邱 玲（甘肅土木工程科學(xué)研究院有限公司， 甘肅 蘭州 730020）

0 引 言

在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，存在著許多不可預(yù)見(jiàn)的因素，而風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)?，F(xiàn)階段，許多建筑施工企業(yè)在工程造價(jià)管理過(guò)程中大多偏重于確定性成本管理，而不能很好地將具體施工過(guò)程中的工程造價(jià)及其相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)與投標(biāo)報(bào)價(jià)中的“風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)”相聯(lián)系。通常，在投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中，雖然部分風(fēng)險(xiǎn)成本被象征性地記錄下來(lái)，但沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成本進(jìn)行科學(xué)分析和計(jì)算，勢(shì)必會(huì)造成工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，風(fēng)險(xiǎn)成本過(guò)低。由此可見(jiàn)，建筑施工企業(yè)即便對(duì)成本的不確定部分報(bào)以足夠的重視，但由于缺乏清晰、實(shí)用的控制方法，也時(shí)常蒙受經(jīng)濟(jì)損失。因此，在現(xiàn)階段運(yùn)用科學(xué)的分析方法解決工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題顯得尤為重要。

1 相關(guān)定義概述

1.1 工程造價(jià)

工程造價(jià)通常是指一項(xiàng)工程從策劃決策到交付使用全過(guò)程中所發(fā)生的全部費(fèi)用支出的總和。從建設(shè)項(xiàng)目的不同主體來(lái)講，工程造價(jià)又有以下兩種含義。

（1）從投資人（業(yè)主）角度來(lái)講，工程造價(jià)是指一項(xiàng)建設(shè)工程所支出的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。投資人（業(yè)主）對(duì)工程項(xiàng)目的管理活動(dòng)貫穿于項(xiàng)目的策劃決策、前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收、交付使用的全過(guò)程，在這一系列活動(dòng)中所發(fā)生的全部開(kāi)支就構(gòu)成了工程造價(jià)。

（2）從建筑企業(yè)（承包商）角度來(lái)講，工程造價(jià)是指一項(xiàng)建設(shè)工程的建筑安裝工程費(fèi)用，包含工程項(xiàng)目建設(shè)為所需的材料、設(shè)備、技術(shù)、勞務(wù)等支付的費(fèi)用。

1.2 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中如果發(fā)生對(duì)工程造價(jià)的既定目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的不確定事件，該事件勢(shì)必將引起建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用支出的增加和預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的減少。

1.3 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)從識(shí)別、分析到采取應(yīng)對(duì)措施等的一系列過(guò)程。要做好工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，系統(tǒng)地建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

2 現(xiàn)階段工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及成因分析

2.1 存在的問(wèn)題

（1）忽視工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的存在。目前，工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)尚未引起建筑施工企業(yè)的足夠重視，尤其是在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，許多建筑施工企業(yè)只象征性地收取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)成本，而未充分考慮建設(shè)項(xiàng)目各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程成本的影響，不能全面、合理地估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)造成的實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失遠(yuǎn)大于預(yù)期值。

（2）不能準(zhǔn)確識(shí)別工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素不僅是多方面的，而且其造成損失的程度因發(fā)生的概率不同而有差異。由于我國(guó)引入風(fēng)險(xiǎn)管理理論較晚，目前我國(guó)大部分施工企業(yè)還不能較好地采用系統(tǒng)論的觀點(diǎn)，運(yùn)用有關(guān)綜合分析判斷的理論知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，來(lái)識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)因素可能發(fā)生的概率及影響程度，因而有可能導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不準(zhǔn)確，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)不全面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)不合理，最終蒙受更嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（3）無(wú)法有效防控工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期以來(lái)，人們一直把建筑工程造價(jià)控制理解為當(dāng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算值時(shí)分析原因并采取相應(yīng)的對(duì)策及措施，以防損失再次發(fā)生和遭受更多的損失。因此，大部分建筑施工企業(yè)對(duì)于工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制只是一種糾偏式的被動(dòng)控制。但是，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，影響工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素不僅是多方面的，而且各因素的影響程度也不同，如果不積極實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，就無(wú)法主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，更不能有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，也就無(wú)法確定并及時(shí)實(shí)施應(yīng)對(duì)措施。

2.2 成因分析

（1）對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足。雖然建筑施工企業(yè)認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能造成意外損失，但是通常會(huì)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采用向業(yè)主方索賠的方式可以挽回成本損失，因而在多數(shù)情況下都不太愿意在項(xiàng)目早期花費(fèi)時(shí)間和精力來(lái)判斷、分析和計(jì)算因風(fēng)險(xiǎn)而增加的成本費(fèi)用。事實(shí)上，輕視工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理，很容易在索賠問(wèn)題處理中產(chǎn)生爭(zhēng)議，有時(shí)會(huì)因?yàn)樗髻r不能及時(shí)解決而影響到承包方的資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)而影響整個(gè)工程的進(jìn)度，造成承包方的經(jīng)濟(jì)損失且難以得到應(yīng)有的補(bǔ)償，因而在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中實(shí)施工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是十分必要的。

（2）對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析方法不科學(xué)。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作是比較復(fù)雜的，需要自始至終反復(fù)進(jìn)行。當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)施工企業(yè)尚無(wú)自己的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)和模型，對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別僅停留在片面、單一的層面上，在具體工程建設(shè)過(guò)程中，不太重視收集和查閱識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的素材，既不能較好地運(yùn)用如項(xiàng)目文件審查、信息采集技術(shù)、檢查清單分析、假設(shè)分析、圖形技術(shù)等多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，也不能很好地運(yùn)用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，只是憑借主觀認(rèn)識(shí)和有限的經(jīng)驗(yàn)來(lái)識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)因素，其局限性顯而易見(jiàn)。

（3）對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施不合理。不同的工程項(xiàng)目存在不同的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，同一工程項(xiàng)目所涉及的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)又具有多樣性，因而所采取的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策要有針對(duì)性。例如，對(duì)于技術(shù)與工程風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)施工企業(yè)的技術(shù)能力，規(guī)范建筑材料的進(jìn)場(chǎng)和檢驗(yàn)；對(duì)于組織管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)選派具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、綜合知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的技術(shù)管理人員；對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)了解并掌握相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度；等等。此外，各建筑施工企業(yè)在管理風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)、人才和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果能力等方面存在差異，如個(gè)別企業(yè)不能全面分析風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍及影響程度，因而無(wú)法制定出合理的、可操作的與風(fēng)險(xiǎn)影響程度相適應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致因防控風(fēng)險(xiǎn)而付出的代價(jià)超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)本身的損失。

3 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

3.1 建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

良好的組織是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理及實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。對(duì)建筑施工企業(yè)而言，建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是貫穿于建設(shè)項(xiàng)目決策、投標(biāo)、合同簽訂、施工、竣工結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)的一項(xiàng)重要活動(dòng)，需要相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)化隊(duì)伍通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，并結(jié)合自身管理能力和特點(diǎn)，制定有效措施，合理應(yīng)對(duì)不利影響。因此，為順利達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)期目標(biāo)，建筑施工企業(yè)應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，由其執(zhí)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。具體工作內(nèi)容：一是制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，二是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素及其原因，三是進(jìn)行定性和定量風(fēng)險(xiǎn)分析，四是制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，五是評(píng)價(jià)采取措施的需求，六是確定并及時(shí)實(shí)施所需措施，七是記錄所采取措施的結(jié)果，八是評(píng)審防控風(fēng)險(xiǎn)措施的效果。

3.2 項(xiàng)目各階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理

3.2.1 項(xiàng)目決策階段的風(fēng)險(xiǎn)防控

（1）了解調(diào)查相關(guān)信息。選擇項(xiàng)目之前應(yīng)作詳細(xì)調(diào)查，具體了解的信息應(yīng)包含：該項(xiàng)目資金來(lái)源是否可靠，資金數(shù)額是否充足；項(xiàng)目業(yè)主的背景，包括企業(yè)性質(zhì)、資信情況、經(jīng)濟(jì)實(shí)力等信息；業(yè)主以往的工程是否出現(xiàn)拖延進(jìn)度、拖欠工程款、延期結(jié)算等現(xiàn)象；業(yè)主是否同時(shí)存在在建項(xiàng)目，該在建項(xiàng)目是否會(huì)影響到擬建項(xiàng)目的資金供給；等等。

（2）分析風(fēng)險(xiǎn)承受能力。仔細(xì)閱讀招標(biāo)文件條款，分析擬建項(xiàng)目概況，并結(jié)合類(lèi)似工程的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分析工程項(xiàng)目存在的眾多不確定性因素，從而對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)造成的影響范圍和影響程度，對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)算。建筑施工企業(yè)首先要根據(jù)自身的綜合實(shí)力，分析對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，然后決策是否要介入該項(xiàng)目的投標(biāo)活動(dòng)。

3.2.2 項(xiàng)目投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)防控

（1）認(rèn)真研讀招標(biāo)文件，合理估算風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。在計(jì)算投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真研讀招標(biāo)文件，分析規(guī)范，明確劃定建筑施工企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍；充分了解相關(guān)領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)政策，分析歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，把控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，羅列出項(xiàng)目的不確定影響因素；通過(guò)量化金額的形式進(jìn)行估算，按一定的比例估算金額加入投標(biāo)報(bào)價(jià)。

（2）仔細(xì)審查和復(fù)核工程量清單，謹(jǐn)慎確定投標(biāo)報(bào)價(jià)方案。施工單位在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，必須要提前分析此次報(bào)價(jià)的利弊（影響和后果）及應(yīng)對(duì)方案。通常采取多種方法實(shí)施不平衡報(bào)價(jià)：一是對(duì)于工期短、結(jié)算快并能較快回收工程款的項(xiàng)目適當(dāng)提高單價(jià)；二是對(duì)于以后工程量可能增加的項(xiàng)目適當(dāng)提價(jià)，而以后工程量可能減少的項(xiàng)目適當(dāng)降價(jià)；三是對(duì)于不確定的設(shè)計(jì)圖紙和預(yù)計(jì)后期有所改動(dòng)而造成工程量增加的項(xiàng)目可以提價(jià)，而對(duì)于工作內(nèi)容模糊的項(xiàng)目可以降價(jià)，待澄清后通過(guò)索賠的方式獲得補(bǔ)償。這樣，既不會(huì)因總報(bào)價(jià)過(guò)高而影響中標(biāo)，又能取得更好的工程結(jié)算款，從而規(guī)避了因考慮不周而造成的投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.3 合同簽訂階段的風(fēng)險(xiǎn)防控

（1）盡量采用標(biāo)準(zhǔn)示范文本。為防止合同中遺漏某些重要條款，或避免約定的責(zé)任和義務(wù)不完整，合同應(yīng)盡量采用國(guó)家和地方政府頒布的標(biāo)準(zhǔn)示范文本等具有法律依據(jù)的規(guī)范性文本。

（2）透徹理解條款，明確表達(dá)意思。施工企業(yè)應(yīng)透徹理解合同條款，全面考慮可能發(fā)生的事件和索賠問(wèn)題，避免產(chǎn)生糾紛和不應(yīng)有的賠償。如某項(xiàng)目，合同約定工期每延一天罰款 3 萬(wàn)元，施工單位在簽訂合同時(shí)沒(méi)有提出異議，最終因拖延工期罰款數(shù)額較大，導(dǎo)致施工單位利潤(rùn)微薄。另外，在簽訂合同時(shí)，必須明確表達(dá)意思，不能出現(xiàn)模棱兩可的內(nèi)容，以免因雙方對(duì)合同條款理解不同而給結(jié)算工作帶來(lái)不必要的矛盾和沖突。

3.2.4 項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)防控

（1）重視技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相統(tǒng)一。施工方案不合理、施工工藝不當(dāng)?shù)榷紩?huì)給項(xiàng)目帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)應(yīng)組織技術(shù)人員和工程造價(jià)人員對(duì)施工方案進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析，根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，進(jìn)一步對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上合理的優(yōu)化，力求能使施工組織設(shè)計(jì)與經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。

（2）加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理。在施工過(guò)程中，現(xiàn)場(chǎng)管理人員應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)以下幾方面的控制。

①加強(qiáng)工程質(zhì)量管理：認(rèn)真做好工程各部位的檢查監(jiān)督和質(zhì)量驗(yàn)收，做好質(zhì)量預(yù)控工作，以免因返工或返修而增加成本。

②加強(qiáng)材料設(shè)備管理：合理利用及妥善保管施工材料和機(jī)械設(shè)備，使其消耗降到最低，實(shí)現(xiàn)對(duì)材料設(shè)備成本的有效控制。

③加強(qiáng)工程進(jìn)度管理：在通常情況下，加快進(jìn)度會(huì)使投資加大，施工企業(yè)應(yīng)制定合理的資金使用計(jì)劃，使之與進(jìn)度目標(biāo)相協(xié)調(diào)。

④加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工記錄及現(xiàn)場(chǎng)簽證：工程項(xiàng)目經(jīng)常發(fā)生一些索賠事件，為利于有效處理后期可能的索賠問(wèn)題，挽回成本損失，施工企業(yè)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施情況記錄，收集和保管好工程各種資料，為后期索賠工作提供正當(dāng)?shù)睦碛珊痛_鑿的證據(jù)。

3.2.5 項(xiàng)目竣工結(jié)算階段的風(fēng)險(xiǎn)防控

在實(shí)際施工過(guò)程中，一些合同價(jià)款時(shí)常會(huì)發(fā)生變化，在實(shí)施工程結(jié)算時(shí)，需要按照合同約定進(jìn)行調(diào)整。為了順利完成工程結(jié)算工作，施工企業(yè)務(wù)必須收集保管好施工全過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)支持結(jié)算用的資料，如設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程量計(jì)算、價(jià)款變更、會(huì)議紀(jì)要等，同時(shí)在具體施工過(guò)程中抓好預(yù)算、中間結(jié)算、中間索賠等環(huán)節(jié)的管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成計(jì)量和計(jì)價(jià)任務(wù)。

3.3 優(yōu)化資金籌措及使用

根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定的“合同自由原則”，只要雙方愿意，建筑施工企業(yè)可以墊付工程款，建筑施工企業(yè)應(yīng)承擔(dān)墊付資金行為可能產(chǎn)生的不利后果，即墊付資金的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)。多年來(lái)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)表明，在建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中若資金鏈中斷，則會(huì)嚴(yán)重影響項(xiàng)目的建設(shè)和施工。鑒于此，施工企業(yè)應(yīng)在簽訂合同的基礎(chǔ)上，制定資金流動(dòng)計(jì)劃安排，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，合理籌措及使用資金，提高資金的周轉(zhuǎn)率。

4 結(jié) 論

加強(qiáng)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防控是建筑施工企業(yè)創(chuàng)效爭(zhēng)收的重要途徑之一。建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，根據(jù)自身特點(diǎn)和企業(yè)需求，積極建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)，用新技術(shù)手段指導(dǎo)未來(lái)建設(shè)項(xiàng)目的成本風(fēng)險(xiǎn)管理，力爭(zhēng)取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。