企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及對策探討

裴小妮

（廣州番禺職業(yè)技術(shù)學(xué)院，廣東 廣州 511483）

新時期國內(nèi)日愈劇烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)要積極正視納稅籌劃工作的重要意義作用。不僅要加強對企業(yè)納稅籌劃工作人員的培訓(xùn)活動，更要積極引進聘用具有豐富經(jīng)驗的納稅籌劃專業(yè)人才。針對一些企業(yè)納稅籌劃工作中存在的問題狀況，開展對應(yīng)的企業(yè)納稅籌劃策略方法。以不斷提升企業(yè)納稅籌劃工作人員專業(yè)素養(yǎng)，增進企業(yè)各部門間溝通協(xié)作，維護好企業(yè)與相關(guān)稅務(wù)部門的征納工作，盡量為企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險，推進企業(yè)穩(wěn)續(xù)運行軌跡。

一、企業(yè)納稅籌劃中存在的問題

當(dāng)前，我國很多企業(yè)納稅籌劃管理中都存在著不同程度的問題狀況。其中，部分企業(yè)缺乏必要的納稅籌劃意識，忽視了納稅籌劃風(fēng)險規(guī)避對于企業(yè)的生產(chǎn)運營具有的重要意義。與此同時，很多企業(yè)缺乏專業(yè)的納稅籌劃管理人才，也造成了缺乏嚴謹科學(xué)的納稅籌劃體系。盡管有個別大型企業(yè)因自身資金管理實力因素，在企業(yè)納稅籌劃方起步較早，并且也解決了很多納稅籌劃實際問題，良好的保障了企業(yè)生產(chǎn)運營。但實際上依然有很多中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模、資金條件、人才水平等多方因素限制，沒有對納稅籌劃管理缺乏必要的高度重視。致使企業(yè)在發(fā)生涉稅風(fēng)險狀況時，沒有良好的依托保障，直接給企業(yè)造成不該承受的經(jīng)濟損失及一系列名譽損失。以上這些因素都在一定程度上影響限制了企業(yè)納稅籌劃管理工作的有效實施，不利于企業(yè)涉稅風(fēng)險規(guī)避，不能有效保障企業(yè)生產(chǎn)運營穩(wěn)健發(fā)展[1]。

二、納稅籌劃概述

納稅籌劃，即指企業(yè)利用籌劃涉稅業(yè)務(wù)，最終制定出一套成熟完善的企業(yè)納稅執(zhí)行體系，并最終實現(xiàn)節(jié)省稅務(wù)支出的目的。納稅籌劃這個概念最早起源于十九世紀中葉的意大利，而且那時已經(jīng)出現(xiàn)了專門為納稅人進行納稅籌劃服務(wù)的稅務(wù)人員?，F(xiàn)階段，納稅籌劃管理在國外的發(fā)達國家非常普及，亦已成為一個穩(wěn)定完善的專業(yè)服務(wù)體系。

納稅籌劃實施的條件具有一定的限制。首先，納稅籌劃一定要具備合法性。即納稅籌劃一定要具備合法性，并且其合法性是進行一切納稅籌劃工作的重要特性及根本前提。也就是說，企業(yè)的納稅籌劃工作一定要滿足合乎國家相關(guān)稅法規(guī)定、條例等。一旦企業(yè)或企業(yè)納稅籌劃工作人員在進行納稅籌劃工作時，違反了國家相關(guān)稅務(wù)法規(guī)條例，那么企業(yè)也必將要承受對應(yīng)的法律責(zé)任。此外，企業(yè)的納稅籌劃工作人員不能利用國家相關(guān)稅務(wù)條例欠缺完善的弊端，而在制定納稅籌劃方案時鉆法律的空當(dāng)。即使短期內(nèi)法律上不能界定其違法行為，但長期來看，必然會隨著國家相關(guān)稅務(wù)法規(guī)條例完善而使企業(yè)蒙受重大損失。其次，納稅籌劃工作對于企業(yè)規(guī)模有一定要求。規(guī)模較小的企業(yè)內(nèi)，納稅籌劃工作實施要耗費一定的物質(zhì)緊急費用，而實際上規(guī)模小的企業(yè)進行納稅籌劃工作沒有太大的實質(zhì)受益。因此，納稅籌劃較適合在中大型企業(yè)、集團企業(yè)施展實行。中大型企業(yè)、集團公司的經(jīng)濟實力、經(jīng)營規(guī)模更加能發(fā)揮出納稅籌劃工作的最大價值空間，起到為企業(yè)節(jié)省企業(yè)支出，保障企業(yè)長效穩(wěn)健發(fā)展。最后，企業(yè)或者集團公司的資產(chǎn)流動性一定要強，這樣才能保障企業(yè)納稅籌劃工作人員在制定實施納稅籌劃方案時，企業(yè)或集團公司的資產(chǎn)可以第一時間流動轉(zhuǎn)移，保障納稅籌劃方案完美的實施完成，體現(xiàn)納稅籌劃工作核心價值[2]。

三、企業(yè)納稅籌劃策略探析

（一）不斷提升企業(yè)納稅籌劃工作人員專業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要積極創(chuàng)新企業(yè)管理理念，結(jié)合企業(yè)自身條件及市場需求，努力提升企業(yè)納稅籌劃工作人員專業(yè)素養(yǎng)。以規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險，保障企業(yè)生產(chǎn)運營長效穩(wěn)健發(fā)展。比如，企業(yè)要多引進聘用一些具有豐富專業(yè)素養(yǎng)的納稅籌劃人才，帶動企業(yè)納稅籌劃管理工作的工作實效。與此同時，企業(yè)還要多開展關(guān)于納稅籌劃工作的培訓(xùn)活動。通過系統(tǒng)、科學(xué)的培訓(xùn)活動，更好地提升納稅籌劃工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，有助于后續(xù)制定科學(xué)嚴謹?shù)募{稅籌劃方案，規(guī)避涉稅風(fēng)險，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值空間[3]。

（二）做好與企業(yè)各部門協(xié)作、與稅務(wù)機關(guān)間的征納溝通關(guān)系

企業(yè)納稅籌劃部門工作人員不僅要做好本職工作，還要與企業(yè)其他部門間實現(xiàn)良好溝通合作。只有與各部門做到良好互動交流，才能第一時間了解到更多關(guān)于稅負的相關(guān)信息資料，有助于在之后納稅籌劃方案中起到綜合考量作用，能夠最大程度上幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險。此外，企業(yè)納稅籌劃部門工作人員還要加強與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的溝通工作，協(xié)助稅務(wù)部門完成本企業(yè)的稅務(wù)征納工作。一旦企業(yè)遇到生產(chǎn)經(jīng)營或外部不穩(wěn)定因素時，也依然要主動要求稅務(wù)部門的正確引導(dǎo)，有條不紊地完成企業(yè)稅務(wù)征納工作，良好的維護企業(yè)光榮納稅形象，保障企業(yè)能夠穩(wěn)續(xù)運行[4]。

四、結(jié)束語

綜上所述，本文主要闡述當(dāng)前企業(yè)納稅籌劃中存在的問題狀況和納稅籌劃概述，以及市場經(jīng)濟大環(huán)境下企業(yè)納稅籌劃具體策略探析。新時期形勢下，企業(yè)及相關(guān)納稅籌劃工作人員要積極創(chuàng)新工作理念，針對企業(yè)納稅籌劃中出現(xiàn)問題現(xiàn)象，開展對應(yīng)的企業(yè)納稅籌劃策略探究。從而更好地規(guī)避企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險，有效促進企業(yè)生產(chǎn)運營實效。