淺析中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)存問題

文/蔡文培，重慶師范大學(xué)涉外商貿(mào)學(xué)院

伴著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的腳步，處于發(fā)展中的中小企業(yè)也有其自身的特點(diǎn)，如生產(chǎn)規(guī)模普遍較小、涉及各種領(lǐng)域，生產(chǎn)產(chǎn)品多樣化，效率高，經(jīng)營模式靈活，還減輕了社會就業(yè)壓力。但也因為自身的組織形式、資本不足、生產(chǎn)規(guī)模小、市場競爭力弱和融資能力差等諸多因素，導(dǎo)致中小企業(yè)所存在的問題也逐漸顯露出來，其中財務(wù)管理方面的問題尤為突出。

1 財務(wù)管理及其目的

1.1 財務(wù)管理的含義

財務(wù)管理對于企業(yè)來說，是在一定條件下組織企業(yè)完成各種財務(wù)活動，處理社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)進(jìn)行投資、籌資、資金運(yùn)營以及利潤分配的管理。

1.2 中小企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)

一般來說財務(wù)管理有四個目標(biāo)，但就其中小企業(yè)的組織形式不同，利潤最大化或是企業(yè)價值最大化往往被中小企業(yè)定義為其財務(wù)管理目標(biāo)。但是如果只是將財務(wù)管理目標(biāo)立足于單一的目標(biāo)，不結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，那么這個企業(yè)是不可能長遠(yuǎn)發(fā)展的。所以對于一個企業(yè)的發(fā)展就應(yīng)該立足于兩者兼顧，處理好兩者之間的聯(lián)系與區(qū)別。

1.2.1 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

許多中小企業(yè)都存在著內(nèi)部控制薄弱，設(shè)置的管理機(jī)構(gòu)單一，專業(yè)性不強(qiáng)等問題。但合理的進(jìn)行財務(wù)管理就可以加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制。如，中小企業(yè)在成本費(fèi)用管理上的松懈，很多企業(yè)無法進(jìn)行正確的劃分收益性費(fèi)用與資本性費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)支出與營業(yè)外支出、生產(chǎn)經(jīng)營性支出與收益分配性支出的區(qū)別，也沒有設(shè)置相應(yīng)的成本費(fèi)用管理機(jī)制，只是片面的追求節(jié)約成本來提高經(jīng)濟(jì)利潤，不能合理處理生產(chǎn)成本與生產(chǎn)成果、生產(chǎn)技術(shù)之間的關(guān)系。

1.2.2 幫助企業(yè)籌集發(fā)展所需資金

企業(yè)之所以能夠發(fā)展就是離不開資金的推動，中小企業(yè)的財務(wù)管理也離不開資金，所以也需要進(jìn)行籌資。

1.2.3 提高抗風(fēng)險能力，幫助企業(yè)生存及長期穩(wěn)定發(fā)展

財務(wù)管理就是將獲得的資金進(jìn)行有效的使用，力求保持企業(yè)的收支相抵和較高的償債能力，減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，使其長期穩(wěn)定的發(fā)展。

1.2.4 合理利用資金，形成良好的資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)都是將利潤最大化作為最高目標(biāo)，合理、有效的利用資金，構(gòu)建一個良好的資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)獲利，這就是中小企業(yè)財務(wù)管理的最高目標(biāo)。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

2.1 重視經(jīng)濟(jì)利益而忽視長遠(yuǎn)發(fā)展

至今，許多中小企業(yè)往往只考慮到利潤的最大化，一味地追求產(chǎn)品銷量和占據(jù)市場份額，認(rèn)為只要營業(yè)利潤上升了，企業(yè)的發(fā)展就好，企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)過于短期化因而忽略了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用。

2.2 普遍缺乏雄厚的資金基礎(chǔ)，融資難，社會信用較低，資本結(jié)構(gòu)較為單一。

2.3 管理水平低下

中小企業(yè)的投資者就是經(jīng)營者。但是經(jīng)營者的思想僵化落后，又因為經(jīng)營權(quán)力過大，職權(quán)和責(zé)任不能明確的分開，導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)。在經(jīng)營決策的時候，憑著自己的經(jīng)驗和直覺，做出一些不符合企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)、不利于風(fēng)險控制的決策，使得企業(yè)的定位就僅僅局限于生產(chǎn)管理類型之中。

2.4 缺少人才，員工職業(yè)能力素質(zhì)較低

我國的中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展，雖然緩解了我國的就業(yè)壓力，但多為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，主要集中在農(nóng)村，從業(yè)人員也大多數(shù)來自農(nóng)村，很多人都沒有接受過專業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)和專業(yè)知識的補(bǔ)充，技術(shù)人才過于缺乏。而且由于中小企業(yè)規(guī)模小、薪酬較低、事業(yè)成就感低，難以吸收人才。

3 財務(wù)管理突出問題及成因

3.1 內(nèi)部問題

3.1.1 企業(yè)的組織形式不同，導(dǎo)致企業(yè)忽略財務(wù)管理的作用

中小企業(yè)經(jīng)營活動單一，往往專注于生產(chǎn)某一種產(chǎn)品，而且規(guī)模較小，所以不可能想大企業(yè)那樣設(shè)置細(xì)化的崗位，通常就是一人身兼數(shù)職。由此而知，對財務(wù)管理也不可能進(jìn)行系統(tǒng)而全面、深入而仔細(xì)的分析研究。

3.1.2 管理者的思想僵化落后，不重視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位

許多中小企業(yè)的管理者因為疑心病過重，在組織人員任命上，常常會聘用自己信任的或是有親戚關(guān)系的，導(dǎo)致管理層的權(quán)力過大，權(quán)責(zé)不分，財務(wù)監(jiān)控上不能真實、完整的記錄管理者資金的運(yùn)用。同時管理者的管理思想也不能與時俱進(jìn)，缺乏一定的財務(wù)管理觀念，只是單純的追求企業(yè)的營業(yè)績效，并沒有充分認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性。在這種管理模式下，管理者不依靠財務(wù)管理的作用，往往僅憑自己的經(jīng)驗或直覺去把握市場，進(jìn)行獨(dú)斷式?jīng)Q策就對企業(yè)的影響過大，甚至可能會使企業(yè)往一個錯誤的方向發(fā)展。

3.1.3 財務(wù)會計人員的能力普遍偏低

中小企業(yè)的財務(wù)工作人員的專業(yè)技術(shù)能力偏低，大多數(shù)財務(wù)人員都沒有進(jìn)行過專業(yè)的、系統(tǒng)的、全面的知識教育，也沒有獲得從事財務(wù)會計專業(yè)的技術(shù)資格，導(dǎo)致企業(yè)會計記錄混亂，看不懂財務(wù)會計報表等財務(wù)工作不合格。因為財務(wù)會計人員的不合格導(dǎo)致會計信息失真，影響經(jīng)營者做出正確的財務(wù)決策。

3.2 外部問題

3.2.1 資金不足，資金籌集能力較弱

目前，對于我國中小企業(yè)財務(wù)管理的最大成長瓶頸就是籌資困難。這主要是因為很多中小企業(yè)沒有完善的財務(wù)管理體系，無法提供給投資方全面的財務(wù)信息，信用能力較差。銀行和金融機(jī)構(gòu)一般不愿意借出長期借款給企業(yè)，或是以高于其他借款利息借出，增加了中小企業(yè)的融資成本。而且沒有條件發(fā)行股票和債劵，沒有更多的融資渠道，使中小企業(yè)的資金嚴(yán)重不足。

3.2.2 相關(guān)政策的扶持力度較小，政策不配套

雖然我國目前為中小企業(yè)的發(fā)展制定了一系列的法律法規(guī)，但基層的執(zhí)行并不到位，無法形成完整的政策體系。而且在現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對中小企業(yè)的發(fā)展有很大的不利影響。

4 改善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

4.1 完善內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化資金的運(yùn)營，落實到每一個部門，加強(qiáng)財務(wù)控制，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督制度。深入了解和分析財務(wù)管理，要認(rèn)識到并不是只有財務(wù)部門才進(jìn)行資金管理，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)是貫穿于企業(yè)生存和發(fā)展的每一個層次、每一個方面，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)管理，減少管理成本，合理利用資金，保持良好的資本結(jié)構(gòu)，最終達(dá)到盈利的財務(wù)管理目的。同時還可以結(jié)合自身的發(fā)展，細(xì)化財務(wù)管理各項業(yè)務(wù)的分工。例如，有的企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，沒有建立嚴(yán)格的賒銷制度，使自身的應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或是形成壞賬。該企業(yè)就應(yīng)該加強(qiáng)催收措施，建立嚴(yán)格的賒銷制度。其次就是中小企業(yè)應(yīng)該實施有效的財務(wù)管理和財產(chǎn)運(yùn)用監(jiān)管機(jī)制。例如內(nèi)部財務(wù)管理運(yùn)行所涉及的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)該實行嚴(yán)格的管理和控制，原材料的采購、入庫和領(lǐng)用都應(yīng)該有完整且真實的記錄。同時，還應(yīng)該定期的進(jìn)行盤點(diǎn)和不定期的檢查，形成一個有效而嚴(yán)格的控制機(jī)制。最后，中小企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，做到成本預(yù)算和降低成本，制定一個合理的成本費(fèi)用控制激勵制度，讓企業(yè)從上到下做好信息反饋工作。

4.2 改善經(jīng)營者的思想觀念，重視財務(wù)管理的作用

一個企業(yè)的的生存及未來發(fā)展與其經(jīng)營者有關(guān)。所以提高經(jīng)營者的思想觀念，做到與時俱進(jìn)，加強(qiáng)風(fēng)險管理意識，樹立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理觀念，深刻意識到財務(wù)管理在企業(yè)生存和發(fā)展中是必不可少的，減少錯誤的決策，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力。經(jīng)營者的眼光還應(yīng)放的長遠(yuǎn)一點(diǎn)，不能追求一時的經(jīng)濟(jì)利益而忽略了企業(yè)的長期發(fā)展，要懂得珍惜人才，相信人才，堅持以人為本，實行各種獎勵機(jī)制，促進(jìn)員工的工作積極性和創(chuàng)造行，從而促使企業(yè)整體的發(fā)展。

4.3 提高財務(wù)人員的工作能力，引進(jìn)人才

積極開展財務(wù)管理人員管理素質(zhì)和技能培訓(xùn)的活動，增強(qiáng)財務(wù)管理工作者相應(yīng)的財務(wù)管理觀念、專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)道德修養(yǎng)和責(zé)任監(jiān)管意識。開展各種法律知識講座，提升員工的法律意識、法制觀念。定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，使其能熟練的掌握財務(wù)管理知識和技能。全企業(yè)從上到下建設(shè)成一個良好的工作環(huán)境，完善企業(yè)管理制度，還可以通過校園招聘、網(wǎng)上招聘等多種方式積極引進(jìn)技術(shù)人才和財務(wù)管理人才，為企業(yè)注入新的活力。還可以加強(qiáng)中小企業(yè)財會隊伍的建設(shè)，行使財務(wù)人員的監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)格根據(jù)中小企業(yè)財務(wù)人員崗位設(shè)置要求，科學(xué)合理的分工，相互監(jiān)督，職責(zé)分明。

4.4 拓寬融資渠道

資金的籌集可以開創(chuàng)新的抵押和擔(dān)保方式來優(yōu)化中小企業(yè)的信用等級，例如商標(biāo)、品牌等無形資產(chǎn)作為抵押的一部分等。同時也需要企業(yè)自身改變經(jīng)營模式，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和市場創(chuàng)新，提高信用，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力來獲取更多的融資機(jī)會。與此同時也需要銀行與各金融機(jī)構(gòu)建立更加完善細(xì)化的融資方法，加強(qiáng)對中小企業(yè)的資金扶持。

4.5 政府加強(qiáng)政策保護(hù)

政府作為一個監(jiān)管機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加快完善中小企業(yè)制度，為中小企業(yè)的發(fā)展提供一個保護(hù)傘，貫徹深入的執(zhí)行對中小企業(yè)的法律法規(guī)。同時政府還應(yīng)該從中小企業(yè)方面著手，培育中小企業(yè)經(jīng)營者的信用意識，完善企業(yè)的信用報告。最后積極引導(dǎo)銀行和金融機(jī)構(gòu)對其的金融服務(wù)。深化商業(yè)銀行改革，促進(jìn)商業(yè)銀行的各類新的金融服務(wù)的開展。

5 結(jié)語

綜上所訴，中小企業(yè)想要改善生存和發(fā)展就必須妥善的解決財務(wù)管理問題，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理制度，建立一個適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的管理模式，樹立現(xiàn)代企業(yè)的管理觀念，增強(qiáng)風(fēng)險管理意識，正確處理好財務(wù)管理中的問題，在其自身的不斷完善和外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的支持下，期望中小企業(yè)能克服問題，向新的經(jīng)濟(jì)時代大步邁進(jìn)。