屈重偉 西安寶灣國際物流有限公司

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，許多企業(yè)為適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，根據(jù)自身發(fā)展實際，進行了信息管理體系的構(gòu)建，系統(tǒng)功能覆蓋潛在客戶挖掘、訂單審核與確認、款項結(jié)算與簽單等多項業(yè)務(wù)內(nèi)容，需要對企業(yè)內(nèi)部的資金流、物流與信息流等相關(guān)信息數(shù)據(jù)進行有效整合與統(tǒng)計分析?，F(xiàn)代倉儲企業(yè)在近年來隨著人民物質(zhì)文化需求的不斷增加，正日益得到快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模也得到了有效拓展，同時，需要面對的市場競爭也日益激烈。因此，為了有效強化市場競爭優(yōu)勢，保障倉儲企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，需要在財務(wù)共享模式基礎(chǔ)上，強化企業(yè)財務(wù)管理水平，重視財務(wù)管理體系的有效構(gòu)建，以科學(xué)指導(dǎo)倉儲企業(yè)內(nèi)部各項工作有序推進。

一、財務(wù)共享模式下倉儲企業(yè)財務(wù)體系的主要內(nèi)容

（一）事前財務(wù)預(yù)測

根據(jù)目前市場發(fā)展的基本情況，倉儲企業(yè)需要按照合同約定，為客戶提供專業(yè)、高質(zhì)量的倉儲服務(wù)，要提前做好客戶需求意愿的全面調(diào)查，以防客戶臨時改變要求影響正常合作。因此，強化事前財務(wù)預(yù)測十分必要，目前比較常用的主要有業(yè)務(wù)量百分比與線性回歸分析法兩種方法。前者是按照倉儲企業(yè)的實際業(yè)務(wù)量、內(nèi)部資產(chǎn)負債與利潤情況之間的比例關(guān)系，對所需資金進行的有效預(yù)測；后者則是基于企業(yè)資金與業(yè)務(wù)之間的相關(guān)性進行假設(shè)，以系統(tǒng)梳理企業(yè)特定時期內(nèi)的財務(wù)數(shù)據(jù)資料，整合有效數(shù)據(jù)，代入線性回歸方程式予以求解，得出最終的資金數(shù)額供企業(yè)相關(guān)決策的制定進行參考。

（二）財務(wù)預(yù)算

（1）穩(wěn)健財務(wù)預(yù)算與彈性財務(wù)預(yù)算。前者是在特定預(yù)算周期內(nèi)按照原先設(shè)置的業(yè)務(wù)量進行企業(yè)成本與實現(xiàn)利潤水平的科學(xué)預(yù)算；后者則是需要在有效分析倉儲企業(yè)成本的前提下，根據(jù)企業(yè)實際能夠承受的業(yè)務(wù)工作量進行預(yù)算指標(biāo)的界定，此方法較為靈活，應(yīng)用更為普遍。

（2）零基礎(chǔ)與增量預(yù)算。前者是指將全部預(yù)算支出進行歸零，根據(jù)實際需求，進行逐步開支明細的預(yù)算確定；后者是根據(jù)一般成本耗費的標(biāo)準(zhǔn)進行參考，結(jié)合倉儲企業(yè)在進行實際業(yè)務(wù)拓展過程中實施的成本管控決策應(yīng)用情況，來合理調(diào)整預(yù)算支出費用。

（3）滾動預(yù)算與定期預(yù)算。前者相較于定期預(yù)算而言可以有效保障數(shù)據(jù)的完整性與穩(wěn)定性，能夠結(jié)合企業(yè)的未來發(fā)展動態(tài)，及時進行相關(guān)預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整，確保最終形成的預(yù)算數(shù)據(jù)能夠符合實際執(zhí)行情況。

（三）財務(wù)決策

現(xiàn)階段，適合倉儲企業(yè)財務(wù)決策管理的科學(xué)方法主要有定性與定量兩種決策方法。前者是針對屬性差異明顯的事項予以有效明確，以形成科學(xué)決策的方法，其需要以較強的邏輯判斷思維為指導(dǎo)，結(jié)合工作經(jīng)歷予以評判，因此受主觀因素的影響較大；后者則是需要針對不同屬性的事項進行系統(tǒng)評價，根據(jù)最終結(jié)果形成科學(xué)決策，需要進行數(shù)學(xué)建模以科學(xué)計算相關(guān)指標(biāo)，最終的決策結(jié)果也更加真實、可靠。

（四）預(yù)算管理

預(yù)算管理作為提升企業(yè)財務(wù)管理水平的重要途徑，其是強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管的必要手段。因此，倉儲企業(yè)需要立足于企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合實際情況，科學(xué)統(tǒng)籌預(yù)算管理工作，以強化實際的財務(wù)監(jiān)督與管控功效。倉儲企業(yè)預(yù)算管理一般需要根據(jù)信息系統(tǒng)整合的實時數(shù)據(jù)，應(yīng)用專業(yè)的技術(shù)指導(dǎo)，對具體項目加以科學(xué)管理，靈活調(diào)整具體指標(biāo)，以確保指標(biāo)數(shù)據(jù)能夠符合執(zhí)行情況，保障企業(yè)經(jīng)濟效益最大化目標(biāo)的有效實現(xiàn)。

二、當(dāng)前倉儲企業(yè)財務(wù)體系存在的主要問題

（一）融資渠道不暢

倉儲企業(yè)受其行業(yè)發(fā)展屬性的影響，業(yè)務(wù)規(guī)模較大，覆蓋范圍廣，管理內(nèi)容雜，因此在進行融資管理中所涉及的資金數(shù)量也較大，且需要分散撥付到各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，資金流動性大，容易產(chǎn)生資金運營風(fēng)險，單一的融資渠道管理模式下，制約著倉儲企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）資金使用效率較低

融資渠道不暢的情況下，倉儲企業(yè)要想提升內(nèi)部財務(wù)管理水平，就需要重視項目資金的有效應(yīng)用。然而現(xiàn)階段許多倉儲企業(yè)由于缺乏科學(xué)的現(xiàn)代管理理念指導(dǎo)，對于資金使用效益的提升方面有些乏力。一方面，不能有效盤活流動資金的使用效益，導(dǎo)致資金結(jié)算不能及時到位，資金支付問題較多，資金使用效率不足；另一方面，倉儲企業(yè)受傳統(tǒng)管理模式的束縛，不能充分挖掘固定資產(chǎn)的效益潛能，更不能及時根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求靈活調(diào)整戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。

（三）缺乏有效的財務(wù)監(jiān)管

倉儲企業(yè)由于業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)容較多，一般需要跨縣區(qū)、市區(qū)經(jīng)營，造成內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置較為分散，增加了管理難度，由于整體機構(gòu)設(shè)置較為復(fù)雜，又缺乏科學(xué)的管理指導(dǎo)，上級公司對內(nèi)部各部門與各地分公司的財務(wù)監(jiān)管不善，制度規(guī)范性不足，主體職責(zé)不明晰，實際工作中互相推諉的現(xiàn)象較多。同時，財務(wù)監(jiān)督機制不健全，信息共享滯后，使得內(nèi)部人員鉆制度空子的現(xiàn)象時有發(fā)生，人員素質(zhì)水平參差不齊，更加劇了倉儲企業(yè)的管理難度，制約著倉儲企業(yè)財務(wù)管理效率的有效提升。

（四）財務(wù)信息共享不及時

現(xiàn)階段許多倉儲企業(yè)對于信息的收集整理仍然局限于傳統(tǒng)手段，信息實時性有待進一步提升。部分倉儲企業(yè)雖然也引入了一些財務(wù)信息系統(tǒng)軟件，但也只是局限于簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，之后將其上報給財務(wù)人員，并不能針對不同的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行跟蹤監(jiān)督與管理，信息真實性難以保障，長此以往容易造成企業(yè)的運營管理風(fēng)險。

三、財務(wù)共享模式下倉儲企業(yè)財務(wù)體系優(yōu)化策略

（一）拓寬融資渠道

一方面，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，適當(dāng)爭取外資支持，隨著經(jīng)濟全球化、一體化發(fā)展趨勢的不斷增強，企業(yè)之間的聯(lián)系日益緊密，倉儲企業(yè)可以利用此發(fā)展契機，積極尋求與一些國際貿(mào)易公司的合作，拓展業(yè)務(wù)規(guī)模的同時，提升市場知曉度，以獲取更多的融資機會。另一方面，全面了解市場發(fā)展動態(tài)，積極爭取國家相關(guān)政策的扶持?，F(xiàn)階段，國家對新興產(chǎn)業(yè)的扶持力度不斷增加，倉儲企業(yè)可以立足企業(yè)的項目規(guī)劃，爭取專項資金的支持，緩解融資難的困境，探索更多的發(fā)展機遇。

（二）提升資金使用效益

現(xiàn)階段倉儲企業(yè)發(fā)展的最大難題是在有限的資金狀況下，不能充分挖掘資金的使用效能，從而制約了其長遠發(fā)展。因此，倉儲企業(yè)必須重視資金效益的有效提升，激活流動資金的周轉(zhuǎn)率，挖掘固定資產(chǎn)的潛在效益，縮減費用結(jié)算、支付周期，強化資金回籠，減少資源浪費，確保資金能夠用到實處，用活用好各項資金。

（三）強化內(nèi)部財務(wù)的全面監(jiān)管

一方面，要從倉儲管理人員著手，規(guī)范人員職責(zé)，建立健全內(nèi)部管理制度，夯實各方主體責(zé)任，確保員工在工作中能夠做到有章可循、有規(guī)必循；另一方面，建立健全內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，成立獨立的內(nèi)部審計部門，培養(yǎng)專業(yè)的監(jiān)督人員進行系統(tǒng)規(guī)劃，確保人崗匹配、人盡其才；同時，優(yōu)化財務(wù)核算與資金調(diào)度工作，實施全過程的動態(tài)資金監(jiān)管，確保及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，以采取有效的應(yīng)對策略。

（四）加快財務(wù)共享信息系統(tǒng)建設(shè)

大數(shù)據(jù)時代，信息共享的快捷、高效是倉儲企業(yè)在市場競爭中得以脫穎而出的有效路徑，因此，必須重視財務(wù)共享信息系統(tǒng)的建設(shè)，暢通信息共享渠道，全面整合數(shù)據(jù)資源，實時跟蹤信息反饋，實現(xiàn)財務(wù)管理與企業(yè)信息化的動態(tài)管理。

四、結(jié)語

綜上所述，財務(wù)體系的有效構(gòu)建是強化企業(yè)財務(wù)管理水平，提升企業(yè)競爭優(yōu)勢的現(xiàn)實需求，對企業(yè)信息化環(huán)境下的長遠發(fā)展意義深遠。因此，倉儲企業(yè)必須明確當(dāng)下市場的發(fā)展需求，立足財務(wù)共享模式的指導(dǎo)，結(jié)合企業(yè)具體實際，科學(xué)統(tǒng)籌，探索有效的財務(wù)體系構(gòu)建策略，以充分發(fā)揮財務(wù)管理的指導(dǎo)功效，促進企業(yè)現(xiàn)代管理的有效轉(zhuǎn)型。