楊萍
(曲靖財(cái)校學(xué)校,云南 曲靖 655000)
在世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)中,中小企業(yè)都占有非常重要的地位。在我國(guó)隨著改開放,中小企業(yè)的數(shù)量越來(lái)越多,中小企業(yè)在保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng),實(shí)現(xiàn)國(guó)家科學(xué)現(xiàn)代化等方面的戰(zhàn)略,發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制靈活,具有旺盛的創(chuàng)新活力,為國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供了最基本的原動(dòng)力。世界各國(guó)都在積極采取各種措施,支持中小企業(yè)發(fā)展,例如融資、培訓(xùn)人員、提供咨詢服務(wù)、減免稅收等方面的發(fā)展。注重中小企業(yè),支持中小企業(yè),促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展,已成為國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)。但中小企業(yè),由于自身的特點(diǎn),導(dǎo)致許多弊端暴露出來(lái),主要表現(xiàn)在資金鏈條,投資方向失誤,融資能力不足,資本運(yùn)作不強(qiáng),財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)薄弱等。如果中小企業(yè)要得到良好的發(fā)展,應(yīng)審視中小企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境,尤其是財(cái)務(wù)管理方面,從中吸取教訓(xùn),幫助中小企業(yè)了解經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì),適應(yīng)千變?nèi)f化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,更新觀念,加強(qiáng)企業(yè)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范、約束、促進(jìn)和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,促使中小企業(yè)健康、順利、有序發(fā)展。
中小企業(yè)自身具有規(guī)模小,抵御經(jīng)濟(jì)危機(jī)能力弱等方面的局限性,導(dǎo)致融資能力有限。國(guó)內(nèi)在目前的市場(chǎng)上,我國(guó)大部分中小企業(yè)主要是通過(guò)銀行融資,但是取得銀行貸款概率很低。此外還有一些小型的融資公司如私人資本或個(gè)人貸款等,無(wú)論哪種方式,企業(yè)都難以達(dá)到自身的融資需求。缺乏資金已成為阻礙中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)障礙。近幾年來(lái),我國(guó)出臺(tái)了許多針對(duì)緩解中企業(yè)融資困難問(wèn)題的新政策,但還不能百分之百解決中小企業(yè)自身發(fā)展壯大中對(duì)資金的需求。
一些中小型企業(yè)在經(jīng)過(guò)艱難的發(fā)展,獲得了一些剩余利潤(rùn),為了追求更大的利潤(rùn),他們便開始盲目擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,急于涉足于本身行業(yè)以外的其他行業(yè)進(jìn)行投資,而且對(duì)所投資項(xiàng)目信息分析不夠全面,市場(chǎng)調(diào)研也不到位,沒有考慮到企業(yè)之間的擴(kuò)張需要自身業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)等方面,這樣就形成了中小企業(yè)的通病運(yùn)作模式,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)不夠,深度不夠,從而降低資金使用效率,導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率滯后,例如擴(kuò)展的新項(xiàng)目的利潤(rùn)回收慢,企業(yè)的資金不能正常周轉(zhuǎn),出現(xiàn)資金掉鏈,結(jié)構(gòu)失衡,最終導(dǎo)致中小企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的惡性循環(huán)。
第一,現(xiàn)金管理缺乏嚴(yán)格的管理體制,導(dǎo)致資金流動(dòng)不順暢。比如一些小型和中小型企業(yè)無(wú)法評(píng)估和控制最佳現(xiàn)金持有量,現(xiàn)金流量時(shí)而多,會(huì)導(dǎo)致閑置,增加現(xiàn)金的管理成本。現(xiàn)金流量時(shí)而短缺,不能擴(kuò)展業(yè)務(wù)需求,影響企業(yè)自身發(fā)展。第二,對(duì)應(yīng)收賬款的管理不科學(xué),不規(guī)范,對(duì)當(dāng)前信貸政策收集不充分。大量應(yīng)收賬款應(yīng)收而未能及時(shí)收回,形成呆賬,壞賬。第三,企業(yè)沒有嚴(yán)格的庫(kù)存管理控制體系,過(guò)度依賴產(chǎn)品銷售市場(chǎng),導(dǎo)致資金不穩(wěn)定性。例如,一些中小企業(yè)沒有材料采購(gòu)計(jì)劃,盲目采購(gòu)或者采購(gòu)量出現(xiàn)偏差,沒有嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存控制要求。因而,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的控制力不強(qiáng),導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金,應(yīng)收賬款,存貨管理等出現(xiàn)不可避免的財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)失調(diào),致使企業(yè)資金不能按時(shí)回籠,出現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈,資金掉鏈,資金是企業(yè)生存循環(huán)的“血液”,在很大的程度上影響中小企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張,導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)作環(huán)節(jié)癱瘓,甚至破產(chǎn)。
首先,中小型企業(yè)的管理者必須強(qiáng)化法制觀念,建立誠(chéng)信理念,堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信。一個(gè)企業(yè)的核心是管理者,管理者的管理信念、方式對(duì)企業(yè)的影響力著實(shí)大,為了追求企業(yè)利潤(rùn),擴(kuò)展自己的融資方式,在企業(yè)的管理方面,企業(yè)的材料采購(gòu)、生產(chǎn)成品、銷售產(chǎn)品等各個(gè)環(huán)節(jié),都堅(jiān)守自己的信譽(yù)度,確保自己的產(chǎn)品、服務(wù)達(dá)到市場(chǎng)要求,堅(jiān)決制止財(cái)務(wù)報(bào)告造假、拖欠銀行貸款等行為,樹立優(yōu)良的企業(yè)信譽(yù)形象;其次,科學(xué)合理預(yù)見風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。中小企業(yè)管理模式最大的特點(diǎn)是將所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)集于一身,并未分離,在市場(chǎng)機(jī)制杠桿的調(diào)節(jié)下,承擔(dān)著市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn),不可避免遭受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能性。因此,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè),預(yù)見性地采取各種防范、控制措施,使可能遭受的經(jīng)濟(jì)損失能降到底線,提高抵御市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。例如,建立中小企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、防范控制體系,有預(yù)見性地、系統(tǒng)地辨別產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)變被動(dòng)為主動(dòng),防患于未然。
1、金融行業(yè)應(yīng)成為中小企業(yè)發(fā)展的助力器
政府應(yīng)完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)及相關(guān)的政策,給中小企業(yè)更多平等競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。金融行業(yè)特別是國(guó)有銀行等金融機(jī)構(gòu)要更快、更好地發(fā)揮金融行業(yè)的作用,清除對(duì)中小企業(yè)原有信貸觀念和制度的障礙,加快信貸管理體制的改革步伐,滿足中小企業(yè)發(fā)展壯大的需求,簡(jiǎn)化貸款決策的程序,建立中小企業(yè)的信貸新的審批機(jī)制,可以參考國(guó)外經(jīng)驗(yàn)比如專利貸款,品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù)方式,讓中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的波濤中能夠健康有序快速的發(fā)展。
2、建立健全以中小企業(yè)為核心的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)
建議中小企業(yè)自主成立具有金融性質(zhì)的融資機(jī)構(gòu),集中企業(yè)的閑散資金,形成中小企業(yè)為中小企業(yè)提供融資的模式,解決中小企業(yè)資金困乏的現(xiàn)狀。例如成立融資公司、財(cái)務(wù)公司、信貸公司等,這種方式下融資靈活,而且還增加了中小企業(yè)的融資渠道,是解決中小企業(yè)融資難的好辦法。
3、建立健全中小企業(yè)融資的信用擔(dān)保體系
對(duì)于一個(gè)中小企業(yè)而言,企業(yè)的信用擔(dān)保在它的融資環(huán)節(jié)體現(xiàn)得最重要。金融機(jī)構(gòu)是中介性服務(wù)組織,銀行對(duì)企業(yè)收取的擔(dān)保費(fèi)要適度,不能因?yàn)槭侵行∑髽I(yè)就提高它的融資成本。銀行等金融部門要采取把信用擔(dān)保制度多樣化結(jié)合其他形式的方式,為中小企業(yè)的融資擔(dān)保,提供多樣化、安全化的服務(wù),即解決了中小企業(yè)融資難問(wèn)題,又讓金融部門提供資金的安全性得到保障,可謂是雙豐收,雙盈利。
中小型企業(yè)要規(guī)范自身投資流程體系。中小企業(yè)經(jīng)過(guò)一定的時(shí)間發(fā)展,取得了一定的成績(jī),高級(jí)管理人員自認(rèn)為有了自己的投資經(jīng)驗(yàn),開始盲目投資,在很多情況下,導(dǎo)致投資結(jié)構(gòu)不合理,致使投資得不到回報(bào),損失慘重。中小型企業(yè)如果能夠規(guī)范投資流程,對(duì)有經(jīng)驗(yàn)的大公司的投資決策,技術(shù)、金融和市場(chǎng)進(jìn)行可行性研究,參與市場(chǎng)調(diào)研,結(jié)合自身優(yōu)勢(shì),科學(xué)合理投資,降低了投資決策失誤的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面是堅(jiān)決杜絕一人專斷,嚴(yán)格履行投資決策程序。投資決策應(yīng)當(dāng)建立在專家以及專業(yè)機(jī)構(gòu)確定的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)之上,在資金周轉(zhuǎn)、資產(chǎn)調(diào)配、投資戰(zhàn)略、資產(chǎn)管理方面應(yīng)進(jìn)行專業(yè)化的管理。在中小企業(yè)的資本金充裕的情況下,中小企業(yè)可以合理擴(kuò)大投資,例如多元化的投資是一項(xiàng)很好的選擇,是分散投資高風(fēng)險(xiǎn)的好辦法。在決策中,領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)秉著理性,而且謹(jǐn)慎性投資的原則,針對(duì)每一項(xiàng)投資的投入方式、投資多少、未來(lái)可獲得的收益、投資后產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的預(yù)測(cè)和評(píng)估,收集相應(yīng)的有效數(shù)據(jù),進(jìn)行計(jì)算分析,制定優(yōu)良的投資方案,實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)最大化的投資目的。
另外,中小企業(yè)還應(yīng)該對(duì)投資項(xiàng)目加強(qiáng)跟蹤、評(píng)估。在新的項(xiàng)目投入后,有關(guān)人員要進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)的跟蹤評(píng)估,對(duì)實(shí)際發(fā)生的投入成本和費(fèi)用以及收回的現(xiàn)金流進(jìn)行剖析,嚴(yán)格進(jìn)行預(yù)算、控制。如果有問(wèn)題,企業(yè)應(yīng)立即實(shí)施處理方案。只有科學(xué)合理的投資決策,才能讓企業(yè)的具有競(jìng)爭(zhēng)力,才能穩(wěn)固中小型企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中處于永不敗的位置,成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍。