■杜俊偉

（寧波柯力傳感科技股份有限公司）

1 財務(wù)管理概述

所謂的財務(wù)管理，是指在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金）以及利潤分配的管理。財務(wù)管理隸屬于企業(yè)管理的范疇。其本質(zhì)上是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。集團(tuán)公司，涉及總公司、分公司，母公司、子公司，實(shí)行什么樣的管理體制，權(quán)力如何分配，財務(wù)關(guān)系如何處理，都需要分別考量、分析、設(shè)計、解決、優(yōu)化。實(shí)踐中為了增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理效果，充分發(fā)揮其實(shí)際作用，則需要重視對管理機(jī)制、管理方式及體系等要素的整合利用。同時，通過對財務(wù)管理引入及應(yīng)用方面的綜合考慮，可使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中具備良好的市場競爭力，高效率、高質(zhì)量地完成好財務(wù)工作計劃，逐漸實(shí)現(xiàn)與之相關(guān)的管理目標(biāo)。

2 企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理方面存在問題分析

2.1 財務(wù)管理機(jī)制不完善

企業(yè)集團(tuán)公司間投資決策、資本運(yùn)營、資產(chǎn)處置、.資金管理、成本費(fèi)用管理、財務(wù)預(yù)算、收益分配、稅費(fèi)管理、財務(wù)會計管理等權(quán)責(zé)關(guān)系上，要企業(yè)發(fā)展階段、戰(zhàn)略目標(biāo)的變化而變化。在實(shí)踐中，部分企業(yè)集團(tuán)公司因?qū)κ袌鲂蝿葑兓狈Τ浞挚紤]，自身的財務(wù)管理機(jī)制有所落后，應(yīng)用中缺乏適用性，導(dǎo)致相應(yīng)的管理工作落實(shí)效果不顯著，從而對企業(yè)的經(jīng)營效益、發(fā)展效果等造成了不同程度的影響。同時，因?qū)?chuàng)新理念及精細(xì)化管理理念科學(xué)運(yùn)用考慮不充分，使得財務(wù)管理機(jī)制在企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)用中的實(shí)際作用發(fā)揮不充分，具體的管理工作計劃制定與實(shí)施不夠科學(xué)、合理，無形之中加大了公司的財務(wù)風(fēng)險，限制了其管理作用發(fā)揮。

2.2 財務(wù)管理方式有待優(yōu)化

某些企業(yè)集團(tuán)公司在長期發(fā)展中因財務(wù)管理方式缺乏有效性，使得相應(yīng)管理工作開展中的技術(shù)含量不足，間接地降低了公司的財務(wù)管理水平。具體表現(xiàn)為：①由于對預(yù)算管理、財務(wù)共享中心、資金池管理等引入及應(yīng)用方面重視程度不夠，使得公司財務(wù)管理計劃制定與實(shí)施中缺乏技術(shù)支持，未能真正地提升其管理技術(shù)水平，會加大企業(yè)集團(tuán)公司經(jīng)營過程中的資金利用問題發(fā)生率；②實(shí)踐中因?qū)π畔⒒瘯r代的形勢變化及發(fā)展要求等考慮不充分，使得信息技術(shù)在企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理中的利用效率有所降低，未能實(shí)現(xiàn)對信息化管理方式的高效利用，從而減少了財務(wù)管理中的技術(shù)含量及優(yōu)勢，加大了其管理技術(shù)問題發(fā)生率。

2.3 其他方面存在問題

基于企業(yè)集團(tuán)公司的財務(wù)管理研究，也需要考慮這些方面的存在問題：①由于不少企業(yè)集團(tuán)公司在財務(wù)管理上過度分權(quán),其分公司擁有高度的自主選擇權(quán)，且企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)，資金調(diào)控管理系統(tǒng)功能不夠完善，財務(wù)數(shù)據(jù)分散，資金結(jié)算不集中，從而對公司財務(wù)管理效果、資金利用效率等產(chǎn)生了較大影響，給其效益水平提升中帶來了制約作用；②一些企業(yè)集團(tuán)公司在實(shí)踐中未能將財務(wù)管理和會計工作有效的分開，致使它們的具體職責(zé)不夠明確，且財務(wù)管理的實(shí)際作用發(fā)揮不充分，制約著其潛在應(yīng)用價值提升，會使公司資金利用風(fēng)險有所加大；③受到管理機(jī)制不完善及管理方式有待優(yōu)化的影響，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理體系不健全，相應(yīng)的管理工作開展缺乏有效性。同時，由于部分管理人員的責(zé)任意識薄弱、專業(yè)能力不足，對管理理念及時更新、管理系統(tǒng)構(gòu)建等缺乏正確認(rèn)識，致使公司財務(wù)管理缺乏專業(yè)保障，未能真正地提升其專業(yè)化管理水平，需要通過對財務(wù)管理要素的分析予以應(yīng)對。

3 企業(yè)集團(tuán)公司進(jìn)行財務(wù)管理的相關(guān)要素探討

在了解企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理方面存在問題的基礎(chǔ)上，為了使其管理效果更加顯著，滿足財務(wù)管理計劃高效實(shí)施要求，則需要了解相關(guān)的要素。具體包括以下方面：

3.1 制度要素

財務(wù)管理制度的完善與否，體現(xiàn)著相應(yīng)的管理工作水平，與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益能否增加、戰(zhàn)略目標(biāo)可否實(shí)現(xiàn)等密切相關(guān)。因此，在加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理的過程中，需要對制度要素加以探討。在此期間，應(yīng)做到：①注重對精細(xì)化管理理念及創(chuàng)新理念的合理運(yùn)用，逐漸完善企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)制，將其實(shí)施到位，促使具體的管理工作開展能夠達(dá)到預(yù)期效果，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展及效益狀況改善等提供專業(yè)支持；②為了建立一套完善的財務(wù)管理機(jī)制，也需要企業(yè)集團(tuán)公司制定好切實(shí)可行的財務(wù)管理制度，對財務(wù)管理工作機(jī)制的不斷規(guī)范加以思考，了解融資管理制度、投資管理制度、債權(quán)債務(wù)管理機(jī)制、財務(wù)風(fēng)險預(yù)測及規(guī)避制度的執(zhí)行情況，促使財務(wù)管理更具科學(xué)性，避免其財務(wù)問題影響范圍的擴(kuò)大；③企業(yè)集團(tuán)公司在實(shí)踐中也需要細(xì)化財務(wù)計劃、財務(wù)決策、財務(wù)實(shí)施、財務(wù)評價等內(nèi)容，并在財務(wù)管理機(jī)制完善及應(yīng)用中予以固化和強(qiáng)化，并在統(tǒng)一的規(guī)劃決策制度及適時的跟蹤反饋制度配合作用下，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的科學(xué)應(yīng)對，更好地體現(xiàn)出財務(wù)管理制度的利用價值，讓公司在未來實(shí)踐中可獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

3.2 技術(shù)因素

在改善企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理狀況、豐富其管理技術(shù)內(nèi)涵的過程中，應(yīng)給予這方面管理方式的不斷優(yōu)化更多考慮。在此期間，應(yīng)做到：①加強(qiáng)管理會計方法使用，并從財務(wù)管理工作流程合理設(shè)置、管理工作思路拓寬及管理理念更新等方面入手，為企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理提供技術(shù)支持，使得相應(yīng)管理計劃制定與實(shí)施中能夠得到科學(xué)保障，避免引發(fā)公司資金利用不當(dāng)、管理缺乏有效性等問題；②根據(jù)信息化時代的發(fā)展要求及企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理狀況，重視信息技術(shù)的引入及高效利用，提高信息化管理方式利用效率，促使財務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及工作完成中有著良好的技術(shù)優(yōu)勢，不斷優(yōu)化其管理方式，在技術(shù)層面上為企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理效果增強(qiáng)及效率提高等提供更多保障。

3.3 其他方面因素

企業(yè)集團(tuán)公司在進(jìn)行財務(wù)管理工作、應(yīng)對其管理問題的過程中，也需要關(guān)注這些方面的因素：①企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況及長效發(fā)展要求，搭建好統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)，并在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及信息技術(shù)的配合作用下，完善資金調(diào)控管理系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的高效采集及利用等，避免出現(xiàn)資金結(jié)算不集中現(xiàn)象，從而實(shí)現(xiàn)對公司財務(wù)的科學(xué)管理；②為了使企業(yè)集團(tuán)公司在財務(wù)管理方面能達(dá)到最佳的激勵效果,充分發(fā)揮管理人員的專業(yè)優(yōu)勢，提高他們的工作積極性，則需要公司制定好切實(shí)可行的激勵約束機(jī)制，并通過對責(zé)任機(jī)制實(shí)施、專業(yè)性強(qiáng)的培訓(xùn)活動及時開展等方面的綜合考慮，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)方面的專業(yè)化管理，避免人員因素對其管理效果產(chǎn)生不利影響；③重視對完善的財務(wù)管理機(jī)制、多樣化的財務(wù)管理方式等要素的高效利用，健全企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理體系，將其執(zhí)行到位，促使財務(wù)管理工作在企業(yè)集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營中的作用效果更加明顯，滿足與時俱進(jìn)的發(fā)展要求，增加企業(yè)集團(tuán)公司在未來實(shí)踐中的市場競爭優(yōu)勢。

4 全面提升企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理水平的策略研究

4.1 加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督

企業(yè)集團(tuán)公司的內(nèi)部審計監(jiān)督是母公司對子公司進(jìn)行財務(wù)監(jiān)管的最終防線，也是企業(yè)內(nèi)部審計體系的重要組成部分，在增加公司經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)其財務(wù)管理等方面均發(fā)揮著重要作用。因此，為了達(dá)到企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理水平不斷提升的目的，則需要對其內(nèi)部審計監(jiān)督的引入及作用發(fā)揮進(jìn)行充分考慮，實(shí)施好相應(yīng)的工作計劃，處理好影響公司財務(wù)工作效率及質(zhì)量的影響，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部審計監(jiān)督的科學(xué)應(yīng)用。

4.2 打造閉環(huán)式、演進(jìn)態(tài)的財務(wù)管理

財務(wù)管理水平的好壞，依賴于企業(yè)財務(wù)管理是否全領(lǐng)域、全流程、全員的涵蓋，依賴于是否因應(yīng)著企業(yè)發(fā)展階段、戰(zhàn)略目標(biāo)的變化而變化，依賴于是否集中力量、主次分明、抓住重點(diǎn)。財務(wù)管理機(jī)制、財務(wù)管理方式上存在的問題，需要從認(rèn)知上明確，從制度規(guī)范上入手，從信息技術(shù)、管理工具上革新，使財務(wù)管理真正發(fā)揮總體統(tǒng)籌、價值管理、資源配置、風(fēng)險防范、戰(zhàn)略達(dá)成等作用。

4.3 其他方面策略

在對企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理水平提升方面進(jìn)行探討時，也需要重視這些方面不同策略的配合使用：①加強(qiáng)財務(wù)管理效果評估，及時開展相應(yīng)的評估工作，對其管理中的細(xì)節(jié)問題進(jìn)行科學(xué)處理，給予企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理水平提升更多支持；②構(gòu)建好功能強(qiáng)大的財務(wù)管理系統(tǒng)，為具體管理工作的高效開展提供技術(shù)支持，促使企業(yè)集團(tuán)公司在生產(chǎn)經(jīng)營中的財務(wù)管理水平可以保持在更高的層面上；③強(qiáng)化資金管理。企業(yè)資金管理狀況的好壞，關(guān)系企業(yè)集團(tuán)的生死存亡。管理人員不斷強(qiáng)化資金科學(xué)管理意識，規(guī)范工作行為，提升風(fēng)險防范水平，增強(qiáng)公司資金管理效果，使資金在自身安全的基礎(chǔ)上，滿足公司未來發(fā)展的要求，進(jìn)而創(chuàng)造效益；④加大財務(wù)管理方面的研究力度，重視相應(yīng)研究成果的轉(zhuǎn)化利用，滿足企業(yè)集團(tuán)公司效益水平提升、科學(xué)發(fā)展等方面的實(shí)際要求。

5 結(jié) 語

綜上所述，在了解財務(wù)管理諸要素的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，強(qiáng)化閉環(huán)式-演進(jìn)態(tài)的財務(wù)管理措施，可增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理效果，保持其良好的財務(wù)狀況，滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動高效開展的要求。因此，未來在提升企業(yè)集團(tuán)公司發(fā)展水平、充分發(fā)揮財務(wù)管理實(shí)際作用的過程中，需要對其要素加以分析，重視能動性、結(jié)構(gòu)性因素的作用，落實(shí)好針對性強(qiáng)的管理工作，確保公司財務(wù)管理效果良好性，為資金高效利用、公司發(fā)展空間拓寬等方面提供專業(yè)支持，并達(dá)到財務(wù)管理價值最大化。