王 林

（龍口港集團(tuán)有限公司，山東 龍口 265700）

隨著改革開放持續(xù)深入，港口綜合型功能越來越突出和明顯，近年來全球經(jīng)濟(jì)面臨周期性衰退，中國港口也面臨新的挑戰(zhàn)，通過港口資源整合創(chuàng)新港口發(fā)展模式，促進(jìn)港口轉(zhuǎn)型升級顯得尤為必要。港口開展貿(mào)易對于打造港口經(jīng)濟(jì)圈戰(zhàn)略平臺具有重大影響，依托港口區(qū)位優(yōu)勢和產(chǎn)業(yè)集群優(yōu)勢，大力發(fā)展臨港產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)金融、信息、旅游等相關(guān)服務(wù)業(yè)發(fā)展，逐步提高港口綜合實(shí)力，帶動(dòng)內(nèi)陸腹地發(fā)展。

一、貿(mào)易業(yè)務(wù)管理流程體系框架建設(shè)

按照“全流程管理”原則的要求，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，使所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，管理流程規(guī)范化、程序化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，在有效防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力的同時(shí)，不斷為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

（一）可行性研究論證

充分進(jìn)行可行性研究論證，只有通過研究論證的項(xiàng)目才能開展。貿(mào)易業(yè)務(wù)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)貿(mào)易差價(jià)，拉動(dòng)港口吞吐量，增加港口營業(yè)收入。圍繞這一目標(biāo)，業(yè)務(wù)開展前要全面了解客戶、貨物、市場信息及需求等，要熟知貨物屬性、市場行情以及行業(yè)政策，具備充足的采購及銷售渠道資源。重點(diǎn)分析交易對手方及涉及第三方的經(jīng)營范圍、商業(yè)信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、涉訟情況等，評估客戶的履約能力。業(yè)務(wù)開展過程中，建立詳實(shí)的客戶檔案，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況實(shí)時(shí)更新，動(dòng)態(tài)監(jiān)控評估風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)合作客戶出現(xiàn)可能影響履約能力的情況，及時(shí)采取相應(yīng)措施。涉及物流運(yùn)輸環(huán)節(jié)的，還須委托具有較強(qiáng)履約能力和較高行業(yè)信譽(yù)的承運(yùn)人，實(shí)時(shí)跟蹤貨物流向，確保運(yùn)輸單據(jù)所載信息準(zhǔn)確無誤，并采取合法有效措施規(guī)避運(yùn)輸途中的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）權(quán)限劃分及授權(quán)審批

建立科學(xué)有效的組織架構(gòu)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。嚴(yán)格區(qū)分集體決策權(quán)限和個(gè)人履職的權(quán)限，對于重大業(yè)務(wù)的授權(quán)事項(xiàng)，嚴(yán)格實(shí)行集體決策審批制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。對于授權(quán)事項(xiàng)的審批，需按部門職責(zé)、公司領(lǐng)導(dǎo)分工，自下而上，逐級審核、報(bào)批，不得越級報(bào)批。授權(quán)人對授權(quán)事項(xiàng)和被授權(quán)人的行為負(fù)責(zé)，被授權(quán)人須在授權(quán)人能夠履行職務(wù)時(shí)，將行權(quán)情況書面報(bào)告授權(quán)人。授權(quán)委托書及行權(quán)情況書面報(bào)告應(yīng)存檔備查，授權(quán)人不能越級進(jìn)行授權(quán)委托。被授權(quán)人不能進(jìn)行轉(zhuǎn)委托，授權(quán)人將其職責(zé)范圍內(nèi)的權(quán)限，按照規(guī)范程序，委托給被授權(quán)人的行為僅是權(quán)限下授，而其責(zé)任并不下移，授權(quán)人應(yīng)當(dāng)對授權(quán)事項(xiàng)負(fù)最終責(zé)任。

（三）國資監(jiān)管下的業(yè)務(wù)模式劃分

山東省港口集團(tuán)直接歸山東省委、省政府管理，由山東省國資委履行監(jiān)管職責(zé)，根據(jù)國資委2018年7月13日發(fā)布的《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（國資委令第37號，以下簡稱《辦法》），其中第九條明確以下情形要追究責(zé)任：違反規(guī)定開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)，違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)?；蝾A(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資。這就要求企業(yè)在開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)規(guī)避開展的業(yè)務(wù)被認(rèn)定為貿(mào)易性融資的風(fēng)險(xiǎn)，確保貿(mào)易具有合理的商業(yè)理由且符合商業(yè)實(shí)質(zhì)，做到“四流合一”，全面真實(shí)進(jìn)行貨物的交接。

根據(jù)監(jiān)管要求和風(fēng)險(xiǎn)類別劃分，將貿(mào)易業(yè)務(wù)分為三類：

1.絕對禁止開展的紅線業(yè)務(wù)

（1）融資性虛假貿(mào)易。指以貿(mào)易形式為他人提供融資，此類業(yè)務(wù)收益與風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重不對等，存在較大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，且與國家防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，做好穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期的工作部署背道而馳，一旦貿(mào)易鏈條中某一方資金鏈斷裂，將會(huì)給國家和企業(yè)造成重大損失，屬于明令禁止的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

（2）閉環(huán)交易型貿(mào)易。指交易三方或多方閉環(huán)交易，采購和銷售對象實(shí)際為外部同一集團(tuán)或同一實(shí)際控制人控制下的關(guān)聯(lián)企業(yè)的貿(mào)易，此類業(yè)務(wù)并無商業(yè)實(shí)質(zhì)，交易目的可能存在兩種情形，一是開具票據(jù)套取銀行資金，二是虛增貿(mào)易額。

（3）交易對手方有重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的貿(mào)易。風(fēng)險(xiǎn)隱患包括但不限于資不抵債、被法院列為失信被執(zhí)行人、不具備相關(guān)行政許可資質(zhì)、存在嚴(yán)重違法犯罪行為等，具有以上風(fēng)險(xiǎn)隱患的交易對手方與我方進(jìn)行交易的主要目的可能就是騙取資金，事前交易對手方已對交易進(jìn)行提前計(jì)劃和安排，所以一旦交易，我方可能損失極大，必須高度警惕，絕對禁止。

2.嚴(yán)格管控開展的黃線業(yè)務(wù)

（1）預(yù)付款貿(mào)易及賒銷貿(mào)易。預(yù)付款貿(mào)易中，我方作為購買方在尚未收到貨物時(shí)即先履行合同義務(wù)并交付貨款，可能面臨賣方不能如期交付貨物或交付不符合合同約定的違約風(fēng)險(xiǎn)。賒銷貿(mào)易中，我方作為銷售方讓購買方在未支付貨款的情況下先行取走貨物，然后按照協(xié)議在規(guī)定日期付款或分期付款、延期付款等方式付清貨款，可能面臨壞賬風(fēng)險(xiǎn)和收賬費(fèi)用增加風(fēng)險(xiǎn)。這類業(yè)務(wù)受到對方信用風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)影響較大，應(yīng)輔以必要而充分的其他增信擔(dān)保措施，比如不動(dòng)產(chǎn)抵押擔(dān)保、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)保，其他第三人的保證擔(dān)保等擔(dān)保舉措。

（2）對交易對手方的資金實(shí)力、信譽(yù)口碑均不熟悉的磨合接洽期貿(mào)易業(yè)務(wù)或新型貨物種類的貿(mào)易業(yè)務(wù)或初期尚不具備足夠?qū)I(yè)人員配置的貿(mào)易業(yè)務(wù)。開展此類業(yè)務(wù)需加大前期調(diào)研和培訓(xùn)學(xué)習(xí)，在取得充分?jǐn)?shù)據(jù)和信息支持的情況下謹(jǐn)慎開展。

3.正常開展的綠線業(yè)務(wù)

即排除以上兩種業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)符合商業(yè)實(shí)質(zhì)，“合同流、發(fā)票流、現(xiàn)金流、貨物流”四流一致，且我方全程參與、全程管控。

二、貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)與措施

在供應(yīng)鏈貿(mào)易體系的風(fēng)險(xiǎn)防控中，風(fēng)險(xiǎn)占比依次為合同審批10%，履行過程80%，事后管理5%，法律介入5%。由此可見，合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)防控是重中之重，包括但不限于貨物權(quán)屬清晰、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)、貨物交接真實(shí)、倉儲(chǔ)保管有效、價(jià)格波動(dòng)可控、貨款回收有力、風(fēng)險(xiǎn)管控得當(dāng)?shù)?。風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)與措施舉例：

（一）審批環(huán)節(jié)職責(zé)分離

審批涵蓋整個(gè)業(yè)務(wù)流程，在合同審批環(huán)節(jié)中，要全面系統(tǒng)的分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，如可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查相互分離等，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制，避免在審批環(huán)節(jié)出現(xiàn)越權(quán)審批造成權(quán)力濫用或利益輸送，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失或涉嫌違法違規(guī)行為。合同最好使用公司內(nèi)部業(yè)務(wù)格式合同文本，若使用外部文本，則需要外聘顧問律師出具審核意見，法務(wù)部門結(jié)合審核意見進(jìn)行合同審查。

（二）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理策略工具，使風(fēng)險(xiǎn)的影響相互抵消或者轉(zhuǎn)移。如為了防控貨物滅失或毀損風(fēng)險(xiǎn)，通過給貨物投保作為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施；為了降低款項(xiàng)無法收回的風(fēng)險(xiǎn)，通過控制銷售規(guī)?；蛘呒訌?qiáng)客戶信用審核等作為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換措施；為了降低價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，通過在期貨市場上進(jìn)行套期保值作為風(fēng)險(xiǎn)對沖等措施。

（三）貨物交接管理

確認(rèn)上游企業(yè)是否實(shí)際占有貨物或是否享有實(shí)際貨權(quán)，以防貨物權(quán)屬不清或存在權(quán)利瑕疵導(dǎo)致貨物被第三方主張權(quán)利，可要求上游企業(yè)提供貨物來源證明，包括出廠證明、質(zhì)量檢驗(yàn)證明、倉單、存儲(chǔ)單、提單、運(yùn)單等憑證。貨物交接時(shí)原則上應(yīng)當(dāng)委派員工進(jìn)行實(shí)際接收或交付貨物，取得貨權(quán)轉(zhuǎn)讓和貨物轉(zhuǎn)讓憑據(jù)，并保存相應(yīng)的接收單據(jù)或者影像資料，以確保取得貨物的實(shí)際控制權(quán)，并有真實(shí)的貨物流。

（四）資金收支管理

財(cái)務(wù)部及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，提前安排資金計(jì)劃。原則上應(yīng)堅(jiān)持先票后款、不見發(fā)票不付款，付款前相關(guān)人員要審核全部合同、單據(jù)及憑證，要嚴(yán)格落實(shí)合同、貨單、賬單、發(fā)票四單信息一致。為了防止貨物價(jià)格短期內(nèi)存在大幅波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的，嚴(yán)格向采購方收取20%以上的預(yù)付保證金，提升下游采購方棄貨拒收的違約成本，價(jià)格跌幅大于保證金比例的，及時(shí)要求客戶追加保證金。對于無法追加保證金的客戶，應(yīng)當(dāng)考慮及時(shí)處理貨物以降低潛在的跌價(jià)損失。

（五）突發(fā)事件應(yīng)急管理

重大突發(fā)事件可能發(fā)生在事前、事中或者事后，包括但不限于合同未能履行、貨物價(jià)格短期內(nèi)大幅波動(dòng)、貨物權(quán)屬不清晰、貨物運(yùn)輸或倉儲(chǔ)期間發(fā)生重大事故、供應(yīng)商嚴(yán)重資不抵債或進(jìn)入破產(chǎn)清算程序、公司因貿(mào)易業(yè)務(wù)涉訴等。針對可能存在的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到妥善解決。

結(jié)束語

港口自身具有最大的資源優(yōu)勢，港口資源整合已向改革創(chuàng)新邁出關(guān)鍵步伐，山東港口將以整合為契機(jī)，乘著共建“一帶一路”的東風(fēng)，帶動(dòng)形成“陸海內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、東西雙向互濟(jì)”開放新格局，不斷加強(qiáng)與周邊國家或地區(qū)的互聯(lián)互通關(guān)系，以物流帶動(dòng)周邊貿(mào)易繁榮，打造對外開放新的高地。