宋寧娟

陜西延長(zhǎng)石油物資集團(tuán)有限責(zé)任公司 陜西西安 710077

貿(mào)易企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要地位，在把我國(guó)推向國(guó)際化的過(guò)程中起到了重要的作用，為了推動(dòng)我國(guó)貿(mào)易的發(fā)展，必須要認(rèn)識(shí)到大宗商品貿(mào)易企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，并采用合理的措施解決問(wèn)題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，激發(fā)大宗商品貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展活力推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

1 貿(mào)易企業(yè)的現(xiàn)狀

基于穩(wěn)定的國(guó)內(nèi)外環(huán)境，貿(mào)易企業(yè)的數(shù)量在近年來(lái)逐漸攀升，近年來(lái)我國(guó)貿(mào)易企業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，有數(shù)據(jù)表明2018年全年我國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易總額達(dá)到305050億元，同比增長(zhǎng)9．7%，我國(guó)的服務(wù)貿(mào)易在貿(mào)易綜合中占有很大比重，其中截止到2018年年底，我國(guó)服務(wù)貿(mào)易總額達(dá)到52402億元，同比增長(zhǎng)11．5%。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，我國(guó)的貿(mào)易企業(yè)發(fā)展呈上升趨勢(shì)。但是貿(mào)易企業(yè)與其他國(guó)家相比還存在著很大的差距。以新加坡為例，把我國(guó)的貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與新加坡貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)比。Treat Net（單一窗口）系統(tǒng)是處理貿(mào)易業(yè)務(wù)的重要系統(tǒng)，新加坡早在1989年引入此系統(tǒng)，該系統(tǒng)處理文件速度快，提高了貿(mào)易企業(yè)的效率，節(jié)省了大量的人力和物力，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，Treat Net系統(tǒng)每年能夠?yàn)樾录悠鹿?jié)省10億美元，這在很大程度上推動(dòng)了新加坡經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并且新加坡在近幾年將系統(tǒng)升級(jí)為National Trade Platform，在原系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化，使貿(mào)易企業(yè)的效率得到進(jìn)一步提升。2014年在我國(guó)上海地區(qū)的貿(mào)易企業(yè)才首次引入單一窗口，與新加坡相比整整晚了25年，因此需盡快推進(jìn)我國(guó)企業(yè)的信息化建設(shè)，進(jìn)而推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展[1]。

2 大宗商品貿(mào)易存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

2.1 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要有：商品價(jià)格出現(xiàn)較大波動(dòng)、持貨時(shí)間較長(zhǎng)引起的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、由于物流方或者倉(cāng)儲(chǔ)而導(dǎo)致貨物損失等。大宗商品市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，若貿(mào)易企業(yè)周轉(zhuǎn)效率不高，又沒(méi)有科學(xué)制定購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格體系，則會(huì)面臨價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，而想要實(shí)現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，防止貿(mào)易業(yè)務(wù)出現(xiàn)劣化和萎縮，需要加強(qiáng)價(jià)格管控及持貨時(shí)限管控。

2.2 控貨風(fēng)險(xiǎn)

主要控貨方式為對(duì)貨物本身的控制和對(duì)貨物所有權(quán)利的控制。隨著大宗商品金融屬性的增強(qiáng)，現(xiàn)貨質(zhì)押融資、倉(cāng)單質(zhì)押融資等成為普遍的業(yè)務(wù)模式。為實(shí)現(xiàn)融資目的，貨物所有人即融資主體完全有可能將同一批貨物交給多個(gè)資金方進(jìn)行融資，實(shí)現(xiàn)重復(fù)質(zhì)押。而大宗商品由于標(biāo)的物自身特點(diǎn)，貨物流轉(zhuǎn)多發(fā)生在港口、碼頭、倉(cāng)儲(chǔ)集散地等物流場(chǎng)所，多為公共倉(cāng)和第三方倉(cāng)庫(kù)，運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)成本的限制使得貨物移倉(cāng)不具有現(xiàn)實(shí)操作性，只能信任倉(cāng)庫(kù)或通過(guò)派駐人員、輔助相關(guān)技術(shù)手段達(dá)到控貨的目的。

2.3 交易決策風(fēng)險(xiǎn)

一是由于企業(yè)未形成充分有效的決策依據(jù)，對(duì)大宗商品市場(chǎng)動(dòng)態(tài)關(guān)注和研究不足，導(dǎo)致對(duì)市場(chǎng)、品種、貿(mào)易方式的開(kāi)發(fā)與培育能力不足，市場(chǎng)定位不準(zhǔn)，創(chuàng)新能力弱。二是未建立有效防控風(fēng)險(xiǎn)的組織體系，從操作層、管理層到?jīng)Q策層，組織架構(gòu)不清晰，業(yè)務(wù)操作部門(mén)和業(yè)務(wù)管理部門(mén)職責(zé)不清，制度執(zhí)行的監(jiān)督考核力度不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺位[2]。

2.4 貿(mào)易合作方信用風(fēng)險(xiǎn)

貿(mào)易商在與上游供應(yīng)商及下游客戶(hù)合作中，可能會(huì)遇到上下游企業(yè)關(guān)聯(lián)或串通進(jìn)行合同詐騙的情況。貿(mào)易合作方的資信狀況直接影響業(yè)務(wù)的正常履行。對(duì)于合作方的盡職調(diào)查，結(jié)果通常不盡如人意。

3 大宗商品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控措施分析

3.1 謹(jǐn)慎預(yù)付賒銷(xiāo)

在預(yù)付及賒銷(xiāo)審批中，貿(mào)易企業(yè)需要對(duì)供應(yīng)商和客戶(hù)的公司戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、特殊性、產(chǎn)品、行業(yè)信用情況以及交貨、還款能力等因素進(jìn)行綜合考慮和衡量，制定預(yù)付和賒銷(xiāo)期限、預(yù)付額度以及賒銷(xiāo)額度。同時(shí)，審批人員需要在掌握供應(yīng)商和客戶(hù)的基本信息的基礎(chǔ)上，對(duì)主體資質(zhì)和行業(yè)地位進(jìn)行了解，結(jié)合以往的業(yè)務(wù)往來(lái)情況和履約記錄，分析客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和履約能力。

3.2 加強(qiáng)業(yè)務(wù)執(zhí)行

業(yè)務(wù)執(zhí)行是大宗商品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同時(shí)也是貿(mào)易中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)概率最高的階段，想要有效規(guī)避以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，貿(mào)易企業(yè)需要注重對(duì)這一階段的管控。首先，業(yè)務(wù)操作部門(mén)和管理部門(mén)需要按照項(xiàng)目評(píng)審的要求，全面落實(shí)具體執(zhí)行步驟，保證各個(gè)步驟的嚴(yán)謹(jǐn)性和緊密性；其次，業(yè)務(wù)操作部門(mén)和管理部門(mén)還要承擔(dān)審查合規(guī)性、識(shí)別虛假貿(mào)易等責(zé)任，嚴(yán)格控制潛存的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)執(zhí)行能力和水平，決定了風(fēng)險(xiǎn)管控的質(zhì)量，如果出現(xiàn)執(zhí)行不到位或者不執(zhí)行的問(wèn)題，大宗商品貿(mào)易企業(yè)則承擔(dān)巨大風(fēng)險(xiǎn)[3]。

3.3 強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目閉環(huán)

項(xiàng)目閉環(huán)是保證大宗商品貿(mào)易安全落地的重要舉措，由于商品品種和貿(mào)易業(yè)務(wù)存在差異，項(xiàng)目閉環(huán)也存在些許不同，但是無(wú)論哪種商品交易，都要保證銀貨兩訖的時(shí)間和方式。預(yù)付類(lèi)或者現(xiàn)貨類(lèi)業(yè)務(wù)，貿(mào)易企業(yè)要組織人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)走訪，對(duì)商品的銷(xiāo)售情況和庫(kù)存情況進(jìn)行及時(shí)檢查；賒銷(xiāo)類(lèi)業(yè)務(wù)，貿(mào)易企業(yè)需要與下游客戶(hù)保持密切聯(lián)系，對(duì)賬款明細(xì)進(jìn)行定期核對(duì)，明確回款方式和回款時(shí)間。在項(xiàng)目順利完成閉環(huán)后，貿(mào)易企業(yè)要對(duì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行梳理和總結(jié)，落實(shí)相關(guān)防控措施后開(kāi)展下一輪項(xiàng)目。

3.4 建立健全內(nèi)部控制體系

面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的貿(mào)易行業(yè)，必須要建立健全我國(guó)的貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部控制體系，尤其是大宗商品貿(mào)易企業(yè)，需要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)管理人員，建立合理的組織結(jié)構(gòu)、監(jiān)督審查制度，合理劃分企業(yè)部門(mén)，優(yōu)化權(quán)力結(jié)構(gòu)避免出現(xiàn)多頭領(lǐng)導(dǎo)或無(wú)人領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象，為大宗商品貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部控制提供制度保證，尤其是在組織結(jié)構(gòu)方面，要明確貿(mào)易企業(yè)適合什么類(lèi)型的組織結(jié)構(gòu)，通過(guò)設(shè)計(jì)直線型、事業(yè)部型等組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制體系，避免控制空心化[4]。要改變傳統(tǒng)的重利益輕管理的思想觀念，良好的管理是貿(mào)易企業(yè)發(fā)展的前提，只有優(yōu)化內(nèi)部控制體系才可以實(shí)現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.5 加強(qiáng)物流管理

對(duì)于大宗商品貿(mào)易的持續(xù)發(fā)展而言，加快建立完善與其市場(chǎng)需求相配套的物流運(yùn)輸設(shè)施顯得十分重要。因?yàn)?，從?guó)際大宗商品的貿(mào)易發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，一個(gè)成熟的商品貿(mào)易體系必須要有科學(xué)的物流運(yùn)輸?shù)扰涮左w系的支持，才有持續(xù)發(fā)展的可能。為此，在新時(shí)期，我國(guó)貿(mào)易企業(yè)一方面需要積極探索自己的物流設(shè)施建設(shè)之路，在物流平臺(tái)及知名品牌的打造等方面下功夫，另一方面需要積極學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)的物流運(yùn)輸發(fā)展路徑與方法，還可以加強(qiáng)與包容性大、合作意愿強(qiáng)、知名度高的國(guó)外先進(jìn)物流企業(yè)的合作，積極做好大宗商品貿(mào)易的物流運(yùn)輸?shù)确矫娴呐涮坠ぷ鱗5]。

3.6 提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要重視的就是提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這里包含兩點(diǎn)，一個(gè)是管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，一個(gè)是企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。對(duì)于管理層來(lái)說(shuō)，必須自身具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能更好地將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)灌輸給員工，管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)直接關(guān)系到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。貿(mào)易企業(yè)管理層需要有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能準(zhǔn)確分析貿(mào)易行業(yè)面對(duì)的形勢(shì)，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，積極地做好應(yīng)對(duì)，避免權(quán)利濫用、盲目擴(kuò)張、過(guò)分追求業(yè)績(jī)等忽視風(fēng)險(xiǎn)的行為發(fā)生。企業(yè)員工也必須具備風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)[6]。公司要加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)，讓員工意識(shí)到防控風(fēng)險(xiǎn)的措施不是業(yè)務(wù)的阻礙，而是公司正常運(yùn)營(yíng)的保障，要求員工認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的危害性，并將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)牢記心中，自覺(jué)自發(fā)地在每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)做好風(fēng)險(xiǎn)防范。

4 結(jié)語(yǔ)

總而言之，大宗商品貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該具備有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估能力，全面考慮商品交易流程和內(nèi)部管理流程中可能發(fā)生的主要風(fēng)險(xiǎn)，從存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，引起風(fēng)險(xiǎn)的原因，風(fēng)險(xiǎn)的后果及程度，如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等方面，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，制定應(yīng)對(duì)措施，把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于持續(xù)經(jīng)營(yíng)之中，有效防范和控制公司大宗商品交易過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理缺陷風(fēng)險(xiǎn)。