趙拓

第五次全國金融工作會議在北京召開，“防范化解金融風(fēng)險”被放在重要的位置。現(xiàn)階段商業(yè)銀行面對更加復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境，加強(qiáng)采購管理、實現(xiàn)節(jié)流將會成為銀行提升盈利能力的一個重要手段。鑒于此，本文對銀行集中采購存在的風(fēng)險進(jìn)行分析，并提出相關(guān)對策。

一、商業(yè)銀行集中采購概述

商業(yè)銀行集中采購是指商業(yè)銀行通過集中采購管理部門以購買、租賃、委托等方式，有計劃地獲取已納入集中采購范圍內(nèi)的、一定金額限額以上的貨物、工程和服務(wù)，由此減少和避免零星或個體采購行為。

商業(yè)銀行實施集中采購是國家的法定要求，是現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的客觀需要，也是財務(wù)管理水平提升的顯著標(biāo)志，還是從源頭上預(yù)防及懲治腐敗的重要措施，更是打造“百年品牌”的必要保障。

目前國家對集中采購制定有《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》《中華人民共和國政府采購法》等法規(guī)，在此基礎(chǔ)上，各商業(yè)銀行結(jié)合自身特點和環(huán)境，補(bǔ)充制定了采購管理辦法，以此確定具體的采購方法和采購內(nèi)容。

二、商業(yè)銀行集中采購存在的風(fēng)險

商業(yè)銀行采購風(fēng)險是指商業(yè)銀行因不確定因素的發(fā)生而給采購活動造成的損失或帶來的負(fù)面影響。商業(yè)銀行從實施集中采購制度以來，不斷完善集中采購的組織架構(gòu)，持續(xù)改進(jìn)集中采購的管理辦法，優(yōu)化采購流程。但在實際中，仍然存在著各種風(fēng)險可能。筆者通過整理歸納，將存在的風(fēng)險主要分為內(nèi)部欺詐風(fēng)險、外部欺詐風(fēng)險和流程管理風(fēng)險。下面將對商業(yè)銀行集中釆購中存在的三大風(fēng)險進(jìn)行闡述。

（一）內(nèi)部欺詐風(fēng)險

集中采購涉及的資金量大，牽扯的利益關(guān)聯(lián)方多，工作中容易受到外來因素的干擾，如政府相關(guān)部門、單位上級領(lǐng)導(dǎo)和潛在供應(yīng)商等。由此，存在采購人員玩忽職守，或與外部人員勾結(jié)的內(nèi)部欺詐風(fēng)險，在未進(jìn)行充分比價的情況下，組織參與圍標(biāo)、串標(biāo)、抬標(biāo)，導(dǎo)致供應(yīng)商選擇不恰當(dāng)，商業(yè)銀行喪失符合質(zhì)量要求的最優(yōu)惠價格。

（二）外部欺詐風(fēng)險

主要表現(xiàn)在供應(yīng)商采購過程中，提供虛假證件、隱瞞真實情況和不良行為記錄，或者是無資質(zhì)、超資質(zhì)承攬項目。供應(yīng)商主體資格達(dá)不到采購文件所要求的最低下限，為謀取中標(biāo)/成交，相應(yīng)單位采取偽造營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書，甚至掛靠等手段欺騙評審專家，取得主體資格合格以及達(dá)到評審環(huán)節(jié)的基本條件。

同時不乏存在一些供貨商暗中聯(lián)合，共同抬高價格，中標(biāo)/成交后再進(jìn)行利益分配，如此不僅破壞了市場的經(jīng)濟(jì)秩序，而且嚴(yán)重?fù)p害了商業(yè)銀行的利益，給采購項目帶來了嚴(yán)重的后果。

（三）流程管理風(fēng)險

采購需求計劃偏離風(fēng)險。因銀行內(nèi)部需求部門未做好前期市場盡職調(diào)查，同時因為商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)多，人員素質(zhì)專業(yè)背景的局限，造成所提交的需求計劃偏離市場公允價格，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不符合項目要求，給后續(xù)的采購行為造成不良后果。

流程交接風(fēng)險。集中采購的流程比較冗長，其中往往涉及組織評審履約等環(huán)節(jié)，一個采購項目需要60天的采購時間;而越是復(fù)雜的流程越可能犯錯，越是冗長的流程越有機(jī)會犯錯;同時，復(fù)雜和冗長的流程還容易給不法之徒更多的機(jī)會和誘惑，也使得出現(xiàn)問題之后需要更多的時間和人工來梳理和解決。

管理交叉風(fēng)險。采購是一個系統(tǒng)工程，需要多部門配合，例如銀行網(wǎng)點裝修工程就需要個人金融部門、基建部門、保衛(wèi)部門、合規(guī)部門、財務(wù)部門及上級相關(guān)條線部門共同協(xié)調(diào)配合。而越是交叉管理、多頭管理，越可能沒人管理、無人問津，出現(xiàn)“三不管地帶”，并可能給予不法之徒更多的違規(guī)空間。

合同履約風(fēng)險。商業(yè)銀行采購的合同風(fēng)險是最常見的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為：采購合同的條款制定及簽訂隨便盲目，在履約過程中懈怠履行合同，甚至違反合同，偷工減料，以次充好，以舊充新，超合同約定期限，提供假發(fā)票以及其他損害銀行利益的行為。

資金支付風(fēng)險。資金支付發(fā)生在商業(yè)銀行采購的最后階段， 支付款項必須嚴(yán)格按照銀行規(guī)程操作。但由于自身不完善的支付程序和不合理監(jiān)督機(jī)制造成錯付、漏付，或者由于未按規(guī)定建立資金清算臺賬，法規(guī)制度更新不及時，合同條款歧義等原因產(chǎn)生支付風(fēng)險，也會使銀行承擔(dān)不必要的風(fēng)險。

三、商業(yè)銀行集中采購風(fēng)險控制對策

（一）完善規(guī)章制度及崗位體系

一家商業(yè)銀行，要實現(xiàn)集中采購制度的完善，必須著眼于建立運作機(jī)制，集中并整合市場各項資源，增強(qiáng)管理水平，要持續(xù)不斷地將信息平臺、供應(yīng)商管理、評審專家?guī)?、業(yè)務(wù)全部流程和采購執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整合與統(tǒng)一，要在國家相關(guān)集中采購法規(guī)辦法意見的基礎(chǔ)上，不斷完善適合該行的集中采購辦法指引，讓采購行為有法可依。

同時完善人力資源管理體系，明確采購崗位說明、考核目標(biāo)和采購人員需求，實現(xiàn)“能崗匹配”和“人崗匹配”，以避免規(guī)章制度最后以操作員作為“落腳點”，使操作個體承擔(dān)較大的風(fēng)險。

（二）注重文化和廉政建設(shè)

管理制度上要以人為本，構(gòu)建專業(yè)自律的采購文化，加強(qiáng)員工理論知識和專業(yè)技能素養(yǎng)，打造一支“思想靠得住、業(yè)務(wù)有專長、作風(fēng)過得硬”的隊伍。要從個體管理和控制的角度出發(fā)，日常工作中加強(qiáng)與采購崗位員工的交流，增強(qiáng)員工的廉潔從業(yè)意識，深入推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，激發(fā)愛崗敬業(yè)的工作熱情，并有針對性地加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，堅決反對行業(yè)不正之風(fēng)。

（三）完善供應(yīng)商管理

建立供應(yīng)商信用評級系統(tǒng)。建立供應(yīng)商信用評級系統(tǒng)，減少信息不對稱的情況。首先，建立信用評級數(shù)據(jù)庫，包括供應(yīng)商資質(zhì)信用數(shù)據(jù)庫、評審專家?guī)?、信用缺失的供?yīng)商案例庫;其次，建立嚴(yán)格的評估指標(biāo)體系，實現(xiàn)供應(yīng)商分級管理，同時建立在供應(yīng)商信用評級標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，供應(yīng)商可分為不同的層級，方便采購使用及管理部門根據(jù)實際情況來選擇不同類別的供應(yīng)商進(jìn)行合作，提高采購效益。

建立采購信息實時互動機(jī)制。要打破信息壁壘，將銀行系統(tǒng)內(nèi)各級采購機(jī)構(gòu)多年積累起來的企業(yè)、產(chǎn)品數(shù)據(jù)信息在全國各分支機(jī)構(gòu)予以公開，實現(xiàn)信息資源統(tǒng)一規(guī)劃、整合分享。

建立有效的供應(yīng)商選擇監(jiān)督機(jī)制。建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，即采購方與供應(yīng)商之間相互監(jiān)督，銀行監(jiān)督部門應(yīng)秉著公開、公平、公正的原則對本行供應(yīng)商的選擇進(jìn)行依法監(jiān)督。

準(zhǔn)確編制采購需求計劃，規(guī)范采購。商業(yè)銀行在采購前應(yīng)由需求部門及監(jiān)督部門派遣專人走訪市場，確定市場公允價格。采購需求的編制要組織行內(nèi)相關(guān)部門參與，初步采購需求計劃制訂后要逐條審核修訂，并交由相關(guān)內(nèi)外部專業(yè)人員進(jìn)行核查，共同決策。采購的可操作性經(jīng)過詳細(xì)分析、仔細(xì)核實供應(yīng)商資質(zhì)、合同條款、付款條件、預(yù)算金額和違約責(zé)任等采購項目的具體內(nèi)容，并盡量避免遺漏。采購工作的計劃、預(yù)算必須履行必要的審批程序。在這個過程中，由行內(nèi)的權(quán)力機(jī)構(gòu)審批各部門匯總的采購需求計劃，負(fù)責(zé)采購工作的行領(lǐng)導(dǎo)來審批采購使用部門制定的采購預(yù)算。

加強(qiáng)合同管理。與法律合規(guī)部門進(jìn)行合作，條件允許的情況下雇請外部法律專家，依照相關(guān)法律、法規(guī)出具各項目采購模板，同時對存在的風(fēng)險點進(jìn)行提示，盡可能規(guī)避合同風(fēng)險。采購標(biāo)的最終使用，管理部門必須參與合同的簽訂。加強(qiáng)采購合同的管理，必須建立合同專人負(fù)責(zé)的管理機(jī)制，為企業(yè)下一步采購提供合同信息作為參考。對于還未簽約的合同，必須廣泛審查合同的安全性與準(zhǔn)確性，避免合同詐騙;要及時對已簽約的合同進(jìn)行歸檔保管，并按照合同管理機(jī)制及時對合同的履約情況進(jìn)行跟進(jìn)。要建立采購合同臺賬，定期查看合同是否完整歸檔，合同到期是否按時結(jié)算，合同履約情況是否真實反映。

四、結(jié)語

強(qiáng)化商業(yè)銀行集中采購管理，完善各項規(guī)章制度，優(yōu)化采購業(yè)務(wù)流程，做好采購全鏈條監(jiān)督，可以有效地防范采購風(fēng)險，提升商業(yè)銀行采購效率，增強(qiáng)商業(yè)銀行的整體財務(wù)管理水平，為商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展做好支持保障。

（作者單位：南開大學(xué)）

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