校園一卡通財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及管控對(duì)策

【摘 要】校園一卡通在我國(guó)各高校已經(jīng)全面普及，作為高校的資金管理平臺(tái)，校園一卡通集合了高校眾多財(cái)務(wù)管理功能，涉及多個(gè)職能部門，如何加強(qiáng)校園一卡通財(cái)務(wù)管理，成為了各高校應(yīng)該予以關(guān)注的重點(diǎn)。文章主要對(duì)校園一卡通財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)于成因做簡(jiǎn)單概述，并針對(duì)性的提出管控對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】校園一卡通;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn);成因;對(duì)策

近幾年，由于業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)，資金規(guī)模的擴(kuò)大，傳統(tǒng)的手工記賬已不能完全滿足高校財(cái)務(wù)工作的需求，為了提高資金的使用效率，高校紛紛引入校園一卡通系統(tǒng)。作為高校的資金管理平臺(tái)，校園一卡通集合了高校眾多財(cái)務(wù)管理功能，涉及多個(gè)職能部門，承擔(dān)著學(xué)校師生大額資金的收支，如何加強(qiáng)校園一卡通財(cái)務(wù)管理，成為了各高校應(yīng)該予以關(guān)注的重點(diǎn)。本文主要在于研究通過(guò)將一卡通財(cái)務(wù)管理理論運(yùn)用于實(shí)際案例中，解決實(shí)際問(wèn)題，為一卡通財(cái)務(wù)管理實(shí)際工作提供應(yīng)用指導(dǎo)。

一、校園一卡通的主要財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及成因分析

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)

與校園一卡通相關(guān)的外部風(fēng)險(xiǎn)主要涉及法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)是指由于政策制度的缺失，而導(dǎo)致管理不力、執(zhí)行紊亂，以及對(duì)國(guó)家政策變化趨勢(shì)把握不夠，政策和制度的變化前提下未進(jìn)行合理、及時(shí)的調(diào)整，導(dǎo)致違反政策法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。隨著高校不斷向數(shù)字化校園轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)信息化程度越來(lái)越高，在快速的發(fā)展過(guò)程中，很多高校非常注重技術(shù)層面的開(kāi)發(fā)與運(yùn)用，促進(jìn)了一卡通財(cái)務(wù)管理技術(shù)上的革新，但卻經(jīng)常忽視相關(guān)制度的跟進(jìn)。一方面，國(guó)家對(duì)高校內(nèi)部資金的使用趨于嚴(yán)格，相關(guān)制度與法規(guī)陸續(xù)出臺(tái)，高校自身可能由于工作失誤或其他原因在資金管理過(guò)程中觸犯相關(guān)法律規(guī)定;另一方面，如果缺乏相應(yīng)制度的規(guī)定與約束，會(huì)造成實(shí)際工作中無(wú)法可依的情況，各部門間的合作會(huì)變得困難，輕則出現(xiàn)推諉扯皮，效率降低的情況，重則造成功能缺失，違法舞弊等后果，給高校帶來(lái)嚴(yán)重的損失。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

首先是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于外部環(huán)境的變動(dòng)性和復(fù)雜性，以及自身對(duì)于環(huán)境的適應(yīng)能力和認(rèn)知能力的有限性，而導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)無(wú)法達(dá)到預(yù)定目標(biāo)甚至運(yùn)營(yíng)失敗的可能性。對(duì)于校園一卡通系統(tǒng)，該風(fēng)險(xiǎn)主要可以細(xì)分為以下兩個(gè)方面：各部門組成結(jié)構(gòu)的安排缺乏合理性所可能引發(fā)的運(yùn)營(yíng)失敗風(fēng)險(xiǎn)，其中，由于缺乏對(duì)一卡通現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程運(yùn)作方面的監(jiān)管而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)較為重要;因財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)工作人員的道德風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。其次是操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)主要涉及在具體財(cái)務(wù)管理工作中由于工作人員自身素質(zhì)問(wèn)題而導(dǎo)致操作失誤甚至舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

二、校園一卡通財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

大學(xué)校園一卡通財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)作為一個(gè)特殊的個(gè)體，其風(fēng)險(xiǎn)具有一般風(fēng)險(xiǎn)的基本特點(diǎn)的同時(shí)，客觀性、偶然性、動(dòng)態(tài)性、可控性等特點(diǎn)有更為突出，這值得其他高校關(guān)注和借鑒。

（一）客觀性

客觀性是任何風(fēng)險(xiǎn)也是高校一卡通系統(tǒng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特點(diǎn)?？陀^性表明了高校一卡通系統(tǒng)在資金運(yùn)作過(guò)程中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)是不為人的意志所左右的，財(cái)務(wù)處及其他職能部門必須直面正視。風(fēng)險(xiǎn)不僅存在于資金運(yùn)作過(guò)程中，更涉及到其業(yè)務(wù)流程的各個(gè)方面。

（二）偶然性

風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是偶然的，它的產(chǎn)生帶有極大的不確定性和隨機(jī)性，不遵循特定的規(guī)律，所以風(fēng)險(xiǎn)的最簡(jiǎn)單理解方式就是事件未來(lái)結(jié)果的不確定性。正因?yàn)槿绱?，在高校一卡通?cái)務(wù)管理過(guò)程中，決策者感到最為困難的是預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)機(jī)，這也是規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

（三）動(dòng)態(tài)性

高校校園一卡通財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是一種動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，它依條件的變化和時(shí)間的推移而變化。因此防范、控制風(fēng)險(xiǎn)在不同時(shí)期、不同環(huán)節(jié)的方法不能一成不變，而應(yīng)各有側(cè)重。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是隨機(jī)的，是隨著客觀環(huán)境的變化而變化的，所有財(cái)務(wù)人員和管理人員要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)性有著清醒的認(rèn)識(shí)。

（四）可控性

高校校園一卡通財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)雖然客觀存在，但可以通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和管理加以控制，使風(fēng)險(xiǎn)減至最小。大學(xué)一卡通財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)類型中，所有的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)都具有這個(gè)特點(diǎn)，都可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部的改進(jìn)與監(jiān)管來(lái)加強(qiáng)防范和控制。

三、校園一卡通財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策

（一）規(guī)范、完善一卡通相關(guān)制度

高校應(yīng)根據(jù)一卡通系統(tǒng)業(yè)務(wù)涉及的各個(gè)方面編制全面具體的制度規(guī)范，如《高校一卡通管理?xiàng)l例》、《高校一卡通使用規(guī)范》、《高校一卡通系統(tǒng)操作規(guī)范》、《一卡通補(bǔ)辦流程》，等等，并隨著一卡通平臺(tái)的延伸與發(fā)展根據(jù)所需制定新的制度或?qū)υ兄贫冗M(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善，保證財(cái)務(wù)人員的行為得到規(guī)范，確保一卡通財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有據(jù)可循、有法可依。并且，加強(qiáng)宣傳力度，使遵循制度的觀念深入人心，從主觀上規(guī)范使用者、管理者基于校園一卡通的的各種活動(dòng)。

（二）加強(qiáng)軟硬件建設(shè)及維護(hù)

在設(shè)備選擇時(shí)，應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)的配置要求選擇與其功能相匹配的機(jī)器設(shè)備，并根據(jù)校園財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要采用適合的財(cái)務(wù)軟件。配備高效的殺毒軟件以及安全的防火墻技術(shù)，保證財(cái)務(wù)信息在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的安全性、保密性。在日常運(yùn)行過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)一卡通系統(tǒng)的跟蹤與檢查，對(duì)軟硬件出現(xiàn)的故障進(jìn)行及時(shí)的上報(bào)、審批與維護(hù)，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行。在實(shí)踐過(guò)程中留意軟硬件方面存在的問(wèn)題，以及新時(shí)期對(duì)其功能的新要求，加大技術(shù)投入，對(duì)硬件設(shè)施與軟件應(yīng)用進(jìn)行不斷的改進(jìn)與完善。

（三）建立并完善內(nèi)部控制機(jī)制

內(nèi)部控制在一卡通財(cái)務(wù)管理中的地位十分重要，它有助于保證系統(tǒng)內(nèi)的各個(gè)崗位各司其職，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正錯(cuò)誤，防止舞弊的發(fā)生，控制重要的風(fēng)險(xiǎn)，保證高校財(cái)務(wù)管理的效率和效果。內(nèi)部控制主要包含以下幾個(gè)重點(diǎn)：1.遵循不相容職務(wù)分離。對(duì)于圍繞包括收費(fèi)、核算、結(jié)算、資金管理、信息查詢、信息傳遞、監(jiān)督檢查在內(nèi)的校園一卡通系統(tǒng)的各智能模塊，應(yīng)進(jìn)行職權(quán)的分離，使其相互牽制，有效防范風(fēng)險(xiǎn);2.建立崗位責(zé)任制。對(duì)各崗位人員進(jìn)行合理的分工，使之相互制約，相互監(jiān)督;3.嚴(yán)防財(cái)務(wù)漏洞與資金漏洞，對(duì)諸如現(xiàn)金充值、卡片收入、原始憑證、費(fèi)用收取等涉及自己安全的活動(dòng)進(jìn)行記錄、保存并定期審核等。

（四）提高財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)人員的綜合素質(zhì)

不同于從前的工作環(huán)境，在校園一卡通系統(tǒng)中，工作人員的綜合素質(zhì)變得非常重要。學(xué)校及財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)工作人員進(jìn)行適量、定期的培訓(xùn)，不僅要使財(cái)務(wù)人員具備過(guò)硬的財(cái)務(wù)知識(shí)，還應(yīng)使其熟悉一卡通系統(tǒng)的操作流程，和應(yīng)對(duì)一些問(wèn)題、故障的緊急辦法，并且，應(yīng)通過(guò)宣傳深化道德觀念和職業(yè)操守，要求相關(guān)人員明確和學(xué)習(xí)相關(guān)的職業(yè)規(guī)范和法律知識(shí)，使其在知識(shí)與思想等方面綜合成長(zhǎng)。

（五）加強(qiáng)學(xué)校與銀行之間的溝通與合作

校園一卡通系統(tǒng)與其開(kāi)戶銀行有著密切的聯(lián)系，大額資金的存儲(chǔ)、現(xiàn)金的圈存、信息的反饋都離不開(kāi)銀行的合作，應(yīng)做到及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬、通過(guò)與銀行的交流、探討，完善校園一卡通系統(tǒng)，改進(jìn)各項(xiàng)工作，促進(jìn)一卡通財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。

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作者簡(jiǎn)介：張佳軒（1998—）， 男，漢族，陜西國(guó)際商貿(mào)學(xué)院，本科學(xué)歷，財(cái)務(wù)管理B1608班。