新形勢下企業(yè)財務稅收管理的策略

◎劉洪巖

一、實施財務稅收管理的意義

實施財務稅收管理，保證財務稅收管理活動的順利實施，是促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，在新形勢背景下，企業(yè)進行財務稅收管理具有重要的現(xiàn)實意義。第一，降低企業(yè)涉稅風險。企業(yè)涉稅風險大部分是企業(yè)在財務管理上出現(xiàn)錯誤決定導致的，在繳稅過程中產(chǎn)生了一系列偏差，從而出現(xiàn)了企業(yè)涉稅問題。針對此情況，需要實施財務稅收管理，在做好財務稅收管理的情況下，將涉稅風險降到最低，甚至完全消除風險，通過稅收籌劃工作，保證企業(yè)可以在合法的基礎(chǔ)上，還可以達到降低稅收的目的，使企業(yè)能夠合法減少應繳稅款，增加企業(yè)的純利潤。第二，提高企業(yè)內(nèi)部財務管理水平。在企業(yè)內(nèi)部財務管理過程中，稅收在每一環(huán)節(jié)都處于重要位置，因此，稅收是企業(yè)需要重視的問題，需要努力思考，在新形勢下，企業(yè)需要積極開展財務稅收管理，保證企業(yè)最大限度獲得經(jīng)濟效益，提升企業(yè)的財務管理水平，保證管理效果。第三，保證企業(yè)資金價值的最大化?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)已經(jīng)意識到財務稅收管理的重要性，意識到需要通過稅收的合理管理，實現(xiàn)企業(yè)資金價值的最大化，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)資金的合理利用。除此之外，在日常稅收管理過程中，需要運用統(tǒng)籌稅收的方式幫助企業(yè)進行規(guī)劃與打算，對企業(yè)的財務進行合理籌劃，保證企業(yè)稅收質(zhì)量。

二、企業(yè)財務稅收管理的策略

通過實施財務稅收管理意義的進一步分析，提高了對于財務稅收管理的認識，在有效開展財務稅收管理工作的過程中，要重視結(jié)合企業(yè)實際，有針對性的制定更加完善的管理模式，從而才能保證企業(yè)財務管理工作開展的效率性。同時在有效的進行稅收管理過程中，更要重視加強稅收風險防范能力，這樣利于促使企業(yè)財務工作健康開展，能夠為企業(yè)日后各項管理工作提供有效財務保證。

1.健全發(fā)票管理規(guī)章制度。

（1）完善規(guī)章制度。

伴隨我國稅收政策的調(diào)整，企業(yè)也需要與時俱進地進行發(fā)票管理工作，做到發(fā)票和稅務管理流程的優(yōu)化。針對發(fā)票的管理系統(tǒng)，需要從企業(yè)的實際情況出發(fā)，有目的性地做好調(diào)整工作，使得發(fā)票管理的工作更為全面，避免不必要的問題出現(xiàn)。針對企業(yè)內(nèi)部也需要加強對財務管理的發(fā)票認知，積極做好宣傳教育工作，使得員工具備良好的發(fā)票管理理念。

（2）進項稅票的取得與抵扣。

首先，企業(yè)內(nèi)部應當做好“四股流”的抵御工作，防范任何虛開發(fā)票的情況出現(xiàn)。所謂的四股流，指的是否存在虛假報賬、虛假開票的行為出現(xiàn)，通過建立專門的風險預控機制，做到有針對性地防范和風險控制，一旦任何部門或某個工作人員出現(xiàn)隱患和征兆，將第一時間停止對其開票的流程，降低企業(yè)經(jīng)營過程中潛在的風險。其次，要強化內(nèi)部的控制體系，減少發(fā)票的流通時間。為了更高效運作企業(yè)的相關(guān)財務事宜，使得流動資本有效利用，針對規(guī)范、合理的發(fā)票流程需要在原有基礎(chǔ)上進一步提升速度，保障企業(yè)的財務工作更快運作，加大資金的使用量和靈活度。

2.科學納稅。

（1）進項稅額渠道。

在企業(yè)的增值稅發(fā)票之中，適度扣除進項稅，能夠顯著降低人力資源成本的支出。在條件允許的情況下可進行抵扣，降低了稅務的整體輸出，提升了企業(yè)的盈利能力。針對部分原材料進購的企業(yè)而言，除了比價工作以外還需要考慮對方是否能夠提供增值稅專用發(fā)票，以此降低進口稅的可抵扣渠道。在簽訂勞務合同和進購合同的時候，要保證企業(yè)名稱相互一致，避免合同不具備法律效力的情況，降低負面問題。

（2）稅務籌劃。

在全新的稅收制度刺激之下，增值稅成為基于商品的轉(zhuǎn)移稅收，稅收制度的調(diào)整也為企業(yè)帶來了更多地稅收調(diào)整空間。作為企業(yè)的財務管理人員，需要把握好形勢以及政策，結(jié)合本企業(yè)的實際情況出發(fā)，針對稅收方案作出優(yōu)化和調(diào)整。財務人員也需要根據(jù)企業(yè)的結(jié)構(gòu)，進行稅務分配的統(tǒng)籌，降低潛在的風險。材料采購人員在采購工作中根據(jù)納稅人的規(guī)模選擇供應商。

（3）減少實際稅負。

作為企業(yè)的財務管理人員，需要實時關(guān)注國家以及國際間的稅收政策調(diào)整，在自身稅收管理的工作上使用靈活、可調(diào)整的政策，可根據(jù)實際情況做出相應的調(diào)整，以求降低稅收集體負擔。以房地產(chǎn)的稅收工作為例，需要進一步統(tǒng)籌好納稅、交稅的時間，確保房地產(chǎn)收入的合理性，可在完工結(jié)算時間滯后的情況下，為了有效避免企業(yè)納稅人的納稅，可以優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅納稅義務時間。

3.建立健全的監(jiān)督體系。

稅收管理直接影響到企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此，建立健全的監(jiān)督體系，完善企業(yè)經(jīng)濟效益非常重要，直接關(guān)系到稅收管理工作的順利實施。建立健全監(jiān)督體系需要從兩方面著手。一方面，需要定崗定責，將責任落實到個人，并建立專門的機構(gòu)進行監(jiān)督，保證監(jiān)督工作的順利開展，確保監(jiān)督的效率與質(zhì)量，以便監(jiān)督工作的有效性，確保稅收管理工作的有效實施，保證稅收管理效果。另一方面，建立健全監(jiān)督體系，明確監(jiān)督部門的職責，既建立內(nèi)部監(jiān)督，也建立外部監(jiān)督，通過內(nèi)部監(jiān)督，對企業(yè)內(nèi)部的財務人員進行監(jiān)督，可以保證工作的廉潔性，保證工作效率與質(zhì)量。通過外部監(jiān)督，使企業(yè)與外部會計事務所合作，要求外部會計人員定期對企業(yè)內(nèi)部的財務進行審計，保證財務稅收管理質(zhì)量，通過內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督共同實行，保證財務稅收管理功能的有效發(fā)揮。

4.加強風險防范意識。

做好風險防范工作，加強風險防范意識非常重要，是提高企業(yè)稅收管理效果的基本條件，可見，加強風險防范意識非常關(guān)鍵。加強風險防范意識，首先需要加大教育宣傳力度，使財務管理工作者產(chǎn)生風險防范意識，加強風險防范意識，意識到風險規(guī)避的重要性，盡可能降低企業(yè)稅收成本負擔，保證合理納稅、合法納稅，避免風險的產(chǎn)生。其次需要明確稅收對企業(yè)經(jīng)濟的影響，對企業(yè)業(yè)務做出合理科學的安排，進行稅收政策調(diào)整，確保企業(yè)能夠適應現(xiàn)代化需要。除此之外，需要考慮經(jīng)濟業(yè)務以及經(jīng)濟政策，在明確政策經(jīng)濟的情況下，有效進行財務稅收管理，加強企業(yè)風險防范意識，保證稅收管理質(zhì)量。

三、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)財務稅收管理為企業(yè)帶來的財務效益不容忽視。對此，還需要企業(yè)管理人員加強重視度，創(chuàng)新思想意識，提高專業(yè)水平與職業(yè)素養(yǎng)；同時，完善管理制度、熟悉各項法律法規(guī)。只有這樣，才能確保財務稅收管理作用的發(fā)揮，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提高。從而進一步保證企業(yè)能夠在激烈的市場競爭過程占有一席之地，以促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。