保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

徐濤

摘? 要：近年來(lái)，隨著我國(guó)保險(xiǎn)公司數(shù)量增加和外資引進(jìn)，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，引入全面預(yù)算管理思想、加強(qiáng)內(nèi)部資金管控，成為保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下生存的必然手段。而全面預(yù)算管理作為公司戰(zhàn)略決策重要支持體系，不僅僅局限于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，更是貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管控的各個(gè)層面，使公司戰(zhàn)略與日常經(jīng)營(yíng)有效鏈接，最終達(dá)成公司戰(zhàn)略目標(biāo)?；诖?，本文分析了保險(xiǎn)公司在全面預(yù)算管理中的突出問(wèn)題，對(duì)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理策略加以探討。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司;全面預(yù)算管理;問(wèn)題;策略

伴隨我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，保險(xiǎn)行業(yè)面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。雖然各保險(xiǎn)公司都已開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，大部分保險(xiǎn)公司依然陷入發(fā)展困境。在這樣嚴(yán)峻的形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司必須通過(guò)全面預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)提高公司管理水平，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理中的突出問(wèn)題

（一）管理者認(rèn)知有誤

全面預(yù)算管理作為公司戰(zhàn)略決策重要支持體系，不僅僅局限于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，更是貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管控的各個(gè)層面。

而大多保險(xiǎn)公司對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)知主要局限于基于保費(fèi)收入、市場(chǎng)規(guī)模的控制，忽視了人力資源的管理。而人力資源管理效率對(duì)保險(xiǎn)公司的發(fā)展水平產(chǎn)生直接影響。所以打造人才梯隊(duì)、培養(yǎng)復(fù)合型人才、建立具有競(jìng)爭(zhēng)性的薪酬體系，將成為保險(xiǎn)行業(yè)有效建立和實(shí)施全面預(yù)算管理體系的重要條件。

（二）保費(fèi)收入預(yù)算管理不合理

保費(fèi)收入是保險(xiǎn)公司的重要經(jīng)濟(jì)收入。業(yè)內(nèi)人士普遍把相關(guān)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)列為職工及部門(mén)的考核指標(biāo)，但卻忽視了成本管控和行業(yè)對(duì)標(biāo)。對(duì)于保險(xiǎn)從業(yè)而言，過(guò)快增長(zhǎng)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)目標(biāo)必然無(wú)法管控風(fēng)險(xiǎn)和改善服務(wù)，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的堆積和客戶(hù)的流失。

（三）預(yù)算執(zhí)行較差

保險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理制度通常以保費(fèi)收入的特定比例為編制預(yù)算的依據(jù)，此方法雖然簡(jiǎn)單有效，但是，保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入具有階段性、季節(jié)性特點(diǎn)，如果保險(xiǎn)公司未根據(jù)行業(yè)對(duì)標(biāo)、政策調(diào)整、競(jìng)爭(zhēng)策略等系數(shù)對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，則會(huì)產(chǎn)生實(shí)際收入與預(yù)算不符的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致預(yù)算偏差過(guò)大。

（四）缺乏完善的預(yù)算考核體系

近年來(lái)，人們的生活質(zhì)量得到大幅度改善，對(duì)健康、養(yǎng)老問(wèn)題更加關(guān)注，很多人選擇投保相應(yīng)的保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。有的公司為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)，私自擴(kuò)大保險(xiǎn)范圍，新增業(yè)務(wù)，忽視了成本控制。使保險(xiǎn)公司在最終核算時(shí)，成本費(fèi)用高出預(yù)算，制定的預(yù)算考核體系和公司經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大偏差。另外，公司為了增加市場(chǎng)占有率，一般會(huì)選擇加大市場(chǎng)開(kāi)拓的前線投資，忽視對(duì)后勤、其他部門(mén)的預(yù)算考核，資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

（五）組織結(jié)構(gòu)不完善

公司為了制訂和實(shí)施全面預(yù)算管理，應(yīng)建立相應(yīng)的組織部門(mén)，例如：各相關(guān)部門(mén)組成的預(yù)算管理委員會(huì)。然而，大部分公司的預(yù)算管理均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃、管理及監(jiān)督。加之，預(yù)算管理中難免存在工作量大、業(yè)財(cái)不融合，使得公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量降低。缺少科學(xué)的編制及對(duì)應(yīng)組織機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理制度難以落實(shí)。

二、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的應(yīng)對(duì)策略

（一）建立健全預(yù)算管理體系

在建立預(yù)算管理體系時(shí)，先應(yīng)成立完善的預(yù)算管理組織部門(mén)，一般在保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理委員會(huì)下，設(shè)置相應(yīng)的審批、管理、執(zhí)行及監(jiān)督部門(mén)，以便對(duì)全面預(yù)算管理工作的各環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格地監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理部門(mén)和其他部門(mén)工作的對(duì)接。而且，所有部門(mén)為平級(jí)，工作中應(yīng)增強(qiáng)協(xié)調(diào)性。公司還需要建立完善的預(yù)算管理配套制度，通過(guò)流程設(shè)計(jì)、崗位職責(zé)、權(quán)力分配、工作手冊(cè)、績(jī)效考核等手段，提高預(yù)算管理的執(zhí)行效率。

（二）樹(shù)立科學(xué)的預(yù)算管理思想

第一，保險(xiǎn)公司在制定全面預(yù)算管理體系時(shí)，應(yīng)明確“全員都是預(yù)算的管理者，全員都是風(fēng)險(xiǎn)的把控者”的原則，通過(guò)內(nèi)外部培訓(xùn)、復(fù)合型人才培養(yǎng)、考核牽引等引導(dǎo)員工積極地參與全面預(yù)算管理工作。第二，強(qiáng)化各部門(mén)的有效溝通與聯(lián)系，加大預(yù)算管理的宣傳力度，按照公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行優(yōu)化配置。

（三）構(gòu)建有效的保費(fèi)收入預(yù)算體系

建立保費(fèi)收入預(yù)算體系時(shí)，相關(guān)管理者應(yīng)充分地結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，深入了解市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)分析（GDP情況、保險(xiǎn)密度、汽車(chē)保有量、年度投資規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目規(guī)劃等）、發(fā)展速度（公司發(fā)展速度、市場(chǎng)平均速度等）、市場(chǎng)份額、機(jī)構(gòu)或隊(duì)伍建設(shè)情況、產(chǎn)能因素（人均產(chǎn)能、團(tuán)隊(duì)產(chǎn)能、機(jī)構(gòu)產(chǎn)能等）、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方面，科學(xué)地確定保費(fèi)的收入量，構(gòu)建合理的保費(fèi)收入預(yù)算體系。另外，公司可以每個(gè)月/季度進(jìn)行一次整體預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作，需要對(duì)變動(dòng)數(shù)據(jù)展開(kāi)詳細(xì)分析，了解預(yù)算目標(biāo)是否符合實(shí)際，以免存在執(zhí)行不到位的現(xiàn)象。

（四）優(yōu)化預(yù)算考核體系

第一，公司應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理的有效考核，設(shè)置全面、科學(xué)的考核指標(biāo)。

隨著客戶(hù)保險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)和法律法規(guī)的引導(dǎo)，保險(xiǎn)公司面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不僅僅是行業(yè)內(nèi)經(jīng)營(yíng)主體的數(shù)量增加帶來(lái)的市場(chǎng)份額的競(jìng)爭(zhēng)，更是具有不同優(yōu)勢(shì)的投資者的進(jìn)入帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)，甚至是滿足不同客戶(hù)的不同市場(chǎng)需求的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)，更甚者是保險(xiǎn)公司生存能力的競(jìng)爭(zhēng)。

在此競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)下，保險(xiǎn)公司的預(yù)算考評(píng)體系不應(yīng)再拘泥于預(yù)算指標(biāo)的達(dá)成情況，更應(yīng)關(guān)注于全面預(yù)算目標(biāo)的制訂、執(zhí)行、調(diào)整各階段對(duì)市場(chǎng)信息的收集與分析、競(jìng)爭(zhēng)策略的選擇與調(diào)整、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管控、資金的管理等。

第二，一旦查出預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際不符，則要及時(shí)對(duì)預(yù)算方法加以改進(jìn)。

第三，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部職工的績(jī)效考核，提升工作效率。不僅針對(duì)一線銷(xiāo)售職工，對(duì)其他部門(mén)的職工也要制定相應(yīng)的考核目標(biāo)。

單純由人力部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)制訂的預(yù)算考評(píng)體系已不能滿足保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的需要。由多部門(mén)聯(lián)合，在既定流程中對(duì)權(quán)力分配、崗位職責(zé)、KPI指標(biāo)選擇等加以明確，通過(guò)制度制訂、跨部門(mén)績(jī)效考評(píng)、溝通渠道多樣化等方式對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，將成為完善預(yù)算考評(píng)體系的必然。

（五）提高預(yù)算執(zhí)行力

預(yù)算管理制度是否在保險(xiǎn)公司內(nèi)部得到有效地落實(shí)，主要與制度的權(quán)威性以及配套性設(shè)施完善與否有關(guān)。所以，公司管理人員既要加強(qiáng)人員的調(diào)動(dòng)，又要加強(qiáng)對(duì)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，要求每個(gè)部門(mén)認(rèn)真依據(jù)預(yù)算方法完成相應(yīng)的任務(wù)。對(duì)于不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目，一律不可通過(guò)審批，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)工作檢查，提升預(yù)算管理的執(zhí)行力。

結(jié)束語(yǔ)：

總之，全面預(yù)算管理是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的量化體現(xiàn)，建立與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系的預(yù)算體系是保險(xiǎn)公司健康發(fā)展，持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要工具，也是公司增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。為此，相關(guān)管理者必須對(duì)此保持高度重視，樹(shù)立科學(xué)的預(yù)算管理思想，充分考慮公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)職工熱情的調(diào)動(dòng)，不斷提升職工的執(zhí)行力，推動(dòng)保險(xiǎn)公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中取得長(zhǎng)足發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

徐? 濤（1977.6-），女，漢，山東省濰坊市，會(huì)計(jì)師，碩士，研究方向：會(huì)計(jì)。