談基層治黃單位財務(wù)資金規(guī)范管理

胡 琳

（濟(jì)南黃河河務(wù)局章丘黃河河務(wù)局，山東 濟(jì)南 250200）

1 存在的主要問題

1.1 單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)資金規(guī)范管理重視不夠

1）單位領(lǐng)導(dǎo)在工作中往往關(guān)注防汛、工程管理等業(yè)務(wù)工作較多，對于財務(wù)管理相關(guān)工作往往關(guān)注度不夠，這就造成在一些資金的支出上審核把關(guān)不嚴(yán)，造成監(jiān)督把關(guān)責(zé)任缺失。

2）領(lǐng)導(dǎo)班子成員中工程技術(shù)類等業(yè)務(wù)人員較多，對財務(wù)管理、經(jīng)營管理等管理類相關(guān)知識掌握較少，了解的較少，財會知識出現(xiàn)短板。尤其對資金的支付、預(yù)算的編制等財務(wù)專業(yè)知識儲備相對薄弱，造成了在決策上對財務(wù)政策把握不準(zhǔn)，可能對資金支出把控不嚴(yán)，從而造成一定的財務(wù)風(fēng)險。

1.2 預(yù)算管理較為粗放

1）預(yù)算管理意識較為淡薄，缺乏對預(yù)算工作重要性的認(rèn)識。對部門預(yù)算的認(rèn)識和重視程度不足，缺乏“先有預(yù)算，后有支出，沒有預(yù)算，不得支出”的預(yù)算管理觀念，預(yù)算約束觀念薄弱，臨時性的、突發(fā)性的支出較多，導(dǎo)致預(yù)算的準(zhǔn)確性、預(yù)見性較低，財政資金使用效率較低。

2）預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)。編制預(yù)算時往往時間短、方法簡單，預(yù)算編制準(zhǔn)備不充分，預(yù)算編制基本上是由財務(wù)部門為主負(fù)責(zé)，其他部門予以配合，預(yù)算控制數(shù)下達(dá)的時間緊，任務(wù)重，各部門參與的預(yù)算編制的積極性不高。造成財務(wù)與業(yè)務(wù)部門的銜接不好，編制的預(yù)算可操作性不強(qiáng)，預(yù)算編制質(zhì)量不高。

3）預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，實際執(zhí)行難度大。預(yù)算編制質(zhì)量不高必然造成預(yù)算執(zhí)行難度大，且現(xiàn)在上級主管部門均要求按月達(dá)到預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，這必然造成部分預(yù)算編制不合理的資金無法及時支付，影響預(yù)算實際執(zhí)行進(jìn)度，造成財政資金使用效率低下。

1.3 財務(wù)內(nèi)控制度不健全

1）財務(wù)內(nèi)控意識相對薄弱。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控意識的認(rèn)識不到位，內(nèi)部控制理念欠缺，忽視財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，缺乏對內(nèi)控知識的基本了解，這必然對資金支付的安全性及資金使用效率造成影響。

2）財務(wù)內(nèi)控制度不健全。財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)是一項全局性的工作，對資金支付的安全性及資金使用效率起著舉足輕重的作用，財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)不健全，必然造成在資金支付上缺乏有效的控制和監(jiān)督，導(dǎo)致資金使用的安全性及資金使用效率降低。

3）財務(wù)內(nèi)控制度制定不切實際，造成執(zhí)行難度大，監(jiān)督效果差。有時因內(nèi)控制度制定不合理，造成財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)、執(zhí)行難度大，一些突發(fā)的資金支出程序有時不夠規(guī)范。

2 主要措施

2.1 強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任

1）強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任意識，層層落實責(zé)任。局長負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全局財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行，分管領(lǐng)導(dǎo)對各自分管的項目財務(wù)預(yù)算、支出的合理性、合規(guī)性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，各部門（單位）對自己所負(fù)責(zé)的財務(wù)預(yù)算、支出項目負(fù)責(zé)。層層落實責(zé)任，分級分部門負(fù)責(zé)。

2）提高財務(wù)內(nèi)控控制意識。單位領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對單位財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的“責(zé)任主體”意識，要重視財務(wù)內(nèi)控制度的建立和完善，創(chuàng)建良好內(nèi)部控制環(huán)境，積極采取有效措施，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。提高全員內(nèi)控意識，內(nèi)部控制應(yīng)該是單位所有人員共同承擔(dān)的責(zé)任，由全體職工共同來承擔(dān)，才能夠?qū)?nèi)部工作進(jìn)行更好的控制和管理，單位職工要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德，不斷提升自身的素質(zhì)。

2.2 加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)編制預(yù)算

1）做好政策解讀，依法依規(guī)編報預(yù)算。預(yù)算編報是政策性很強(qiáng)的一項工作，預(yù)算編制時要認(rèn)真研究部門預(yù)算編制的新政策和要求，將政策吃透用足，審慎、靈活編報預(yù)算，做到各項支出依據(jù)充分，尤其注重“三公經(jīng)費”等支出規(guī)模控制，避免出現(xiàn)原則性錯誤。

2）充分發(fā)揮各部門在編制部門預(yù)算中的作用，相互溝通密切合作完成預(yù)算編制工作。部門預(yù)算關(guān)系到單位各個部門、業(yè)務(wù)開展和職工切身利益，需要各部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)根據(jù)本部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定年度預(yù)算框架，科學(xué)合理地提出各項支出需求，并把經(jīng)費需求落實到各個具體項目中編制預(yù)算。

3）全員提高預(yù)算意識，確保預(yù)算管理到位。部門預(yù)算是本單位全年度運轉(zhuǎn)和工作開展所需經(jīng)費開支的有力保障，但在實際工作中，由于人員意識不高，重資金輕預(yù)算，忽視了預(yù)算在時間上的完整性。沒有成本管理意識，缺乏有效的管理措施，難以實現(xiàn)增收節(jié)支和總量平衡，從而不能主動地遵守預(yù)算的嚴(yán)肅性。要爭取各部門對部門預(yù)算管理改革的統(tǒng)一認(rèn)識和理解,從而樹立“先有預(yù)算,后支出”的理念,主動地對部門預(yù)算編制和執(zhí)行給予配合。

4）部門預(yù)算編制切忌照搬照抄往年規(guī)模。單位每年的中心工作不盡相同，預(yù)算編制也不應(yīng)照搬往年規(guī)模，應(yīng)根據(jù)單位每年中心工作的實際，有的放矢。基本支出方面每年有人員增減變動和勞資政策變動，項目支出每年支出計劃也有不同，資產(chǎn)配置和政府采購更是需要按需申報、合理編制，因此更是需要根據(jù)實際情況合理編制，生搬硬套、照抄往年規(guī)模絕不可取。

2.3 加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范資金支付行為

1）實施費用報銷流程及審簽制度。建立和完善費用報銷流程及審簽制度，按照“誰決策、誰負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)匹配”的原則，層層落實責(zé)任。通過規(guī)范和細(xì)化報銷流程，從工作流程上進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，提高資金支付的安全性。

2）實施監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)制。單位應(yīng)根據(jù)各級審計、財務(wù)檢查、巡查等發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總，以時間為線索建立問題清單和問題臺賬。通過問題清單及臺賬的形式，一是理清單位內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)屢查屢犯現(xiàn)象；二是便于整改落實，通過問題清單及臺賬可以明確對應(yīng)負(fù)責(zé)人，將相關(guān)問題層層細(xì)化，確保問題的整改落實。

3）實施問題整改責(zé)任制。問題整改責(zé)任制是壓減問題、化解風(fēng)險，不斷提高單位財務(wù)內(nèi)控制度的關(guān)鍵。對存在的問題，整改中要客觀評估，查找癥結(jié)，舉一反三，明確具體整改責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門和責(zé)任人，認(rèn)真抓好整改，堅決防止不負(fù)責(zé)任、敷衍責(zé)任、整而不改的現(xiàn)象發(fā)生。

4）認(rèn)真梳理財務(wù)內(nèi)控制度，以中心層次、輔助層次、保障層次三個層次構(gòu)建完善財務(wù)內(nèi)控制度體系。根據(jù)單位實際情況修訂單位的機(jī)關(guān)財務(wù)管理辦法、大額資金使用管理辦法等規(guī)章制度，力求確保各項財務(wù)規(guī)章制度依法依規(guī)制定、可操作性強(qiáng)，已達(dá)到規(guī)范資金支付行為，防范財務(wù)風(fēng)險的目的。對財務(wù)內(nèi)控制度形成匯編裝訂成冊，加強(qiáng)全員對內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，提高對內(nèi)控制度的執(zhí)行力，從而防范財務(wù)風(fēng)險，規(guī)范資金支付管理。