董瑞娟

醫(yī)院內部審計工作是指審計部門和審計人員對醫(yī)院及各級部門財務收支、經濟活動的真實性、合法性和效益狀況依法獨立監(jiān)督和評價的行為，以促進醫(yī)院加強經濟管理和實現經濟目標。醫(yī)院內部審計工作要為醫(yī)院的改革發(fā)展服務，維護醫(yī)院合法權益，促進各部門和各單位強化內部管理，遵守國家財經法規(guī)和醫(yī)院的規(guī)章制度，加強廉政建設，提高資金的使用效益。以下是根據實際工作情況淺談內審工作的幾點體會;

首先根據前一年的審計計劃，在請示主管院長批準的前提下，下達審計通知書，一式兩份交由被審科室簽字同意，準備相應的材料和人員配合審計工作。

下面就以某年審計后勤工作為例談一下審計工作體會。

實地盤點后勤總務庫房，目的是賬實相符，實際訪談工作人員，目的是規(guī)范其工作流程，更加合理有效地為臨床服務。

一、會計制度方面

1.總務材料錄入不及時，造成賬賬不符、賬實不符、賬表不符。建議材料會計要與庫管、采購員在票據傳遞上應加強溝通，加強督促票據的上傳，并及時認真地進行物資錄入。

2.出入庫流程執(zhí)行不規(guī)范，此流程執(zhí)行不符合會計制度要求，且材料會計無法起到對庫房的監(jiān)管作用。建議嚴格按照會計制度要求執(zhí)行出入庫流程。

3.材料會計重復入庫。建議加強責任心，對工作要做到認真負責，按會計制度要求做賬處理。

4.由庫管發(fā)給各科室領用的材料與材料會計開出的出庫單有不對應、互串現象，導致盤虧盤盈。

5.在沒有任何手續(xù)的情況下，供應商直接將醫(yī)院所需物資送到總務科，由庫管直接發(fā)給科室，然后由庫管追采購、采購追供應商索取票據。只見到物資，沒見到票據，此舉未按物資驗收流程執(zhí)行，也會造成庫房管理混亂，也會使賬實不符。

以上事項不符合《中華人民共和國會計法》第十七條，各單位應當定期將會計賬簿與實物及款項的實有數額相符、會計賬簿記錄會計憑證的有關內容相符、會計賬簿之間相對應的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關內容相符的規(guī)定。建議以上盤盈盤虧按程序做賬務處理。為加強會計對物資的有效監(jiān)管作用，庫存物資與賬務的一致性、準確性、報表的真實性，因醫(yī)院的不斷發(fā)展，庫房物資也不斷增加，以往總務庫房物資一年大盤點一次，建議每半年盤點一次，一年進行兩次盤點。

二、內控管理方面

1.庫房管理不到位;庫存物資驗收不嚴密。建議加強學習，提高業(yè)務水平。

2.無法查明原因的盤盈盤虧，建議庫房物資使用條碼機管理系統(tǒng)軟件進行管理。

3.醫(yī)院庫存物資未按先進先出發(fā)的計價方法去管理物資。

4.總務科采購人員長期不輪崗，不符合重要崗位定期輪崗的要求。

5.通過對食堂、外包物業(yè)的調查，總務科管理不到位缺少對外包人員具體業(yè)務實施細則內控制度及考核獎懲辦法。

建議根據醫(yī)院適應市場的發(fā)展，醫(yī)院后勤服務已社會化，總務人員應轉換角色，變實際工作角色為管理人員角色，加強管理，減員增效。

三、總務科外包合同管理方面

1.簽訂的外包業(yè)務合同不嚴謹、不規(guī)范，合同履行不到位。

2.外包合同中未細化外包服務業(yè)務質量考核監(jiān)督條款，沒有服務質量標準及考核獎罰措施，相關部門無法對外包服務業(yè)務質量踐行監(jiān)督管理。

綜上所述，總務科相關科室要加強內控管理，提高業(yè)務管理水平，提高工作執(zhí)行力度，提高管理人員的整體素質，用制度管人，用制度約束人，規(guī)范工作流程，和有業(yè)務往來的科室加強有效的溝通，加強協(xié)作，加大力度對存在的問題進行整改，更好地服務于臨床。

以上是從審計角度列舉被審部門現狀、存在的問題以及提出的建議，匯報院長并出具審計報告，備案留檔。審計科在審計完畢后也會在后續(xù)審計中繼續(xù)跟蹤所存在問題的整改情況，完善審計流程，達到內部審計目的。

總之，醫(yī)院內部審計是一項繁瑣的系統(tǒng)工作，與醫(yī)院醫(yī)療、藥品、管理各方面都有著極深的聯系，也是醫(yī)院經濟管理的手段之一，對醫(yī)院內部來說，是醫(yī)院經濟發(fā)展必不可少的工作，對醫(yī)院各科室起到監(jiān)督和促進作用，對醫(yī)院領導起到提供管理的參謀助手的作用;對醫(yī)院外部來說，是醫(yī)院形象的影響因素之一，因此，做好醫(yī)院內部審計工作有著深遠的影響意義，醫(yī)院應該從領導層至審計人員都對此產生共識，這樣才能在日益變化的醫(yī)療衛(wèi)生環(huán)境中真正做好醫(yī)院內部審計的管理工作，體現醫(yī)院內部審計工作在醫(yī)院經濟發(fā)展中的真正價值。