畢繼德

關鍵詞：污水處理廠 ?財務管理 ?探討

一、目前污水處理廠財務管理存在的問題

（一）財務管理制度不健全、管理弱化

污水處理廠屬于政府公益性投資項目，往往注重社會效益，而對于企業(yè)的日常經營缺乏精細化管理，內部財務管理的相關制度諸如項目資本性支出制度、成本費用管理制度缺失，財務報表的不規(guī)范致使投資運營過程中的會計信息沒有更好的披露。多數企業(yè)沒有內控制度或制度不健全，沒有全面地覆蓋建設、運營的各個環(huán)節(jié)，比如個別小污水廠存在一人多崗，不相容職務未分離、容易出現舞弊現象，賬簿管理混亂也無法保證財務資料的真實及完整性。預算管理制度缺失，無法進行實際情況與預算的對比分析，因此不能發(fā)現經營過程中的薄弱環(huán)節(jié)，不能提前預防應對。

（二）財務管理人員業(yè)務能力有待提高

近年來推動供給側改革，通過減稅降費進一步釋放政策紅利，因此各種新的財稅政策不斷出臺，這就為企業(yè)財務管理和財務人員的知識更新提出了更高的要求。很多企業(yè)財務重核算輕管理，對最新的稅收、資產管理、債券融資、風險控制以及金融工具等新政策理解深度不夠，不能更好地把政策法規(guī)融入到財務管理業(yè)務的流程之中，因此，無法對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行科學評價。

（三）資金管理不規(guī)范

大多數污水處理企業(yè)缺乏科學的項目資本預算體系，項目建設前對資本性支出沒有進行合理的可行性分析，往往導致投資過大造成資金浪費;項目前期調研對污水量估計過于樂觀，建成后由于污水量不足出現污水處理設施“曬太陽”的現象，導致大量資產閑置和資金浪費。資金管理不規(guī)范，沒有資金預算和撥付流程，資金支出隨意，不能嚴格按預算和合同進行審批。不能對資金進行集中管理，導致資金使用效率下降。

二、污水處理廠財務管理存在問題的應對措施

（一）建立健全各項財務管理制度

先進科學的管理制度是企業(yè)健康運行的有力保障，科學公正的企業(yè)文化、精細化的各項管理有利于促進企業(yè)整體管理水平和經濟效益的提高，企業(yè)要建立健全項目可行性實施制度、資本性支出制度、日常維護運營費用管理制度、資金使用制度、風險管控制度以及預算管理制度等，要結合單位實際情況和工藝流程進行完善，更好地覆蓋建設、運營的各個環(huán)節(jié)。細化各種財務報表，客觀公正的進行會計信息披露，做好會計崗位不相容職務分離，記賬、資金管理和資產管理分崗設置。根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃，投融資決策、成本控制等建立科學的預算管理體系，并嚴格執(zhí)行，將預算指標落實到部門和個人，并與績效考核掛鉤，定期分析實際與預算指標的對比差異，尤其對超預算的指標找出原因并提出改進措施。

（二）規(guī)范資金管理

建立科學的項目資本預算體系，項目建設前，首先對規(guī)劃范圍內排污企業(yè)的當前以及未來新增的污水量根據企業(yè)規(guī)模和歷史數據進行充分調研，對資本性支出建立財務模型進行可行性分析，重點分析項目投資回報率、內含報酬率、凈現值以及投資回收期等指標，將工程建設費用控制在合理的范圍內，避免投資過大造成資金浪費和資產閑置;設立資金池，對同一集團內的企業(yè)資金進行集中管控，制定資金歸集及撥付的審批流程。通過資金池，集團內各單位調劑余缺，盤活了存量資金，實現資金的優(yōu)化配置;將閑置資金進行保本型理財，提高了資金收益;同時對下屬公司的資金可進行動態(tài)監(jiān)控，提高了資金的安全性。

（三）提升財務管理人員的業(yè)務水平

知識經濟時代，樹立終身學習的理念，作為財務專業(yè)技術人員應對不斷變化的稅收、財務管理、企業(yè)管理、投融資管理、風險控制、工程經濟以及污水處理廠運營等知識加強儲備，只有不斷學習、才能更好地駕馭財務管理工作，適應瞬息萬變的行業(yè)發(fā)展。

三、結束語

污水企業(yè)要建立健全各項財務制度，主動適應新的財稅政策，加強企業(yè)投融資、資金管控、預算等方面的管理，才能推動可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，提高企業(yè)的經濟效益和社會效益。

參考文獻

[1]黃仕嫻.當下污水處理廠財務管理存在的問題及優(yōu)化整改措施 ? [J].企業(yè)改革與管理，2017，07，15.