楊旋

摘要：針對建筑工程領域普遍存在的建筑施工企業(yè)墊資建設現象，為做好風險事前控制，本文介紹了墊資項目的投標工作，提出了在投標過程中，從投資項目的角度對墊資項目進行經濟測算，分析判斷項目的可行性，為企業(yè)科學決策提供依據。

關鍵詞：建筑施工企業(yè)；墊資項目；投標；經濟測算

近年來，國家相關部門多次發(fā)出通知，要求把好項目的開工關，項目資金不到位或不落實的，不得批準招投標和施工許可手續(xù)，但是有部分搶險救災、扶貧類項目因資金下達時間滯后，還有部分房地產開發(fā)商為了降低資金成本，緩解資金壓力，通常降低進度付款比例，甚至要求建筑施工企業(yè)墊資建設。對此，建筑施工企業(yè)在投標過程中便有必要考慮充分，做好風險預測。

一、研讀招標文件

仔細閱讀招標文件，充分了解招標內容和要求，理清思路，準確理解業(yè)主意圖，把握項目施工的重點和難點。理解不透、質疑之處及時與業(yè)主方溝通澄清。

對于初次合作，背景情況不熟悉的業(yè)主，有必要對其經營情況、資質信譽、過往業(yè)績、履約能力、項目合法合規(guī)性等進行深入調查。

二、現場調研

有條件的情況下，組織人員對項目現場進行詳實的踏勘，以便直觀感受項目地形、地貌特征，充分了解項目氣候、交通、用水、用電、通訊、取棄土場等條件以及周邊社會經濟、環(huán)境狀況、勞務用工價格情況，掌握項目所需砂、石、燃油、鋼材、水泥等材料價格、運輸情況、機械設備供給情況。

三、編制施工組織設計

要求編制人員統(tǒng)一思想，清晰認識到墊資項目建設實施當中現金流的重要性，以盡早回籠資金、加快資金周轉，提升資金價值為目標，以目標為導向，根據國家相關規(guī)范、標準規(guī)定、招標文件要求的質量目標、進度目標以及現場特性擬定施工順序，確定各分部、分項工程的施工方案和資源需求計劃，分清主次，抓住關鍵線路，科學合理制定出施工總進度計劃，統(tǒng)計人、材、機等資源需求，做好施工平面布置，完善輔助措施。

四、編制預算文件

首先，應根據項目所在地地區(qū)類別，確定人工工資等級、附加費費率；根據掌握的材料信息，場地交通運輸情況，計算出材料價格和機械設備臺班價格；結合供風、供水、供電方案計算出風、水、電基礎價格；根據建筑施工企業(yè)自身管理特性確定間接費、利潤等費率。

然后，依據預算編制規(guī)定、招標清單，對照招標圖紙仔細核對工程量，結合各分部、各分項的施工方案合理套用定額，杜絕少算漏報；根據施工措施方案計算臨時設施等措施費用。

最后，復查各項計算，匯總出項目總價，并對施工成本進行分析，確定費用目標。對于單價合同還可帶有一定傾向性調整各子項報價。

五、會審

投標文件編制完成后，組織技術、經濟方面的專家進行全面的審查，首先根據企業(yè)過往的經驗教訓對項目質量目標、進度目標、費用目標的可行性進行論證，其次重點核查施工方案是否可行、是否最具經濟性，進度計劃是否合理，預算是否完整、是否準確、是否與施工方案一致，在避免出現不響應招標文件要求情況的同時，提出有助于降低成本的優(yōu)化措施。

六、經濟測算

對于業(yè)主方資金充足，能夠按時足額支付進度款的項目，建筑施工企業(yè)通常以施工利潤率的高低來衡量項目的優(yōu)劣。對于投資類項目，在考慮施工利潤率的同時，往往還要充分考慮資金的時間價值，通過測算各時點現金流量，計算出凈現值、投資回收期、內部收益率等經濟指標，從而判斷項目的收益情況。對于墊資項目，施工企業(yè)亦承擔著墊資成本，僅考慮施工利潤率并不足以準確預測項目收益，因此，可借鑒投資項目經濟測算的方法對墊資項目進行經濟可行性分析：

首先，充分考慮施工過程中可能出現的各種情況，對施工組織設計進一步細化，使其更為貼合企業(yè)自身特性，能夠更準確的反應實際施工；據此，對合同期各時點應支出的材料采購款、機械設備租賃費、勞務分包款、管理費用等墊資成本進行合理預測——現金流出。

其次，根據招標合同的付款時間、付款方式以及施工進度計劃預估進度款回收的時點和具體金額——現金流入。

然后，按照從項目進場開工到保修期結束、收回質保金的周期，結合企業(yè)自身的資金成本——折現率，分別計算出上述資金流的現值。以現金流入現值減去現金流出現值便得出項目的凈現值。如果凈現值為正，說明項目收益大于建筑施工企業(yè)墊資成本，能夠實現一定的利潤，項目具備經濟可行性；如果凈現值為零，說明項目收益等于建筑施工企業(yè)墊資成本，墊資建設可錘煉管理團隊，增加業(yè)績，尚且可行；如果凈現值為負，則說明墊資實施對于建筑施工企業(yè)不具備經濟可行性，沒有戰(zhàn)略前景的情況下應當放棄。

七、定標

根據招標文件列明的評標辦法，綜合經濟預測結果，結合過往經驗，分析潛在對手情況，努力迎合業(yè)主方偏好，科學確定一個具備競爭力的報價。

八、合同談判

在墊資項目建設實施過程中，墊資成本上漲、變更導致投入增加而得不到業(yè)主方認可、回款滯后等情況都有可能發(fā)生，極易使項目經濟指標產生較大變化，帶來風險。因此，在合同談判中，需重點對墊資利息上漲、物價上漲、合同變更增加施工難度和工程量等風險的分配以及結算辦理時間、進度付款時間、支付保障與業(yè)主方磋商，同時約定逾期付款的違約責任。

九、合同交底

在項目中標后，以施工合同為中心及時將投標過程中發(fā)現的問題和需要注意的項目基本情況，施工組織措施，工程管理目標，施工方案當中的重點、難點，新材料、新工藝、新技術的應用情況，存在優(yōu)化空間的內容，材料、設備供應情況，重大措施及其費用計算原則，工程量偏差、不平衡報價的內容，定標原則，變更原則、保證金繳納情況，結算、付款方式，違約責任等事項向項目管理團隊交底。

十、結語

墊資項目對于建筑施工企業(yè)而言存在著較大的風險，因此在投標決策階段必須運籌帷幄，不盲目盲從，把握好投標過程的每一個細節(jié)，有效預防和化解風險，保障企業(yè)利益不受損失的同時促進企業(yè)在建筑行業(yè)日趨激烈的競爭當中生存與發(fā)展。

參考文獻：

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