龐蕓

（利安人壽保險股份有限公司江蘇分公司，江蘇 南京 210000）

近年來，國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩，去杠桿、中美貿(mào)易摩擦加劇金融市場波動，投資環(huán)境較為嚴峻，監(jiān)管繼續(xù)趨嚴，壽險市場發(fā)生劇烈變化，公司轉(zhuǎn)型壓力尤為明顯。在這種情況下，保險公司更需緊扣公司的戰(zhàn)略目標，優(yōu)化資源配置，加強預(yù)算管理，分析其存在的問題，研究對策，提高財務(wù)管理工作效率，促進公司指標達成，提高公司整體經(jīng)營管理水平。

一、保險企業(yè)加強預(yù)算管理的重要性

（一）預(yù)算管理的概念

預(yù)算管理是根據(jù)公司總體戰(zhàn)略目標的要求，通過對未來一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動和相應(yīng)的財務(wù)結(jié)果進行全面預(yù)測和籌劃，科學、合理配置企業(yè)各項財務(wù)和非財務(wù)資源，并對執(zhí)行過程進行監(jiān)督和分析，對執(zhí)行結(jié)果進行評價和反饋，指導經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，進而推動實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的管理活動。

（二）保險公司預(yù)算管理的意義

1、驅(qū)動業(yè)務(wù)發(fā)展計劃的制定，明確公司發(fā)展目標。預(yù)算最明顯的目的就是使經(jīng)營活動目標具體化、系統(tǒng)化和定量化，預(yù)算的過程將會有效地促使系統(tǒng)內(nèi)部各級公司及每級公司內(nèi)部的各個部門提前做出計劃，從而形成公司整體業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

2、優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營績效。預(yù)算管理為系統(tǒng)內(nèi)部資源分配提供了一種直接的方法，有利于公司內(nèi)部資源的優(yōu)化配置和經(jīng)營績效的提高。

3、落實責任，強化意識，做到權(quán)責分明。通過預(yù)算管理活動，可以促進系統(tǒng)內(nèi)部上下級公司之間、公司內(nèi)部各部門之間的相互溝通與協(xié)調(diào)，便于明確各自的職責和工作目標，做到權(quán)責分明。

4、將預(yù)算作為考核基礎(chǔ)之一，使績效考核體系標準量化和科學化。通過預(yù)算與實際結(jié)果的比較，可以對公司業(yè)績進行客觀評價，有助于公司標準量化和科學化績效考核指標體系的建立。

（三）保險公司預(yù)算管理的作用

保險公司加強預(yù)算管理，有助于發(fā)揮預(yù)算的導向作用，引導業(yè)務(wù)發(fā)展，實現(xiàn)公司持續(xù)健康發(fā)展的目標；有助于加強資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益，收入、支出和利潤的預(yù)算和控制，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)營效益；有助于為公司產(chǎn)品開發(fā)提供經(jīng)驗數(shù)據(jù)支持，增進產(chǎn)品開發(fā)的科學性；有助于建立客觀、公正的績效考核指標體系與激勵機制，為公司經(jīng)營管理提供決策信息；有助于培養(yǎng)公司全體員工的預(yù)算意識，提高經(jīng)營管理水平。

二、保險企業(yè)預(yù)算管理存在的問題

（一）預(yù)算管理的重視程度有待提升

目前，保險公司領(lǐng)導和員工對預(yù)算管理的重視程度不高，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、保險公司的決策層對預(yù)算管理的重視程度不高。很多保險公司的決策層對預(yù)算管理的認識還停留在業(yè)績的年度達成和市場份額，對全面預(yù)算管理沒有概念，忽視預(yù)算管理背后的經(jīng)濟效益。

2、各部門主管對預(yù)算管理的重視程度不高。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，各部門主管的參與度不高，一般由最高管理層和董事會保留最后的批準權(quán)。在這種預(yù)算編制機制中，上下級之間容易存在信息非對稱，在后期預(yù)算執(zhí)行時，難以落實。

3、保險公司員工對預(yù)算管理的重視程度不高。員工處于公司底層，難以對預(yù)算管理有全面的認識，當某項預(yù)算項目的實施觸犯自身利益時，往往容易與公司利益站在對立面，不利于公司發(fā)展。

（二）保費收入的預(yù)算管理不到位

保費收入是預(yù)算管理的起點，在開展預(yù)算管理工作過程中，保費收入的預(yù)算管理不到位主要體現(xiàn)在以下方面：

1、保費收入目標脫離市場規(guī)律。目前，保險業(yè)正處于轉(zhuǎn)型期，很多公司在開展保費收入預(yù)算管理時沒有充分考慮市場變化，目標脫離實際，難以有效執(zhí)行。

2、保費收入目標不合理容易造成業(yè)務(wù)執(zhí)行層面采用激進手段，增加銷售誤導等違規(guī)風險，給公司帶來更為巨大的損失，降低公司的信譽度，阻礙公司發(fā)展。

（三）預(yù)算管理的考核體系不完善

考核是對預(yù)算管理各環(huán)節(jié)工作質(zhì)量的評價，考核體系不完善直接影響預(yù)算管理執(zhí)行的效果。目前，很多保險公司的預(yù)算管理考核體系中會存在以下一些問題：

1、考核指標側(cè)重于保費業(yè)績，對成本的控制指標模糊，導致營業(yè)收入年年正增長，利潤情況卻差強人意。

2、考核指標和預(yù)算指標脫離。好的績效考核體系能夠強化激勵機制，提升管理水平，有些公司的考核指標采用相對值，不及時根據(jù)預(yù)算的編制情況進行修正，不能促進企業(yè)年度預(yù)算指標的達成，使得員工的目標和企業(yè)的戰(zhàn)略目標不統(tǒng)一，影響了員工積極性，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

3、公司在考核制度制定過程中往往容易采用同一種方式對全體員工進行考評。崗位不同工作成效的表現(xiàn)自然不同，一刀切式的考核制度不能對公司員工績效做出客觀、有效的評價，打擊了員工的積極性，最終增加了公司的人力成本、降低了公司的經(jīng)濟效益。

（四）財務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高

財務(wù)部門是預(yù)算管理的主導部門，財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)與預(yù)算管理的成效息息相關(guān)。財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)不達標，對預(yù)算管理的認識不夠深刻、不夠?qū)I(yè)，不能結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標制定與之匹配的預(yù)算管理體系，容易造成經(jīng)營結(jié)果的偏離。

（五）預(yù)算編制與控制缺乏系統(tǒng)支持

有些公司對預(yù)算管理不夠重視，預(yù)算編制仍然采用手工方式，而預(yù)算執(zhí)行不能實現(xiàn)全部由系統(tǒng)控制，預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的各個模塊之間不能完全對接，預(yù)算超支預(yù)警滯后。由于整個預(yù)算管理體系缺乏系統(tǒng)支持，容易造成人為調(diào)整和干預(yù)，預(yù)算管理流于形式，未能切實起到預(yù)算管理的規(guī)劃、控制、監(jiān)督等功能。

三、完善保險企業(yè)預(yù)算管理的對策建議

（一）提高公司整體對預(yù)算管理的認識

提高對預(yù)算管理的認識才可有效地改善保險公司預(yù)算管理工作。提高公司整體對預(yù)算管理的認識可從兩方面著手：一是開展相關(guān)的專業(yè)培訓，從理論、基礎(chǔ)知識入手，加強公司不同層級對預(yù)算管理的作用、意義及重要性的認識。二是采用權(quán)威式預(yù)算編制和參與式預(yù)算編制混合的預(yù)算編制方法，提高各部門對預(yù)算管理的參與度和積極性。

（二）建立科學的保費收入預(yù)算體系

合理的預(yù)算編制方法是建立科學的保費收入預(yù)算體系的基礎(chǔ)。科學的保費收入預(yù)算不僅要參考各個機構(gòu)往年的業(yè)績數(shù)據(jù)，更重要的是要預(yù)測市場環(huán)境的變化所帶來的影響，結(jié)合自身的發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標，制定出行之有效的保費收入目標，提升基層保險營銷人員達成目標的動力，推動完成公司的年度規(guī)劃和經(jīng)濟指標。

（三）完善預(yù)算管理的考核體系

對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價和反饋，指導經(jīng)營活動的改善和調(diào)整是完善預(yù)算管理考核體系的目的。首先，保險公司在預(yù)算管理的過程中，不僅需關(guān)注預(yù)算的結(jié)余情況，更需要關(guān)注其成本支出類的指標。其次，考核指標應(yīng)結(jié)合預(yù)算編制的目標按季或按年進行修訂，使員工的執(zhí)行結(jié)果與公司的總體戰(zhàn)略目標一致，使效益最大化。再次，保險公司需要對不同的重點崗位制定與之相匹配的專屬性考核指標，不能采用同一種方式對整體員工進行考評，這樣有的放矢地進行考核，更有助于提升員工在預(yù)算執(zhí)行中的積極性。

（四）提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

從整個用人的過程看，可以從兩個方面著手，提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)：

1、提高用人標準，在招聘時選擇專業(yè)能力強的財務(wù)人員。在人力資源部門進行招聘的時候，財務(wù)部可以提出較高的用人標準，盡量細化為可以評價的指標，比如財務(wù)人員的畢業(yè)院校、學歷、獲得的專業(yè)資格證書等。

2、開展定期的專業(yè)培訓。保險公司在業(yè)務(wù)部門都設(shè)有培訓崗，配備若干的培訓講師，而后援團隊的培訓往往容易被忽略。財務(wù)制度和信息正逐步與國際接軌，保險公司可以定期地聘請外部專業(yè)機構(gòu)對財務(wù)人員進行培訓，提升財務(wù)人員工作理念和工作水平，強化財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)。

（五）升級預(yù)算管理系統(tǒng)

及時對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控需要全方位的預(yù)算管理系統(tǒng)支持。從編制到執(zhí)行，形成一體化的預(yù)算管理系統(tǒng)，做到匹配預(yù)算偏差，調(diào)整預(yù)算使用節(jié)奏，控制預(yù)算使用缺口，減少人工干預(yù)和計算誤差，切實起到預(yù)算管理的規(guī)劃、控制、監(jiān)督功能。

四、結(jié)論

現(xiàn)代保險的觀念已經(jīng)逐步被人們所接受，保險行業(yè)是朝陽行業(yè)，面對市場的廣闊前景和競爭的不斷加劇，保險公司更應(yīng)該注重提升預(yù)算管理水平，提高自身實力，建立品牌效應(yīng)，實現(xiàn)公司的整體戰(zhàn)略目標。