中國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理研究

郭舒怡

摘 要 隨著我國金融業(yè)的迅猛崛起，商業(yè)銀行的核心業(yè)務(wù)也得到了極為快速的發(fā)展。因為商業(yè)銀行是最主要的經(jīng)營對象集中在金融資產(chǎn)與金融負(fù)債上的特殊企業(yè)，所以其經(jīng)營管理的實質(zhì)仍是財務(wù)管理。因此，對財務(wù)工作各階段可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險的管理是商業(yè)銀行財務(wù)管理的重點。本文具體論述中國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題，并根據(jù)實際情況提出中國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的策略，希望能夠有效提升中國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的水平。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 財務(wù)管理 管理方法

財務(wù)風(fēng)險即企業(yè)在實際運營過程中在財務(wù)方面發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險。我國商業(yè)銀行面臨的財務(wù)風(fēng)險則主要是指經(jīng)營過程中無法預(yù)料的不穩(wěn)定因素導(dǎo)致預(yù)期、實際收益之間產(chǎn)生較大偏差，并可能導(dǎo)致銀行經(jīng)濟受損的風(fēng)險。而目前，雖然財務(wù)管理理念已經(jīng)滲透到了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的各個角度，也為商業(yè)銀行實現(xiàn)利潤最大化起到了良好的促進作用。但商業(yè)銀行目前采取的財務(wù)管理模式仍是以效益為中心，始終存在部分弊端，而這些難以控制的風(fēng)險正好成為了商業(yè)銀行朝可持續(xù)性發(fā)展的“絆腳石”。[1]對此，商業(yè)銀行更需加強對相關(guān)理論的研究，并積極借鑒國內(nèi)外銀行業(yè)的實踐經(jīng)驗來管理自身的財務(wù)風(fēng)險，促使商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展，切實保證金融業(yè)的環(huán)境健康。

一、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的金融市場環(huán)境變得越來越復(fù)雜。對此，商業(yè)銀行更要對自身的財務(wù)風(fēng)險給予高度重視。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險主要來自5個方面，分別為信貸、資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)規(guī)模、操作以及內(nèi)部控制。對此，本文基于對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險狀況的分析，提出合理化建議，希望能切實維護我國商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。

（一）信貸風(fēng)險管理存在缺陷，易引發(fā)信用風(fēng)險

雖然我國整體經(jīng)濟近年來始終保持著較為平穩(wěn)的發(fā)展態(tài)勢，使國內(nèi)信貸規(guī)模得到了擴大，但同時也使不良貸款規(guī)模明顯增多。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，我國商業(yè)銀行的銀行貸款率自2016年穩(wěn)定在1.75%左右之后，在近幾年內(nèi)均有小幅度的增加，長此以往，勢必會對銀行本身的發(fā)展穩(wěn)定產(chǎn)生重大影響。不僅如此，據(jù)國內(nèi)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，就不良貸款率這一方面，商業(yè)銀行的比例高于行業(yè)的平均水平，且該數(shù)值在2018年甚至達(dá)到了3.26%，這與商業(yè)銀行內(nèi)部控制的不完善以及外部經(jīng)營環(huán)境的不穩(wěn)定勢必有極為密切的關(guān)聯(lián)。

（二）商業(yè)銀行存貸比持續(xù)增加，存在流動性風(fēng)險

因為銀行的盈利能力主要受流動性的影響，所以從某種程度上來說，銀行的流動性風(fēng)險水平可以直接反映銀行的整體經(jīng)營狀況。雖然自2016年以來，我國商業(yè)銀行的流動性比率始終保持著上升趨勢，但近兩年商業(yè)銀行的流動比率亦隨著存貨比的上升而達(dá)到了70%。這表明商業(yè)銀行面臨流動過剩的風(fēng)險，且大量資金循環(huán)于金融體系之內(nèi)將影響銀行的盈利能力。

（三）資產(chǎn)負(fù)債高速增長，杠桿措施有利有弊

雖然我國銀行類金融機構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債率大多保持著不斷增長的態(tài)勢，但若其杠桿率增長速度呈現(xiàn)出過快的發(fā)展態(tài)勢，則反而會影響資金在金融體系外的循環(huán)。而當(dāng)過多資金游離在監(jiān)管指標(biāo)的監(jiān)控范圍之外時，銀行所面臨的金融風(fēng)險也將越來越大。就我國商業(yè)銀行而言，因為受金融體系杠桿制度的影響，商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況也產(chǎn)生了極為顯著的變化。截至2017年底，商業(yè)銀行資產(chǎn)增長率不僅降到了8.68%的水平，負(fù)債率亦同比降到了8.4%，加上商業(yè)銀行資產(chǎn)未跟上短期負(fù)債的收縮步伐，因此為了促進負(fù)債營銷，同行業(yè)紛紛加大宣傳力度，銀行同業(yè)之間的存款競爭愈演愈烈。[2]

（四）從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不足，操作風(fēng)險危害性大

隨著我國金融業(yè)不斷發(fā)展，金融產(chǎn)品種類不斷增加，操作風(fēng)險有了明顯增加。而因為具體的操作過程主要是由人力執(zhí)行，所以如果從業(yè)人員本身專業(yè)素質(zhì)有所缺失，則勢必會使商業(yè)銀行面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險，蒙受巨大的經(jīng)濟損失，且信譽還會大幅下降。如果公眾對商業(yè)銀行不再信任，其各項業(yè)務(wù)又該如何開展？此類事件在國內(nèi)并非不曾發(fā)生。如在2014年，招商銀行便因攜程信用卡系統(tǒng)故障而引發(fā)了操作風(fēng)險，此風(fēng)險泄露了大量用戶的銀行卡信息，引起了相關(guān)用戶的恐慌。除此之外，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)不斷發(fā)展，使得金融電子與金融理財產(chǎn)品大量衍生，如果工作人員沒有全面了解其中風(fēng)險，就無法對可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險提前采取應(yīng)對措施，繼而導(dǎo)致公眾對銀行不再信任，從而引發(fā)銀行的信用風(fēng)險。

（五）內(nèi)部控制建設(shè)滯后，無法有效防范財務(wù)風(fēng)險

雖然我國絕大多數(shù)商業(yè)銀行應(yīng)國家法律法規(guī)及監(jiān)督機構(gòu)的要求制定了一套契合自身發(fā)展實際的內(nèi)部控制制度，但因具體實施情況不甚理想，內(nèi)部控制制度未能在幫助商業(yè)銀行抵御財務(wù)風(fēng)險方面起到任何積極、有效作用。而部分商業(yè)銀行則未考慮自身實際，盲目照搬國外銀行的相關(guān)制度，導(dǎo)致具體執(zhí)行過程出現(xiàn)適應(yīng)不良的情況。不僅如此，銀行方面未強制要求員工學(xué)習(xí)相關(guān)知識，導(dǎo)致絕大多數(shù)工作人員對內(nèi)控制度較為陌生，進而無法在管理方面充分發(fā)揮他們的主觀能動性，更遑論取得理想的內(nèi)部控制效果。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的對策建議

（一）加強信貸資產(chǎn)管理，建立科學(xué)的信貸管理制度

商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險主要來自信貸方面，因此銀行需專門針對自身的信貸業(yè)務(wù)建立一套科學(xué)、完善的管理制度。完善的管理制度應(yīng)全面包含以下幾方面：首先是對貸款企業(yè)的審核，向企業(yè)提供貸款前，需要事先調(diào)查企業(yè)的各方面狀況，包括企業(yè)是否真實、合法以及企業(yè)的實際經(jīng)營及盈利能力等，以此方能準(zhǔn)確判斷企業(yè)是否達(dá)到放貸的相關(guān)要求。其次則是要嚴(yán)格把控貸款的方式。對效益良好、具有較強償債能力以及受國家政策扶持的企業(yè)，銀行方面可向其優(yōu)先放貸，而如果企業(yè)本身的信用等級較差且狀況不甚良好，銀行便需要嚴(yán)格審查，嚴(yán)格控制貸款的具體額度和放貸期限。最后，要構(gòu)建一套科學(xué)、完善的信用評價機制來明確劃分信貸資金的優(yōu)劣，將銀行的信貸風(fēng)險降至最低。

（二）增強風(fēng)險管理意識，建立健全流動性風(fēng)險管理體系

建立科學(xué)完善的信貸風(fēng)險控制制度是商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險最有效的手段。完善的制度還需得到有效落實，才能切實發(fā)揮控制制度的積極效用。對此，銀行高層管理決策者在信貸風(fēng)險控制制度建設(shè)之初，就需對職員風(fēng)險管理意識的增強給予高度關(guān)注，繼而基于銀行信貸風(fēng)險控制的整體目標(biāo)積極規(guī)范信貸工作的具體執(zhí)行過程，創(chuàng)建良好的信貸風(fēng)險控制環(huán)境。最重要的一點是，要讓每一名信貸人員都清楚意識到管理銀行信貸風(fēng)險絕非只是管理部門之事，還與自身發(fā)展有極為密切的關(guān)聯(lián)。每一名銀行職員都應(yīng)發(fā)揮自身的積極效用，最大限度地避免銀行信貸風(fēng)險發(fā)生，繼而確保銀行發(fā)展的健康與穩(wěn)定。

（三）借助互聯(lián)網(wǎng)平臺，強化信貸風(fēng)險管理

基于如今網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的時代背景，商業(yè)銀行在管理自身風(fēng)險的同時，還要重視網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的引進，繼而切實發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)的積極效用，促使銀行有效革新自身傳統(tǒng)信貸風(fēng)險控制手段，在提高銀行的信貸風(fēng)險控制水平的同時，避免出現(xiàn)不必要的損失。

（四）提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)和引進專業(yè)化人才

財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)是影響銀行財務(wù)風(fēng)險管理效力的重要因素，因此對財務(wù)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)應(yīng)引起商業(yè)銀行的足夠重視。為確保理想的培訓(xùn)效果，必然要基于一套科學(xué)、完整的培訓(xùn)計劃。同時因為不同級別的財務(wù)工作人員所面臨的日常工作及風(fēng)險亦不盡相同，所以培訓(xùn)計劃的制定應(yīng)全面考慮這一點。針對員工的培訓(xùn)過程，為確保參與培訓(xùn)的員工的綜合素質(zhì)均能在此之后得到有效提升，需要考核員工的培訓(xùn)效果。最重要的一點是，不能將全部目光集中在現(xiàn)有的人員上，還要對新鮮血液的引進給予高度重視，為銀行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)提供充沛動力。

要想切實應(yīng)對好金融市場環(huán)境日趨激烈的競爭與市場環(huán)境等諸多方面變化，商業(yè)銀行必須對自身財務(wù)管理的改革及創(chuàng)新工作給予高度重視，這樣才能在提升自身整體實力的同時確保自身各項發(fā)展戰(zhàn)略均得到有效實施，繼而切實保持我國商業(yè)銀行乃至整個銀行業(yè)的穩(wěn)定和諧發(fā)展。

（作者單位為中國工商銀行黑龍江省分行）

參考文獻(xiàn)

[1] 常學(xué)梅.身“有”彩鳳雙飛翼——運用多媒體動畫創(chuàng)設(shè)小學(xué)語文教學(xué)情境的實踐[J].新課程（上），2019（4）：45-46.

[2] 李明麗.小學(xué)語文情境教學(xué)法應(yīng)用研究[J].中國校外教育（中），2018（05）：78-79.