關(guān)于養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金制度改革路徑研究

楊光銳

摘要：完善基本養(yǎng)老保險個人賬戶制度的方向選擇上，學術(shù)界存在很大爭議。本文首先回顧了個人賬戶制度現(xiàn)狀，針對個人賬戶空賬提出了完善建議，即將個人賬戶發(fā)展成為可借貸的通融賬戶型賬戶;調(diào)整我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的繳費率;提高基本養(yǎng)老保險個人賬戶投資收益率;盡快落實基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌;調(diào)整個人賬戶的計發(fā)時間。

關(guān)鍵詞：個人賬戶;養(yǎng)老金制度;空賬

一、引言

養(yǎng)老保險個人賬戶是指養(yǎng)老保險機構(gòu)為參保人開設(shè)一個賬戶，正教的養(yǎng)老保險基金存入個人賬戶，有參保人在風險發(fā)生以后使用。由于歷史原因，社會統(tǒng)籌部分遠不足以支付老人的退休金支出，我國目前的做法是挪用個人賬戶的養(yǎng)老金來償付這部分成本，在職職工既要負擔自己的養(yǎng)老金部分，又要承擔退休人員領(lǐng)取的養(yǎng)老金部分，形成了新的顯性債務(wù);地方政府借用個人賬戶清償社會統(tǒng)籌部門的赤字成為常態(tài)，結(jié)果造成個人賬戶完全成為空賬，《中國養(yǎng)老金精算報告》對此進行了預(yù)測，2022年我國個人賬戶空賬規(guī)模將達到10萬億元。隨著老齡化的深入發(fā)展，退休人口增多，在職職工壓力增大，許多學者對于養(yǎng)老金制度財務(wù)的可持續(xù)性進行了研究，發(fā)現(xiàn)需要著力加強個人賬戶比重，減輕養(yǎng)老金面臨的困境。本文吸取了國內(nèi)學者對于個人賬戶研究經(jīng)驗，期望對我國的個人賬戶發(fā)展提供思路。

二、養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金制度的改革路徑

（一）個人賬戶發(fā)展為可借貸的通融賬戶型賬戶

建立基金可借貸融通型個人賬戶制，個人賬戶相互關(guān)聯(lián)形成家庭賬戶的形式。一是考慮到不少家庭中夫婦二人只有一方從事有薪酬的工作，通過家庭賬戶形式可以將沒有薪酬的一方納入到養(yǎng)老保險制度中來，既明確養(yǎng)老責任承擔的先后次序，又能體現(xiàn)社會公平;二是激勵負責任的人做好自己的生命周期規(guī)劃，在年輕時多繳費，不僅可以讓自己的老年生活得到更好的保障，而且可以減輕子女的贍養(yǎng)負擔 ;三是政府可以通過家庭賬戶收支狀況來了解掌握家庭的貧富水平，進而一方面可以通過財政補助等轉(zhuǎn)移支付方式，保障困難家庭的基本生活，規(guī)避貧困的代際傳遞，另一方面也可以通過稅收等方式，調(diào)節(jié)超過社會接受水平的貧富差距。

（二）調(diào)整我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度繳費率

當前養(yǎng)老金制度的繳稅率不合理，制度長期發(fā)展不具有可持續(xù)性。楊俊通過建立一般均衡模型對“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老保險制度的總繳費率及其分配的最優(yōu)化水平進行了理論研究，發(fā)現(xiàn)在基準參數(shù)設(shè)定下，我國“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老保險制度最優(yōu)的總繳費率為 18%，其中14%記入社會統(tǒng)籌制度進行現(xiàn)收現(xiàn)付，4% 記入個人賬戶制度進行長期積累。鄭秉文通過對養(yǎng)老保險繳費收入的增幅分析，預(yù)計養(yǎng)老保險總體繳費率可“對沖”企業(yè)繳費8-10 %，即把費率從 28% 降至 18% 至 20%，提出將繳費率從28%降至19%的具體方案，其余學者的精算模型結(jié)果基本維持在17%-19%。

（三）盡快落實基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌

基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的目標就是打破當前地區(qū)分割，真正實現(xiàn)國家法定的統(tǒng)一制度，這既有利于解決各地基金負擔不平衡問題，實現(xiàn)費率、費基等參量的一致性，又有利于參保者養(yǎng)老保險關(guān)系實現(xiàn)“無障礙”轉(zhuǎn)移接續(xù)，推進統(tǒng)一勞動力市場的形成。為達到這一目標，關(guān)鍵是要將參保者的養(yǎng)老保險事權(quán)收歸中央，盡快實現(xiàn)基金在全國范圍內(nèi)統(tǒng)收統(tǒng)支，消除地區(qū)間制度負擔比的差異性，平衡地區(qū)間資金收支余缺。

（四）提高個人賬戶投資收益率

當前的個人賬戶只有一個投資渠道，即投資銀行存款和國債，當前的投資方式很難實現(xiàn)個人賬戶基金的保值增值。根據(jù)中國目前的實際情況，可以委托養(yǎng)老基金投資管理機構(gòu)，通過專家合理運作，在保證基金安全收益的前提下探索多元化的投資渠道，實現(xiàn)養(yǎng)老保險個人賬戶基金的保值增值。

（五）調(diào)整個人賬戶計發(fā)時間

適當延長個人賬戶養(yǎng)老金給付期，應(yīng)分地區(qū)、分性別差別化對待。通過增加個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)時間可以延長退休職工享受個人賬戶提供的養(yǎng)老待遇的時間，縮小退休職工將面臨的“長壽差”，確定建立計發(fā)時間與平均預(yù)期壽命掛鉤的機制勢在必行?？紤]到人口壽命存在地區(qū)差異，比如東部發(fā)達地區(qū)人口平均預(yù)期壽命高于西部經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，而女性平均預(yù)期壽命也高于男性，所以差異化設(shè)計養(yǎng)老保險個人賬戶給付期可以考慮作為下一步改革的方向，這也符合“個人賬戶計發(fā)時間和預(yù)期壽命相掛鉤”的制度原則。

三、總結(jié)

當前，中國基本養(yǎng)老保險制度正處于深化改革的十字路口，養(yǎng)老金給付壓力、制度的轉(zhuǎn)軌成本、社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶的混賬管理等導致了個人賬戶出現(xiàn)空賬問題，但是為了解決我國養(yǎng)老保險制度財務(wù)的可持續(xù)性，建立個人賬戶是大勢所趨，亟需解決當前我國個人賬戶出現(xiàn)的空賬問題，本文提出了上述完善建議，以期對我國個人賬戶養(yǎng)老金制度的發(fā)展有所幫助。

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