論我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理問題

【摘 要】商業(yè)銀行作為我國金融機(jī)構(gòu)的重要構(gòu)成，對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著不可替代的作用。近年來隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，受多種因素影響，商業(yè)銀行面臨多種財務(wù)風(fēng)險管理問題。在金融業(yè)機(jī)遇與風(fēng)險并存的時代，對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行探究，有助于我國商業(yè)銀行的有序發(fā)展和我國金融體系的穩(wěn)定，文章?lián)俗龊喴治觥?/p>

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;金融體系;財務(wù)管理;風(fēng)險

一、我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

（一）資本風(fēng)險管理現(xiàn)狀

資本風(fēng)險管理主要是以資本充足率指標(biāo)進(jìn)行考量。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對核心資本的修訂，我國于 2013 年起實(shí)施新的資本管理辦法，即《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》。2012 年資本充足率普遍高于 2013 年水平，2013 年我國對于資本的核算采用新的方法，以《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》進(jìn)行資本管理核算。核心資本充足率大型商業(yè)銀行處于較高水平，說明大型商業(yè)銀行資本較為雄厚，而股份制商業(yè)銀行業(yè)處于較低水平，在資本管理上需要謹(jǐn)慎處理。綜上表明，雖然我國商業(yè)銀行資本管理水平都符合《核心指標(biāo)》的要求，但由于銀行間管理水平的差異，有些股份制商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理仍需要提高，來控制財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）流動性風(fēng)險管理現(xiàn)狀

由于近兩年經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的變化，互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊。我國商業(yè)銀行整體對于流動性風(fēng)險管理需要整體提高，尤其對于外幣的流動性風(fēng)險的管理。我國商業(yè)銀行處于波動狀態(tài)，只有部分商業(yè)銀行處于較好的穩(wěn)定水平。多數(shù)商業(yè)銀行處于剛剛達(dá)標(biāo)或者未達(dá)標(biāo)狀態(tài)，加大了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。因此，商業(yè)銀行對于流動性管理需要有所提高，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。

（三）資產(chǎn)質(zhì)量管理現(xiàn)狀

資產(chǎn)質(zhì)量管理對于商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的影響是最直接的因素。商業(yè)銀行自身資產(chǎn)質(zhì)量對于財務(wù)風(fēng)險是最直接的體現(xiàn)。而影響資產(chǎn)質(zhì)量管理的直接因素是不良貸款率。當(dāng)前環(huán)境下，不良貸款是直接引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，對銀行產(chǎn)生損失的最為直接因素。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）監(jiān)管不當(dāng)而導(dǎo)致的資產(chǎn)質(zhì)量的下降

商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量的好壞主要考察信貸的質(zhì)量。由于世界經(jīng)濟(jì)大環(huán)境多變不穩(wěn)定，氣候環(huán)境的變化以及突發(fā)事件的影響，這些綜合因素都會直接或間接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，從而直接導(dǎo)致商業(yè)銀行信貸收不回匯款，使商業(yè)銀行產(chǎn)生損失。雖然，目前我國多數(shù)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的比率依然符合國家規(guī)定，并沒有超出這一范圍，但是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不穩(wěn)定因素可能隨時使商業(yè)銀行進(jìn)入危機(jī)狀態(tài)。目前，我國多數(shù)商業(yè)銀行收入的主要途徑是企業(yè)貸款的利息收入。雖然信貸業(yè)務(wù)給商業(yè)銀行帶來了大量的收益，同時也存在著潛在的風(fēng)險。我國經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型階段，很多企業(yè)處于艱難的轉(zhuǎn)型期，經(jīng)濟(jì)狀況處于低迷期，很多企業(yè)拖欠貸款，利用政策漏洞，產(chǎn)生了較多的壞賬以及死賬，此時的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)考慮其綜合因素，制定一個合理的信貸考核制度。

（二）流動性風(fēng)險管理存在不足

部分商業(yè)銀行勉強(qiáng)符合流動性風(fēng)險的考核指標(biāo)，而其他規(guī)模較小的農(nóng)商行對于流動性管理處于未達(dá)標(biāo)或者接近達(dá)標(biāo)狀態(tài)。這說明我國多數(shù)商業(yè)銀行對于流動性風(fēng)險管理處于認(rèn)識不足，未能夠從商業(yè)銀行自上而下的形成統(tǒng)一的流動性風(fēng)險管理意識。缺乏行之有效的流動性風(fēng)險管理模式和方法。對流動性風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制、事中控制、事后處理缺乏有效的管理機(jī)制。由于我國商業(yè)銀行未建立財務(wù)風(fēng)險管理體系，對于流動性風(fēng)險管理缺少規(guī)劃。因此，我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理體系需要完善。

（三）操作風(fēng)險管理缺乏

我國尚未引進(jìn)由操作因素而造成財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)理論。而我國商業(yè)銀行多數(shù)將此類財務(wù)風(fēng)險歸集為簡單的操作風(fēng)險，并沒有從理論體系的角度去理解操作風(fēng)險。當(dāng)前多數(shù)金融案件以借記卡或信用卡盜刷為主，通過復(fù)制卡片等方式盜走被害人的錢財，或者由銀行內(nèi)部和外部人員勾結(jié)作案等。從而，導(dǎo)致了商業(yè)銀行的損失。作案人員一般通過遠(yuǎn)程電腦操控、電話銀行、網(wǎng)上銀行等，采用高科技手段，不僅使被害人受到損失，而且此類事件大部分責(zé)任在于商業(yè)銀行的系統(tǒng)漏洞或者監(jiān)管體制不合理等，使商業(yè)銀行對于這些事件進(jìn)行相應(yīng)的賠付。

（四）內(nèi)部控制體系不健全

當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)以及實(shí)施過程中并沒有達(dá)到預(yù)期的效果。首先，內(nèi)部控制建設(shè)理念落后，觀念陳舊，相關(guān)內(nèi)控管理?xiàng)l例尚未完善，有些商業(yè)銀行雖然已經(jīng)制定相關(guān)內(nèi)部控制管理制度，但執(zhí)行情況差強(qiáng)人意。其次，內(nèi)部控制原則執(zhí)行不利，關(guān)鍵控制措施較少。一些好的內(nèi)部控制措施可以減少以及控制商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險。比如，不相容的崗位，可以通過分別處理的方式進(jìn)行設(shè)置。一些重要的崗位可以通過輪流休假的方式，確保崗位職責(zé)的有效性。但實(shí)際情況這些有效的措施并沒有得到有效的執(zhí)行，有些是有領(lǐng)導(dǎo)對關(guān)鍵措施不夠重視，限制了相關(guān)有效措施的應(yīng)用。最后，缺少內(nèi)部審計(jì)把關(guān)。內(nèi)部控制的審查是驗(yàn)證內(nèi)部控制實(shí)施的關(guān)鍵。在進(jìn)行風(fēng)險排查以及專項(xiàng)檢查過程中，商業(yè)銀行存在的一些問題屢禁不止。例如在進(jìn)行審核信貸業(yè)務(wù)過程中，存在著違規(guī)操作的問題，同時，對賬不及時、不全面的問題。在賬戶管理過程中，一些商業(yè)銀行分支行沒有實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，這些小問題成為商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險隱患。

三、完善商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理對策和建議

（一）加強(qiáng)流動性風(fēng)險管理

預(yù)防商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險，主要從兩點(diǎn)出發(fā)。其一是提高資產(chǎn)流入，拓寬資產(chǎn)種類。商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)金融創(chuàng)新能力，開發(fā)多種新的金融產(chǎn)品，發(fā)行長期債券等方式獲取資金，從而可以洗出足額的現(xiàn)金流，保證資金使用的充足性。比如，開展線上或者線下的短期理財產(chǎn)品，可以隨時存入取出;以及提高大額存款的利率和時限?，F(xiàn)階段國家利率處于市場化的改革階段，商業(yè)銀行應(yīng)開展符合國家政策的大額存款項(xiàng)目，提高自身的現(xiàn)金流入的能力。其二，提高優(yōu)質(zhì)的信貸流出。商業(yè)銀行可以推陳出新，在原有的項(xiàng)目基礎(chǔ)上，開展新形勢的信貸業(yè)務(wù)，通過移動信息技術(shù)，保證資金的安全性的條件下，最大限度的使資金能夠有效地利用。

（二）優(yōu)化貸款流程，加強(qiáng)監(jiān)管力度

我國商業(yè)銀行在財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控時，應(yīng)主要從流動性風(fēng)險以及信貸流程加強(qiáng)監(jiān)督管理強(qiáng)度。在面臨流動性風(fēng)險防范時，補(bǔ)充和提高資本金，使商業(yè)銀行資本所占比率提高。在信貸監(jiān)管過程中，提高每個監(jiān)管流程，做到細(xì)致化監(jiān)管，同時在整個管理體系上做到良好的信息溝通，對每個步驟都能做到有效的管理與監(jiān)督，對信貸審核和信貸風(fēng)險考察都能將其責(zé)任落實(shí)到位。

（三）完善內(nèi)部控制體系

商業(yè)銀行應(yīng)加大對會計(jì)部門的內(nèi)部審查，這樣可以加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的管理?？梢詼p少一些不按程序操作以及內(nèi)部人員參與的違法活動。從而達(dá)到防范財務(wù)風(fēng)險的效果。培養(yǎng)內(nèi)部人員風(fēng)險意識，危機(jī)意識，尤其是職業(yè)道德的培訓(xùn)，從而避免此類事件的發(fā)生。加強(qiáng)信息安全管理，防止系統(tǒng)漏洞所帶來的財務(wù)風(fēng)險。

（四）提高財務(wù)風(fēng)險管理認(rèn)識

首先是管理層要重視財務(wù)風(fēng)險的管理。從組織架構(gòu)上，設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險控制部門，而不再有其他部門間管，由專門的經(jīng)理和部門領(lǐng)導(dǎo)對其負(fù)責(zé)。從領(lǐng)導(dǎo)層的精神意圖表現(xiàn)出對財務(wù)風(fēng)險管理的重視。其次，董事會應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行管理體系，將戰(zhàn)略目標(biāo)與財務(wù)風(fēng)險管理相結(jié)合，在戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定時，設(shè)定財務(wù)風(fēng)險目標(biāo)，要求各層級部門根據(jù)總體目標(biāo)來設(shè)定各個部門的財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)。管理層還需要設(shè)立風(fēng)險偏好和可接受風(fēng)險偏差，這些監(jiān)管由風(fēng)險管控部門直接管理。領(lǐng)導(dǎo)層還需根據(jù)公司治理原則，需要對風(fēng)險管理部門進(jìn)行監(jiān)督與制衡。最后管理層需要設(shè)定獎懲機(jī)制，將每個責(zé)任都細(xì)致化，每個部門每個執(zhí)行者都會有相應(yīng)的責(zé)任，確保整個財務(wù)風(fēng)險管理制度的實(shí)施。

【參考文獻(xiàn)】

[1]徐義明，孫方社.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別研究[J]，財會通訊，2015（17）：96-98.

[2]王雨薇， 商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理研究[D]， 吉林財經(jīng)大學(xué)，2014.

作者簡介：羅澤新（1998—），男，漢族，陜西國際商貿(mào)學(xué)院，本科學(xué)歷，財務(wù)管理B1607班。