企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)化解路徑探討

(平高集團(tuán)有限公司，河南 平頂山 467099)

0 引言

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金使用是一個(gè)貫穿于這個(gè)過(guò)程始終的、重要的、同時(shí)也是無(wú)法回避的經(jīng)濟(jì)行為，所以，無(wú)論在任何情況下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、管理者都會(huì)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題給予高度的重視，因?yàn)槠髽I(yè)只有解決了資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健運(yùn)行。依筆者看來(lái)，企業(yè)成功化解資金管理風(fēng)險(xiǎn)的有效路徑，應(yīng)重點(diǎn)在于以下這些方面。

1 增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

俗話說(shuō)，“生于憂患，死于安樂(lè)”。企業(yè)要有效化解資金管理風(fēng)險(xiǎn)，首先需要做的就是要增強(qiáng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，通過(guò)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，力爭(zhēng)將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)資金管理造成的危害消滅于未然。為此，一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，企業(yè)管理層要發(fā)揮模范和帶頭作用，要在增強(qiáng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)方面為企業(yè)各個(gè)部門(mén)和廣大職工做出表率，以此提高企業(yè)各個(gè)部門(mén)和廣大職工對(duì)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)重要性的認(rèn)識(shí)程度，從認(rèn)知領(lǐng)域奠定化解資金管理風(fēng)險(xiǎn)所需要的思想基礎(chǔ)；另一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)管理層還需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)資金管理思維模式，增加管理會(huì)計(jì)在企業(yè)資金管理中的權(quán)重，從預(yù)算編制、現(xiàn)金流動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)告等多維度出發(fā)對(duì)資金使用情況進(jìn)行全方位的跟蹤管理，以減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

2 健全企業(yè)資金管理制度

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，資本市場(chǎng)空前活躍，企業(yè)傳統(tǒng)資金管理在這種形勢(shì)下受到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，遭受風(fēng)險(xiǎn)侵襲的可能性更多、更大。為此，企業(yè)有必要對(duì)從前的資金管理制度進(jìn)行重新審視，找出其中的漏洞和缺失，找出與新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不相匹配的地方，從健全制度建設(shè)出發(fā)，開(kāi)辟新的資金管理風(fēng)險(xiǎn)化解途徑。一方面，企業(yè)需要構(gòu)筑一套互相聯(lián)系、互相制約的資金管理方法，對(duì)企業(yè)的資金籌集、資金投放、資金使用、資金耗費(fèi)、資金回收和資金分配問(wèn)題等加以明確規(guī)定，保證資金管理的規(guī)范化、一體化，保證企業(yè)的每一分錢(qián)都能夠恰到好處的用在刀刃上；另一方面，企業(yè)還需要構(gòu)筑一套互相聯(lián)系、互相制約的資金管理流程，對(duì)資金使用的審批權(quán)限、分配比例、目標(biāo)計(jì)劃、執(zhí)行情況、監(jiān)督管理以及時(shí)間要求等加以明確規(guī)定，保證資金流動(dòng)過(guò)程的有跡可循，保證資金管理的全面覆蓋無(wú)“斷片”。

3 重視企業(yè)資金預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)資金管理鏈條上非常重要的環(huán)節(jié)，也是首要環(huán)節(jié)，科學(xué)的預(yù)算管理，有助于企業(yè)對(duì)資金管理工作的統(tǒng)籌規(guī)劃，有助于企業(yè)在資金使用上的統(tǒng)一組織、統(tǒng)一調(diào)節(jié)和統(tǒng)一控制，從而降低企業(yè)資金遭受風(fēng)險(xiǎn)侵襲的幾率，提高企業(yè)資金管理的安全性。在具體的預(yù)算管理工作中，企業(yè)要重點(diǎn)把握好這樣兩個(gè)方面，一方面是企業(yè)要樹(shù)立全面的預(yù)算管理理念，要將全面預(yù)算管理理念融入到企業(yè)的資金管理工作之中，讓資金管理工作更加有目標(biāo)性、有計(jì)劃性和有針對(duì)性，提高資金的管理效率和管理水平；另一方面是企業(yè)要加大對(duì)預(yù)算資金管理的執(zhí)行力度，在企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間構(gòu)建資金協(xié)調(diào)和資金使用通報(bào)機(jī)制，搭建資金管理信息服務(wù)平臺(tái)，讓資金流動(dòng)和資金使用情況在企業(yè)內(nèi)部呈現(xiàn)出透明的狀態(tài)，主動(dòng)接受企業(yè)各部門(mén)對(duì)資金預(yù)算管理工作的監(jiān)督，保證資金預(yù)算管理工作的客觀公正，不偏不倚。

4 細(xì)化企業(yè)資金管理流程

企業(yè)資金流程是與企業(yè)資金流動(dòng)關(guān)系十分密切的有關(guān)程序和規(guī)定，是企業(yè)收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分，企業(yè)資金流程的內(nèi)容包含有賬戶管理、資金安全性規(guī)定、收入和支出資金的管理與控制、資金內(nèi)部結(jié)算的管理與控制以及收支兩條線的組織保障等方面。細(xì)化資金管理流程，有助于企業(yè)全面掌握資金的整體使用情況，控制好資金的流向和流量，保持資金使用處于最佳的安全狀態(tài)。要細(xì)化資金管理流程，首先，企業(yè)要詳細(xì)了解自身的管理層級(jí)、組織架構(gòu)和各項(xiàng)規(guī)制制度，認(rèn)真排查資金流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，并及時(shí)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，避免違規(guī)違紀(jì)使用資金現(xiàn)象的發(fā)生；其次，在重點(diǎn)項(xiàng)目、重大項(xiàng)目資金的使用方面，企業(yè)必須要求由項(xiàng)目組或項(xiàng)目經(jīng)辦部門(mén)就項(xiàng)目的預(yù)算、進(jìn)度等情況向企業(yè)做出書(shū)面匯報(bào)，并提出書(shū)面形式的資金申請(qǐng)，然后再根據(jù)合同要求和施工情況做出對(duì)資金的審核、批復(fù)；第三，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方面，企業(yè)必須嚴(yán)格要求，必須要由經(jīng)辦人親自填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單據(jù)，然后還要經(jīng)由有關(guān)權(quán)限部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的審核批復(fù)，最后再由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)憑證的內(nèi)容和發(fā)票的抬頭、金額等進(jìn)行再審，這樣經(jīng)過(guò)層層把關(guān)后方可辦理資金支付手續(xù)，杜絕資金使用中出現(xiàn)跑冒滴漏的現(xiàn)象。

5 強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制

資金是維系企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的紐帶，是在企業(yè)各個(gè)部門(mén)間進(jìn)行流通的血液，強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制，可以有效降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制，具體包括這樣幾個(gè)方面：首先是在貨幣資金管理方面，每天必須要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，理清現(xiàn)金的收支和余額情況，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，一旦發(fā)生差異，要及時(shí)查明原因，及時(shí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)；其次是在不相容崗位相分離方面，要責(zé)令由出納以外的人員負(fù)責(zé)銀企對(duì)賬工作，負(fù)責(zé)編制銀行存款余額表，并且銀行存款余額表要經(jīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后方可視為有效；第三是在出納、資金支付審核等重要崗位方面，要設(shè)置回避制度、崗位輪換制定和強(qiáng)制休假制度，防止滋生貪腐和發(fā)生工作失誤；第四是在印章使用方面，企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須要有專(zhuān)人保管，個(gè)人名章要經(jīng)由本人授權(quán)后方可代為保管；第五是在電子鑰匙、電子密碼方面，要制定嚴(yán)格的保密制度，要嚴(yán)防涉外人員知曉，要定期更新和升級(jí)，一旦發(fā)生泄密現(xiàn)象，要嚴(yán)懲不貸，一查到底。

6 實(shí)施企業(yè)資金的集中管理

實(shí)施資金集中管理，有助于企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行優(yōu)化整合，促進(jìn)企業(yè)資金的規(guī)范使用，提高企業(yè)資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)抗拒資金管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。首先，企業(yè)要做好資金管理的基礎(chǔ)工作，資金管理基礎(chǔ)工作的內(nèi)容要涵蓋資金預(yù)算管理、銀行賬戶管理、資金結(jié)算管理、資金決策管理、資金審批管理、資金流程管理、資金使用流向流量管理、應(yīng)收賬款管理和對(duì)有關(guān)人員的崗位職責(zé)管理、工作權(quán)限管理等方面，這些工作是保證企業(yè)資金管理安全的基本要素，企業(yè)只有將資金管理基礎(chǔ)工作做扎實(shí)了，才能為資金安全管理創(chuàng)造有利條件；其次，企業(yè)要建立專(zhuān)門(mén)的資金管理機(jī)構(gòu)，以對(duì)下屬各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金收支情況進(jìn)行全面監(jiān)督，防止資金靜止不動(dòng)、資金長(zhǎng)期沉淀等情況的發(fā)生；第三，企業(yè)要建立統(tǒng)一的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系，將下屬各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金管理流程框定在一個(gè)統(tǒng)一規(guī)范的軌道上進(jìn)行，以此減少資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)滋擾；第四，企業(yè)要加快資金管理風(fēng)險(xiǎn)的信息化建設(shè)工作，要為下屬各個(gè)分支機(jī)構(gòu)打造一個(gè)可以充分共享的資金管理風(fēng)險(xiǎn)信息服務(wù)平臺(tái)，要將電子技術(shù)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)等先進(jìn)的現(xiàn)代化信息通信技術(shù)引入到資金集中管理工作中來(lái)，要讓先進(jìn)的現(xiàn)代化信息通信技術(shù)成為企業(yè)抵御和抗拒資金管理風(fēng)險(xiǎn)的利器。