(tài)度；同時(shí)梳理員工日常業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的失誤和差錯(cuò)，組織員工對(duì)其進(jìn)行討論和總結(jié)，研究有效防止其出現(xiàn)的方法和措施，減少其再次發(fā)生的可能性。

（五）強(qiáng)化業(yè)務(wù)事后監(jiān)督強(qiáng)化業(yè)務(wù)活動(dòng)的事后監(jiān)督，對(duì)于結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防控工作至關(guān)重要。通過有效的事后監(jiān)督，嚴(yán)格審核結(jié)算業(yè)務(wù)憑證回單，如存款證實(shí)書、商業(yè)匯票等重要單據(jù)等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效保管和監(jiān)督業(yè)務(wù)活動(dòng)，定期對(duì)成員單位的銀行往來賬目進(jìn)行檢查核對(duì)，確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的賬務(wù)處理不正確、記賬憑證不規(guī)范等問題，并能及時(shí)予以糾正，充分發(fā)揮在操作風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用[4]。

三、結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)改進(jìn)建議

（一）健全結(jié)算業(yè)務(wù)制度企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求，依據(jù)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，健全和完善各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，摒棄或修正不符合需求和發(fā)展的制度，使制度的合規(guī)性、有效性、科學(xué)性得到有效保證。

（二）提高信息化滲透度結(jié)算業(yè)務(wù)流程和管理中，通過應(yīng)用信息化技術(shù)，加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，不斷優(yōu)化和完善系統(tǒng)功能，利用管理崗位權(quán)限、固化業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部流程等，進(jìn)一步提升結(jié)算業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)確率，降低結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，有效提高結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防控能力。另外，通過實(shí)行會(huì)計(jì)電子檔案，在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，有效減少部門人員處理紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的精力和時(shí)間，提高工作效率。

（三）持續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)自查和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度企業(yè)應(yīng)組織員工定期開展業(yè)務(wù)自查活動(dòng)，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問題能夠及時(shí)得到解決，同時(shí)在所有部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)自查和操作風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)貫穿始終，并加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)和操作環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控力度[5]。

（四）加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)針對(duì)企業(yè)文化建設(shè)，應(yīng)把業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)文化納入其中。通過加大銀行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)和政策制度宣傳力度，與真實(shí)案例相結(jié)合，組織各部門人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，有效培育在企業(yè)環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)文化。組織員工定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)技能、規(guī)范操作以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，激發(fā)員工防范風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性，有效降低操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

四、結(jié)語

在企業(yè)集團(tuán)公司經(jīng)營管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理具有動(dòng)態(tài)、持續(xù)性、全面性的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)針對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位、每個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及每個(gè)操作環(huán)節(jié)，融入風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為了集團(tuán)企業(yè)及各成員單位提供管理服務(wù)，以及融資、結(jié)算等全價(jià)值鏈、全方位的金融服務(wù)等，首先需要在企業(yè)內(nèi)部樹立風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，營造風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)文化氛圍，構(gòu)建具有企業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。通過相關(guān)的培訓(xùn)以及考核制度，有效執(zhí)行和落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控制度和規(guī)則，有效降低金融風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

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