城市軌道交通企業(yè)的成本管理現狀與問題分析

吳文峰 新疆烏京基礎設施建設管理有限公司

一、成本管理的重要性

城市軌道交通運營成本由直接運營成本和期間費用構成，一般按照運營線路單獨核算，主要包括人工成本、能耗成本日常維修費、委外服務費、其他生產運營費用、折舊、保險費、管理費用、財務費用、稅費及設備架大修成本等項目。人工成本、能耗成本、維修維護成本、固定資產折舊及架大修是運營成本主要構成部分，是管控的重點。城市軌道交通建設投資額大，開通運營后實現收支平衡較為困難，同時還需承擔還本付息壓力，依賴于政府補貼。加強成本管理工作能夠幫助軌道交通企業(yè)更好地控制費用支出，杜絕資源浪費現象，同時為優(yōu)化票價結構提供重要的數據基礎。只有建立精細化成本管理體系，推進企業(yè)內部各項規(guī)章制度落到實處，才能有效提高軌道交通企業(yè)的經營績效和運營服務水平，促進企業(yè)良性健康發(fā)展，減輕財政壓力。

二、成本管理存在的問題

（一）運營人工成本居高不下

軌道交通運營需要大量運營、維修保障人員，行業(yè)一般每車公里配備人數約50-70人，人工成本一般占到運營總成本50%-60%。福州、西安地鐵每車公里人數約為60人左右，廈門、青島地鐵每車公里人數大約為70 人左右。由于近年來新開通軌道交通線路較多，造成人才緊缺，各個城市均采取各項措施高薪引進軌道交通運營專業(yè)人才，打響人才爭奪戰(zhàn)，算上需要負擔的各項社保、福利、保險，運營整體人工成本居高不下。

（二）能耗成本高

軌道交通企業(yè)能耗成本主要包括牽引用電及和動力照明用電，它占運營總成本大約為15%-25%，無論客流量大小，空調、照明、扶梯等設備始終處于運作狀況，形成一項固定性成本支出，造成了巨大的資源浪費，是重點管控對象。根據2017 年《中國城市軌道交通年鑒》相關數據統(tǒng)計，廣州地鐵標準地下車站能耗值為288 萬KW-H/站，成都地鐵為265 萬KW-H/站，福州地鐵為252 萬KW-H/站，杭州地鐵為259 萬KW-H/站，相較其他城市地鐵高，可能存在運營里程及氣候不同原因，但仍應引起重視，分析原因，采取相應措施進一步降低能耗成本。

三、加強成本管理的建議

（一）構建合理的成本規(guī)制體系，健全績效評價體系

軌道交通企業(yè)應建立科學合理成本規(guī)制體系和綜合績效考核評價體系。近期，蘇州、福州、南通等一些城市紛紛出臺軌道交通成本規(guī)制辦法，主要根據人工成本、能耗支出、維修維護成本、固定資產折舊、架大修等內容規(guī)制成本控制項目，每年度結束后通過第三方機構對規(guī)制年度運營成本和客票收入進行審計核定，作為政府補貼依據。同時，針對運營安全、服務質量、成本管理、營業(yè)收入等關鍵內容設置考核指標，激勵與獎懲并重，有效提高企業(yè)經濟效益。

（二）加強運營成本管理力度

第一，軌道交通企業(yè)應設計合理的人力資源成本結構，采取措施減員增效，降低人工成本。南京、無錫地鐵每公里配備運營人員少于50 人，明顯低于行業(yè)平均水平，關鍵在于做好人力資源規(guī)劃及人員定崗定編，軌道交通企業(yè)應結合自身實際情況，在不降低運營服務標準情況下，控制運營人員增長比例。同時鼓勵員工加強業(yè)務技能提升，優(yōu)化作業(yè)流程，降低人工工時，提高效率，調動工作積極性，多勞多得，發(fā)放兼職津貼。第二，軌道交通企業(yè)應采取節(jié)能減排措施降低能耗，引進智能化節(jié)能減排設備，對燈源進行改造，車站照明采用LED 燈，分時段分區(qū)域采取1/3、1/2、全開三種照明模式；當客流量比較大時，設備自動加大輸出功率，當客流量比較少時，這些設備適當減小輸出功率，從而降低地鐵設備的電能消耗。目前，福州地鐵申請的軌道交通運營優(yōu)惠電價為0.6003 元/度，可借鑒深圳、廣州、鄭州等城市地鐵公司采取直購電方式，進一步降低用電單價，緩解經營壓力。第三，軌道交通企業(yè)應培養(yǎng)核心維保力量，重點培養(yǎng)精、專自修人員。對于技術含量不高，重復性強且市場化程度較高的維保、維修項目，委托專業(yè)化公司執(zhí)行。同時，結合自身情況，綜合考慮架大修模式、費用、人才培養(yǎng)、經濟效益等因素，做好相應成本控制，申請財政專項資金。對于安檢、反恐設備等新增投入，可爭取單獨立項，申請財政專項資金。

（三）建立精細化管理

體系軌道交通企業(yè)應該摒棄傳統(tǒng)落后的粗放式成本管理模式，增強精細化管理意識，細化每項業(yè)務工作，構建科學有效的財務預算管理體系。第一，建立運營成本定額指標，開通2 條線網以上及運營兩年以上的軌道交通企業(yè)，可逐步探索建立薪酬標準體系，設置能耗消耗定額、維修成本定額、管理費用定額、物資消耗定額、物資庫存定額等指標，分專業(yè)進一步細化，應用到日常運營管理中，剛性與柔性管控相結合，并在執(zhí)行過程中，不斷優(yōu)化完善定額指標。第二，健全財務預算管理體系，與定額管理指標有機結合，各個部門共同參與預算管理，采取相應的措施確保所屬職責內各項定額指標落實到實際工作，明確各個部門的成本管理目標，定期檢查執(zhí)行情況。加強監(jiān)督，建立責任追究制，對預算執(zhí)行不到位的現象，給予處罰。第三，軌道交通企業(yè)精細化管理應貫穿于建設、運營全生命周期。在建設環(huán)節(jié)，嚴于把控建設投資成本，建立標準化施工流程；在運營環(huán)節(jié)，不僅嚴于把控運營成本，優(yōu)化檢修流程、工序，降低人工工時，更體現于運營安全、服務質量、技術提升、應急保障等各方面，如：節(jié)假日提高發(fā)車頻次，延長運營時長，縮短安檢時長，開設高考學生綠色通道，設置車站母嬰室，常備急救藥箱等，真正做到以人為本的人性化管理。

四、結束語

成本管理對軌道交通企業(yè)有著不可忽視的重要意義，不僅可以提高軌道交通企業(yè)的經濟效益，還可以幫助企業(yè)獲得更大的競爭優(yōu)勢。針對運營人工成本、能耗成本、維修維護成本及資產折舊費用高等問題，軌道交通企業(yè)應構建合理的成本規(guī)制體系，加強軌道交通運行成本管理力度，建立精細化管理體系，提高運營服務，增效創(chuàng)收，降低運營成本，從而推動軌道交通事業(yè)獲得更好的發(fā)展。