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      提高資金管控能力的具體措施分析

      2019-12-26 07:35:00李斐
      智富時(shí)代 2019年11期
      關(guān)鍵詞:意義措施

      李斐

      【摘 要】隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,而資金是單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最重要的經(jīng)濟(jì)要素,為了確保資金的有效利用,資金管控在整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中發(fā)揮著非常重要的作用,貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每道環(huán)節(jié),對(duì)于提升經(jīng)濟(jì)效益意義重大,因此,相關(guān)管理人員應(yīng)該注重資金管控能力的提升。基于此,本文在分析資金管控概念、意義、存在的問(wèn)題基礎(chǔ)上,提出了提高資金管控能力的具體措施。

      【關(guān)鍵詞】資金管控能力;意義;措施

      對(duì)于任何一個(gè)單位而言,資金都是維持其生存和發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)要素和保障,因此,需要對(duì)資金進(jìn)行有效的監(jiān)管,提升其使用效率,這就離不開(kāi)資金管控作用的發(fā)揮,由于資金管控涉及的內(nèi)容較多,具有一定的復(fù)雜性,必須引起單位管理人員的重視,加強(qiáng)資金預(yù)算管理、人才配備等工作內(nèi)容,促進(jìn)資金管控能力的提升。

      1.資金管控的概念

      資金管控是指利用先進(jìn)的IT技術(shù)和金融管理手段對(duì)資金的收支情況進(jìn)行控制和管理。資金管控在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著不可替代的作用,它可以有效保障資金安全,提升資金的使用率,也可以避免工作人員出現(xiàn)徇私舞弊的情況[1]。

      2.資金管控在財(cái)務(wù)管理中的意義分析

      2.1有利于確保預(yù)算編制順利的執(zhí)行

      資金管控與預(yù)算管理有著密不可分的關(guān)系,預(yù)算管理包括預(yù)算編制和執(zhí)行,實(shí)際上也是一定時(shí)間范圍內(nèi)對(duì)資金進(jìn)行的管控活動(dòng)。因此,為了確保預(yù)算管理工作的順利開(kāi)展,相關(guān)單位必須重視資金管控及密切配合,提升資金管控和財(cái)務(wù)管理能力。

      2.2有利于提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的規(guī)范性

      建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,可以使核算過(guò)程更加規(guī)范,有效提高資產(chǎn)效率,而財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效手段,財(cái)務(wù)管理工作作用的發(fā)揮與資金管控力度有著直接的聯(lián)系,尤其是資金在支出時(shí)是否得到了管理者的審批,避免出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。內(nèi)部會(huì)計(jì)制度控制工作的合理性直接決定著資金管控的執(zhí)行和落實(shí)。

      2.3有利于為績(jī)效考核和分析提供參考

      在財(cái)務(wù)管理工作中,免不了對(duì)數(shù)據(jù)和業(yè)績(jī)進(jìn)行分析和考核,一般考核都是在各部門完成項(xiàng)目投資后進(jìn)行的,這樣有利于管理者了解資金的詳細(xì)用途。因此,為了使績(jī)效分析和考核更具準(zhǔn)確性,制定資金管控考核辦法必不可少,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)在資金管控中存在的問(wèn)題,并采取針對(duì)性的解決措施。但是,如果忽視對(duì)資金管控的話,將難以為績(jī)效考核提供依據(jù),也無(wú)法真實(shí)反映各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本。

      2.4有利于確保資金安全的運(yùn)營(yíng)

      科學(xué)、合理的資金管控,是資金安全運(yùn)營(yíng)的保障,也是提高資金利用率的有效途徑。通過(guò)資金管控,可以有計(jì)劃的對(duì)資金進(jìn)行合理規(guī)劃和使用,使資金數(shù)量始終保持在一個(gè)合理的控制范圍內(nèi),真實(shí)的反映單位的資金支出情況,掌握資金的用途和方向,提高單位的經(jīng)濟(jì)效益[2]。

      3.目前資金管控存在的問(wèn)題分析

      3.1缺乏科學(xué)、合理的預(yù)算編制

      預(yù)算管理在資金管控過(guò)程中發(fā)揮著非常重要的作用,但是往往被一些單位忽視其重要性。沒(méi)有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況來(lái)制定資金預(yù)算的相關(guān)制度,造成資金預(yù)算管理混亂不堪,沒(méi)有對(duì)資金支出情況進(jìn)行有效管控,致使資金使用效率降低,甚至有些員工會(huì)利用職務(wù)之便出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象,增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于缺乏科學(xué)、合理的預(yù)算編制,使得與預(yù)算編制有緊密聯(lián)系的資金管控也會(huì)受其影響。

      3.2資金管控觀念和手段較落后

      由于在資金管控過(guò)程中,依然沿用的是傳統(tǒng)的管理觀念和手段,在資金管理中沒(méi)有應(yīng)用可以衡量管理指標(biāo)的方法,像資金時(shí)間價(jià)值、現(xiàn)金流量等,再加上缺乏資金管理程序的整體系統(tǒng),造成單位內(nèi)部各部門信息溝通不暢,嚴(yán)重影響資金管控能力的提升。

      3.3資金管控程序沒(méi)有真正落實(shí)到位

      雖然在資金管控過(guò)程中,制定了一些管控制度和流程,但是,很多單位并沒(méi)有將其落實(shí)到位,給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金管控帶來(lái)了很多不便之處。同時(shí),由于制度落實(shí)不到位,管理者忽視資金管控的重要性,阻礙了資金管控程序的順利實(shí)施,財(cái)務(wù)部門也不能從各部門那里得到有用的數(shù)據(jù)信息。尤其是資金管控制度的缺失,導(dǎo)致資金管控目標(biāo)模糊,各部門對(duì)于財(cái)務(wù)部門下達(dá)的預(yù)算任務(wù)也未能積極配合和執(zhí)行,致使資金管控制度陷入尷尬的境地中[3]。

      4.提高資金管控能力的措施

      4.1制定嚴(yán)格的資金預(yù)算審批制度

      資金預(yù)算管理制度的制定可以設(shè)置一定的預(yù)算指標(biāo),對(duì)資金支出進(jìn)行有效的控制,針對(duì)一些超出預(yù)算的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批并且合格后才可支付。而預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置需要符合經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo),并將預(yù)算結(jié)果下達(dá)到每個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié),征求他們的意見(jiàn),然后根據(jù)反饋結(jié)果科學(xué)制定預(yù)算指標(biāo),避免出現(xiàn)資金過(guò)剩或資金不足的現(xiàn)象,保障資金的有效使用。

      4.2注重預(yù)算管理水平的提升

      預(yù)算管理水平的高低直接決定著財(cái)務(wù)管理的效率,由于預(yù)算編制是預(yù)算管理的重要組成部分,通過(guò)預(yù)算編制可以有效監(jiān)控資金的收支情況,是保障資金安全的重要手段,因此,提升預(yù)算管理水平具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)所制定的預(yù)算指標(biāo)及資金控制指標(biāo)存在的問(wèn)題,確保預(yù)算指標(biāo)更具科學(xué)性和可操作性。

      4.3制定規(guī)范的資金管控流程

      財(cái)務(wù)管理工作能否順利開(kāi)展與資金管控流程是否科學(xué)、合理有著直接關(guān)系,因此,資金管控流程的制定一定要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、資金流動(dòng)、閑置資金、投資資金等情況來(lái)制定,以便為財(cái)務(wù)部門提供真實(shí)的依據(jù),實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)管目標(biāo),保障資金安全和有效使用,達(dá)到經(jīng)濟(jì)利益最大化的目的。另外,所制定的資金管控制度中,要明確劃分各部門的職權(quán)和義務(wù),以防在資金管控過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí),發(fā)生踢皮球的現(xiàn)象,也是確保資金管控流程順利實(shí)施的保障。

      4.4強(qiáng)化資金管理監(jiān)管的力度

      強(qiáng)化資金管理監(jiān)管力度可以提升資金的有效使用率,最大程度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,資金監(jiān)管制度的建立需要根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)流程等情況而定,明確規(guī)定各部門的職責(zé),財(cái)務(wù)部門還要定期審計(jì)資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、資金審批程序是否合理,針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)督促整改,對(duì)資金實(shí)施全方位的監(jiān)管,確保資金使用的安全性和規(guī)范性。

      5.結(jié)束語(yǔ)

      總而言之,資金管控是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程,為了提升資金管控能力,需要對(duì)資金實(shí)施全方位的監(jiān)管,制定嚴(yán)格的資金預(yù)算審批制度,確保資金的安全性和使用效率。

      【參考文獻(xiàn)】

      [1]呂晶.新時(shí)期集團(tuán)資金管控體系的構(gòu)建探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2018( 11) .

      [2]李愛(ài)花.集團(tuán)企業(yè)資金管控模式研究[J].會(huì)計(jì)師,2017( 3) .

      [3]曹春榮.淺析資金管控對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展的重要性[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2016( 12) .

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