楊鳳嬌

（遼寧卓亞鋁業(yè)有限公司，遼寧 沈陽(yáng) 110000）

引言

營(yíng)運(yùn)管理是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收益的重要途徑。隨著國(guó)家政治時(shí)局變化、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)轉(zhuǎn)變，企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理工作受到更多方面的影響，嚴(yán)重阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步。因此，做好營(yíng)運(yùn)管理的內(nèi)部控制工作，不僅有助于企業(yè)健康發(fā)展，還能夠讓企業(yè)長(zhǎng)久的立于經(jīng)濟(jì)前沿位置。

一、資金營(yíng)運(yùn)管理概念

資金營(yíng)運(yùn)管理是企業(yè)運(yùn)行的重要保障措施，能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)以及負(fù)債資金的全面管理，維持企業(yè)的良好運(yùn)行狀態(tài)，是一項(xiàng)具有深遠(yuǎn)意義的財(cái)務(wù)管理措施。資金營(yíng)運(yùn)管理工作能夠補(bǔ)充完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的漏洞，讓企業(yè)資金鏈得到強(qiáng)化周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。資金營(yíng)運(yùn)管理的操作原理為：控制企業(yè)的生產(chǎn)存貨、改變運(yùn)營(yíng)方式、強(qiáng)化企業(yè)融資，讓企業(yè)得到充足的資金供應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)性發(fā)展的前進(jìn)目標(biāo)。

二、營(yíng)運(yùn)管理中內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理其實(shí)主包括兩方面內(nèi)容，分別為流動(dòng)資產(chǎn)管理以及流動(dòng)負(fù)債管理。以下將從這兩點(diǎn)入手，具體分析營(yíng)運(yùn)管理中內(nèi)部控制的重要性。

（一）流動(dòng)資產(chǎn)管理

通過(guò)企業(yè)內(nèi)部控制手段能夠?qū)ζ髽I(yè)流動(dòng)資金進(jìn)行有效管理，讓企業(yè)能夠規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)流動(dòng)資金數(shù)額越大、頻率越高，給企業(yè)管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越強(qiáng)。實(shí)行內(nèi)部控制措施能夠?qū)ν顿Y方向、資金運(yùn)用、流轉(zhuǎn)資金等流動(dòng)情況進(jìn)行直觀了解，并在此基礎(chǔ)上開(kāi)展資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及資金監(jiān)督管理工作，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到有效保障。以某市一家化工企業(yè)為例，當(dāng)此公司進(jìn)行一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大型項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)內(nèi)部控制措施，能夠判斷此項(xiàng)目的變現(xiàn)能力強(qiáng)弱，進(jìn)而采取針對(duì)性措施控制企業(yè)資金的使用安全，讓企業(yè)的流動(dòng)資金在內(nèi)部控制管理下得到最佳效果，為企業(yè)獲取可觀的營(yíng)運(yùn)收益[1]。

（二）流動(dòng)負(fù)債管理

流動(dòng)負(fù)債管理能夠讓企業(yè)資金得到充分利用，促進(jìn)企業(yè)的蓬勃發(fā)展。在一般情況下，若企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)工資出現(xiàn)短缺，企業(yè)會(huì)對(duì)外進(jìn)行融資，解決當(dāng)前營(yíng)運(yùn)困境。對(duì)外融資的比較常見(jiàn)措施為流動(dòng)負(fù)債，它通過(guò)短期借款方式解決企業(yè)資金輸出困境，能夠緩解企業(yè)營(yíng)運(yùn)壓力，對(duì)于企業(yè)發(fā)展具有積極意義。通過(guò)內(nèi)部控制措施能夠加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理力度，合理安排企業(yè)賒賬與預(yù)購(gòu)業(yè)務(wù)的流動(dòng)資金，讓企業(yè)能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。

三、提升營(yíng)運(yùn)管理中內(nèi)部控制的有力措施

（一）健全內(nèi)部控制制度

健全的內(nèi)部控制制度，能夠幫助公司整理現(xiàn)有資金、存貨數(shù)量以及應(yīng)收款項(xiàng)等流動(dòng)資金信息，讓企業(yè)能夠全面掌控營(yíng)運(yùn)方向，降低金融風(fēng)險(xiǎn)的危害率。內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容有：首先，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行控制。例如，企業(yè)在核對(duì)現(xiàn)有資金之時(shí)，要對(duì)每筆資金進(jìn)行有效保管，確保資金的安全性。以某營(yíng)運(yùn)公司為例，公司管理者應(yīng)授予財(cái)務(wù)管理者絕對(duì)保管權(quán)限，拒絕其他員工接觸公司現(xiàn)有資金。另外，要選擇專門的保管設(shè)備進(jìn)行安放資金，避免資金的遺失風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)現(xiàn)有資金必須具備合法性，財(cái)務(wù)管理人員要仔細(xì)核實(shí)資金款項(xiàng)，保證現(xiàn)有資金賬目的真實(shí)完整性，避免摻入偽造數(shù)據(jù)，讓企業(yè)經(jīng)受經(jīng)濟(jì)損失，阻礙正常發(fā)展腳步。其次，要對(duì)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)行控制措施。企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)要經(jīng)過(guò)審批處理。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制工作之時(shí)，要將審批賬目與實(shí)際應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)對(duì)比，及時(shí)進(jìn)行更新與核實(shí)工作，并采取相應(yīng)的催收管理措施，讓企業(yè)資金得到強(qiáng)烈保障。最后，企業(yè)的存貨數(shù)量要進(jìn)行有效管理。企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)之時(shí)，要對(duì)外輸出貨物，才能實(shí)現(xiàn)資金的回流收益。因此，存貨數(shù)量對(duì)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)至關(guān)重要，財(cái)務(wù)人員要仔細(xì)核查存貨數(shù)目，對(duì)貨物出庫(kù)以及入賬信息做好詳細(xì)登記，為公司運(yùn)營(yíng)調(diào)度打下良好基礎(chǔ)。健全的內(nèi)部控制制度能夠全面監(jiān)管企業(yè)資金流向，讓企業(yè)維持正常營(yíng)運(yùn)狀態(tài)，財(cái)務(wù)工作者要按照制度管理?xiàng)l例做好本職工作，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。

（二）應(yīng)用信息管理技術(shù)

傳統(tǒng)人工管理模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)營(yíng)運(yùn)需求，財(cái)務(wù)人員要利用信息化技術(shù)實(shí)行內(nèi)部控制措施，讓企業(yè)維持更好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。例如，財(cái)務(wù)人員可以建設(shè)信息管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)款項(xiàng)進(jìn)行在線監(jiān)管，讓企業(yè)每筆資金動(dòng)向都能利用數(shù)據(jù)信息呈現(xiàn)出來(lái)，降低企業(yè)資金的遺失以及篡改概率。運(yùn)用數(shù)據(jù)管理庫(kù)，財(cái)務(wù)人員可以對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行預(yù)先評(píng)估，維持企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)行，讓企業(yè)能夠更好地做出經(jīng)營(yíng)方案，抓住經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)遇。另外，企業(yè)在對(duì)外融資以及對(duì)內(nèi)管理之時(shí)，也可以利用信息系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)籌管理。信息系統(tǒng)通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)，不僅能查找融資漏洞，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，還能對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行有效管理，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)效益的最大化。例如，某企業(yè)為了提升營(yíng)運(yùn)管理工作效率，在企業(yè)內(nèi)部引用了信息技術(shù)管理系統(tǒng)。每位營(yíng)運(yùn)管理人員擁有獨(dú)立的驗(yàn)證登錄密碼，當(dāng)?shù)顷懙刂?、次?shù)以及時(shí)間發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入通道，并對(duì)登陸IP進(jìn)入追蹤管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)性漏洞。系統(tǒng)監(jiān)管人員通過(guò)查訪管理系統(tǒng)異常數(shù)據(jù)，不僅能夠?qū)Y金不明現(xiàn)象進(jìn)行有限管理，防范外來(lái)病毒對(duì)信息系統(tǒng)的侵害，影響營(yíng)運(yùn)管理效力，還能對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行實(shí)施審查，發(fā)現(xiàn)工作人員的不法入侵行為，保障在職人員的工作效率。因此，企業(yè)要重視引入信息管理技術(shù)，提升資金管理效力的同時(shí)，增加公司的經(jīng)濟(jì)收益，才能讓公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久性發(fā)展。

（三）增強(qiáng)監(jiān)督管理力度

增強(qiáng)監(jiān)督管理力度，能夠進(jìn)一步保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理的內(nèi)部控制效果，讓企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。具體監(jiān)督措施分為以下兩點(diǎn)：第一點(diǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理措施。經(jīng)過(guò)評(píng)估企業(yè)資金的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)情況，能夠分析企業(yè)債務(wù)清償能力、設(shè)計(jì)企業(yè)融資方案、安排企業(yè)內(nèi)部資金走向，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)管，讓企業(yè)不受金融風(fēng)險(xiǎn)波及，健康有序地經(jīng)營(yíng)下去。例如，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行宜興融資計(jì)劃方案時(shí)，可以建立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，對(duì)企業(yè)此項(xiàng)運(yùn)營(yíng)行為進(jìn)行全面預(yù)估評(píng)判，當(dāng)?shù)贸鲚^為可觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告之后，再正式進(jìn)入資金項(xiàng)目建設(shè)工作中。另外，企業(yè)也可以聘用外部專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理的壓力，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。第二點(diǎn)，加強(qiáng)各項(xiàng)審查文件的監(jiān)督控制力度。企業(yè)在進(jìn)行投資、融資以及生產(chǎn)等各類商業(yè)活動(dòng)時(shí)，涉及許多營(yíng)運(yùn)文件，企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各種文件的監(jiān)督審批工作，避免不實(shí)文件對(duì)企業(yè)造成惡劣影響。要注意在審查各種文件之時(shí)，應(yīng)按照“授權(quán)審批制度”“財(cái)務(wù)稽核制度”等有關(guān)條例進(jìn)行規(guī)范操作，確保監(jiān)管措施的合法性，發(fā)揮內(nèi)部控制的功用。另外，企業(yè)管理者可以設(shè)定定期抽查監(jiān)管計(jì)劃，提升企業(yè)監(jiān)管的力度，讓企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理得到最佳效果[2]。

（四）提升人員素質(zhì)能力

工作人員時(shí)企業(yè)的核心力量，要想提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理效果，必須重點(diǎn)培養(yǎng)營(yíng)運(yùn)資金管理團(tuán)隊(duì)，帶領(lǐng)企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理工作。企業(yè)之中高素質(zhì)能力人員的來(lái)源途徑有兩點(diǎn)，其一，進(jìn)行對(duì)外招聘，引進(jìn)社會(huì)優(yōu)秀人才；其二，加強(qiáng)對(duì)員工的素質(zhì)培訓(xùn)，讓在職員工能夠完善自身，學(xué)會(huì)創(chuàng)新技術(shù)，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。

只有兩方面建設(shè)好企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理團(tuán)隊(duì)，才能促進(jìn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理工作的有序進(jìn)行，讓企業(yè)資金得到強(qiáng)效管理，站穩(wěn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳跟。在外部引入資金管理人員時(shí)，要注意工作人員的綜合素質(zhì)，嚴(yán)格審查應(yīng)聘人員的從業(yè)資格，確保入職人員具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)以及優(yōu)秀的專業(yè)技術(shù)能力。入職途徑的不同，設(shè)置的應(yīng)聘關(guān)卡不同，招聘人員要靈活運(yùn)用招聘職權(quán)，為企業(yè)引進(jìn)優(yōu)秀的營(yíng)運(yùn)管理人才。例如，當(dāng)招聘人員在校園環(huán)境進(jìn)行營(yíng)運(yùn)管理人員招聘時(shí)，要對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)成績(jī)以及日常表現(xiàn)狀態(tài)進(jìn)行重點(diǎn)考核，學(xué)生具備良好的學(xué)習(xí)意愿，能夠踏踏實(shí)實(shí)進(jìn)行崗位學(xué)習(xí)工作，不會(huì)出現(xiàn)消極殆學(xué)的求學(xué)弊端。企業(yè)不是學(xué)校，工作人員的一次失誤極有可能危及公司的切身利益，因此招聘人員必須對(duì)學(xué)生的基本學(xué)習(xí)情況進(jìn)行深入了解，為企業(yè)引進(jìn)真才實(shí)學(xué)之人。例如，可以引進(jìn)“985”與“211”大學(xué)的學(xué)生進(jìn)行營(yíng)運(yùn)管理團(tuán)隊(duì)的組建，根本上保障入職人員的技術(shù)性水平。在職員工是企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理的中堅(jiān)力量，應(yīng)與企業(yè)齊頭并進(jìn)，共同開(kāi)展?fàn)I運(yùn)管理工作，迎接新時(shí)代經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)。例如，企業(yè)可以召開(kāi)員工動(dòng)員大會(huì)，展開(kāi)“營(yíng)運(yùn)管理”為主題的技術(shù)研討活動(dòng)，讓公司所有營(yíng)運(yùn)管理工作者進(jìn)行友好交流工作。通過(guò)技術(shù)性談?wù)摚ぷ魅藛T會(huì)吸收先輩的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、獲取新員工的創(chuàng)新意見(jiàn)，提升營(yíng)運(yùn)管理工作的整體水平，讓企業(yè)形成牢固的“鐵桶”管理機(jī)制，抵抗流動(dòng)資金與負(fù)債經(jīng)濟(jì)的各種營(yíng)運(yùn)管理風(fēng)險(xiǎn)，獲得質(zhì)的飛躍[3]。

四、結(jié)論

綜上所述，營(yíng)運(yùn)管理中內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展具有重要作用，通過(guò)健全內(nèi)部控制制度、應(yīng)用信息管理技術(shù)、增強(qiáng)監(jiān)督管理力度等措施能夠加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)管理的內(nèi)部控制，期待企業(yè)能夠?qū)嵭袃?nèi)部控制的營(yíng)運(yùn)管理模式，促進(jìn)國(guó)家快速發(fā)展。