【摘 要】 哈薩克斯坦是中國的友好鄰邦，中哈兩國經(jīng)濟互補性強。近年來，兩國貿(mào)易額逐年遞增，中國成為哈薩克第二大貿(mào)易伙伴，2019年雙邊貿(mào)易額重回220億美元，工程服務(wù)貿(mào)易額接近15%。隨著兩國交往更加密切，哈薩克斯坦經(jīng)濟也在不斷發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施投資更加投入。中國工程承包企業(yè)在管理、技術(shù)、綜合成本等方面具有優(yōu)勢，越來越多地參與到哈薩克基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目中。但是，2010年俄白哈關(guān)稅同盟建立，2015年哈國入世，一帶一路政策的深入，作為以EPC為主要形式的服務(wù)貿(mào)易重要分支工程承包，面臨諸多機遇與挑戰(zhàn)，也面臨很多風(fēng)險，對于在哈執(zhí)行項目的中方企業(yè)，識別風(fēng)險顯得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險 分類 識別 EPC

1. 油氣開發(fā)為主的哈薩克經(jīng)濟活動

哈薩克斯坦是前蘇聯(lián)一個加盟共和國，1991年作為獨立國家出現(xiàn)在世人面前，總?cè)丝?800萬，面積272.5萬平方公里。哈薩克斯坦自然資源非常豐富，探明的礦藏有90多種，鎢儲量世界第一，鉻和磷礦石居第二位，銅、鉛、鋅、鉬和磷的儲量亞洲第一位。此外，鐵、煤、石油、天然氣的儲量也較豐富。已探明的石油儲量達100億噸，煤儲量為39.4億噸，天然氣儲量11700萬億立方米。

哈薩克斯坦沒有成體系的工業(yè)基礎(chǔ)，也沒有大規(guī)模工業(yè)開發(fā)建設(shè)，因而哈薩克斯坦目前以能源開采為經(jīng)濟支柱，吸引各國競相進入哈薩克投資油氣資源開發(fā)建設(shè)。

借助于地緣政治的優(yōu)勢，中哈相鄰，中國企業(yè)也相繼進入哈薩克，以油氣資源開發(fā)利用為主，建設(shè)了眾多油氣田開發(fā)和服務(wù)等，將獲得的油氣資源輸入中國，中哈石油管道，中亞天然氣管道，PK項目，風(fēng)電廠等為主要代表。

然而，就在中國企業(yè)競相進入哈薩克市場之際，由俄羅斯?fàn)款^，哈薩克與俄羅斯和白俄羅斯簽署了共同關(guān)稅聯(lián)盟，同盟內(nèi)部取消海關(guān)關(guān)稅，同盟外實行一致關(guān)稅，2011年7月關(guān)稅同盟開始生效，對外統(tǒng)一關(guān)稅，由于哈薩克之前關(guān)稅較低，關(guān)稅同盟后其關(guān)稅稅率大幅度提高，中國商品進入哈薩克價格就不再具有價格優(yōu)勢。此外，為積極融入世界經(jīng)濟，哈薩克斯坦還申請加入世界貿(mào)易組織，2015年，哈薩克正式加入世界貿(mào)易組織，關(guān)稅同盟和世貿(mào)組織規(guī)則在哈薩克發(fā)生疊加。

2.中哈經(jīng)濟往來

據(jù)中國海關(guān)統(tǒng)計，2019年，中國與哈薩克斯坦雙邊貿(mào)易額為219.9億美元，較上年增長10.6%，自2015年以來首次重回200億美元大關(guān)。其中，中國對哈薩克出口127.3億美元，同比增長12.1%;自哈薩克進口92.6億美元，同比增長8.6%。

根據(jù)駐哈薩克經(jīng)商處的數(shù)據(jù)，2017年哈薩克斯坦的主要對外貿(mào)易伙伴主要是：歐盟、亞洲和獨聯(lián)體聯(lián)盟占據(jù)前三位，在哈對外貿(mào)易中占比超過86%。其中主要出口國為：意大利（17.9%），中國（12%），荷蘭（9.8%），俄羅斯（9.3%），瑞士（6.4%）如下圖1。

2017年，從俄羅斯進口份額超過哈薩克進口總額的三分之一（39.2%），從中國的進口額占16%，德國為5.1%、美國4.2%、意大利3.2%。如圖2

哈薩克斯坦主要國民收入依靠油氣出口，國家經(jīng)濟受國際油價波動影響較大，國家收入變動進而影響國際貿(mào)易往來，中哈兩國之間貿(mào)易額也受到相應(yīng)影響。

貿(mào)易結(jié)合度指數(shù)是指一國對某一貿(mào)易伙伴國的出口占該國出口總額的比重與該貿(mào)易伙伴國進口總額占世界進口總額的比重之比，可以部分反映出兩國貿(mào)易相互依存的程度，計算公式為：TCDxy=（Xxy/Xx）/（My/Ww）。Xxy為X國對y國的出口額，xx為X國出El額，My為y國進口額，Ww為世界進口總額。貿(mào)易結(jié)合度以1為平均值，數(shù)值越大，兩國在貿(mào)易方面的聯(lián)系越緊密;數(shù)值越小，則貿(mào)易聯(lián)系越松散。

本文利用《中國統(tǒng)計年鑒》和《中國世界貿(mào)易服務(wù)組織年鑒2017》，選取其中含所需有數(shù)據(jù)的年份2009年至2016年間的數(shù)據(jù)，計算并整理中國對哈薩克斯坦及哈薩克斯坦對中國的TCD指數(shù)：

表1說明，中哈兩國貿(mào)易往來一直非常密切，中國對哈薩克貿(mào)易指數(shù)在2.5左右，哈薩克對中國在1.7左右。從中國對哈薩克斯坦的貿(mào)易結(jié)合度來看，中國哈薩克斯坦的貿(mào)易結(jié)合緊密，哈薩克斯坦對中國的貿(mào)易結(jié)合度也高于1，說明中哈雙邊貨物貿(mào)易結(jié)合度較高，但是在2010年之后，貿(mào)易結(jié)合度指數(shù)有所下降，貿(mào)易往來密切程度也有所下降，尤其是中國對哈國貿(mào)易結(jié)合度指數(shù)在2010-2014年下降了，這在一定程度上反映了哈俄白三國關(guān)稅同盟的影響。

哈薩克原本總體關(guān)稅水平較低，加入關(guān)稅同盟前僅為8%左右，低于俄羅斯的30%，也低于世貿(mào)組織成員（WTO）通行的10%。關(guān)稅同盟統(tǒng)一關(guān)稅要求哈薩克將同盟外第三國進口商品的關(guān)稅提高到30%，這些國家的商品立刻喪失價格優(yōu)勢，俄羅斯商品則由于免進口稅填補了市場缺口。中國公司在哈薩克承建項目時，過去都是就近從中國新疆采購鋼材等，但俄白哈關(guān)稅同盟成立后，中國商品進入哈的關(guān)稅平均漲幅達20%，成本優(yōu)勢不再，再考慮到俄羅斯和哈薩克執(zhí)行相同產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，從俄進口的產(chǎn)品免除認(rèn)證環(huán)節(jié)，鋼材和水泥等低技術(shù)含量商品有比較優(yōu)勢，中國在哈執(zhí)行項目的公司不得不改道從俄羅斯采購，貿(mào)易額受到影響。

但是，哈薩克2015年申請加入了世界貿(mào)易組織，根據(jù)WTO規(guī)則，哈薩克需降低成員國之間關(guān)稅水平，這又為中哈兩國之間貿(mào)易往來打開了新的契機，加之中國提出“一帶一路”倡議，在這些背景下，中國企業(yè)在哈薩克從事工程服務(wù)有新的契機，多個項目取得實質(zhì)進展。

商務(wù)部統(tǒng)計，2019年，中方對哈全行業(yè)直接投資4億美元，同比增長2.3%。2019年底，中方對哈各類投資累計296.6億美元，主要集中在采礦、交通運輸?shù)阮I(lǐng)域。

2019年，中方對哈工程承包合同額53.6億美元，完成營業(yè)額19.8億美元。2019年底，中方對哈工程承包累計合同額373.5億美元，累計完成營業(yè)額約262.9億美元。

中方在哈薩克主要以從事EPC為主要形式的工程項目居多，由中方企業(yè)承建的化工、建材、新能源、輕重工業(yè)工廠、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與改造等眾多領(lǐng)域，中方企業(yè)所面臨的風(fēng)險也就有了很多變化，需要面臨和應(yīng)對的因素逐漸增多。

3.EPC為主工程項目面臨的主要風(fēng)險

3.1 EPC概述

EPC模式工程總承包企業(yè)按照合同約定，承擔(dān)工程項目的設(shè)計、采購、施工、試運行服務(wù)等工作，并對承包工程質(zhì)量、安全、工期、造價全面負(fù)責(zé)，使業(yè)主獲得一個工程，業(yè)主“轉(zhuǎn)動鑰匙”就可以運行。EPC工程模式代表了現(xiàn)代西方工程項目管理的主流。EPC模式特點是促使承包商、設(shè)計師、建筑師共同尋求最經(jīng)濟最有效的方法實施工程項目。通過EPC工程項目總承包，可以較容易解決設(shè)計、采購、施工、試運行整個過程不同環(huán)節(jié)的矛盾，是工程項目實施獲得優(yōu)質(zhì)高效低成本的效果。EPC模式主要適用于化工、冶金、電站、鐵路等大型基礎(chǔ)設(shè)施，以及含有機電設(shè)備采購和安裝的工程項目。EPC項目總承包商工作范圍主要包括：

第一，設(shè)計Engineering，包括設(shè)計圖紙、可研、公用工程設(shè)計、配套工程設(shè)計、輔助設(shè)施設(shè)計等一系列業(yè)主方要求的設(shè)計工作。

第二.采購Procurement，根據(jù)業(yè)主移交的相關(guān)技術(shù)文件，總承包商按這部分技術(shù)文件制定采購策略，經(jīng)計劃編制、確定供應(yīng)商短名單、招投標(biāo)、技術(shù)與商務(wù)評標(biāo)、生產(chǎn)制造、監(jiān)理、出廠檢驗，運輸?shù)绞┕がF(xiàn)場的整個過程。

第三，施工Construction，根據(jù)業(yè)主審定的設(shè)計方案，施工管理由總承包商負(fù)責(zé)，施工方案、施工組織、進度計劃、費用預(yù)算、質(zhì)量方案、設(shè)備安裝調(diào)試、健康安全和環(huán)境管理等眾多方面。

3.2 主要風(fēng)險識別

3.2.1風(fēng)險識別方法

風(fēng)險識別是一項復(fù)雜的工作，但是常用的方法主要有如下幾種：

（一）項目文件審查。這理解為項目簽署的合同、協(xié)議書、投標(biāo)函、招標(biāo)文件、往來傳真、函件等等。

（二）信息采集技術(shù)。風(fēng)險管理者們經(jīng)過長時間理論和實踐研究，提出多種方法，包括頭腦風(fēng)暴法，德爾菲法，訪談法，原因調(diào)查法，優(yōu)劣勢機會分析法（SWOT）等分析方法。

（三）檢查清單分析。檢查清單可以根據(jù)歷史資料，以往類似項目所積累的知識以及其他信息來源著手。著重于對已經(jīng)獲得資料進行分析評價，借鑒他人的經(jīng)驗和教訓(xùn)。

（四）假設(shè)分析。從假設(shè)入手，假設(shè)的錯誤、矛盾或不完整中得出不同結(jié)論識別項目風(fēng)險。

（五）圖形技術(shù)。建立一個工廠項目總流程圖與各分流程圖，展示項目實施的全部活動。包括網(wǎng)絡(luò)圖，項目分解結(jié)構(gòu)圖（WBS），因果分析圖（起因），影響圖（因果及時間順序）等。

3.2.2識別風(fēng)險的結(jié)果

識別的結(jié)果就是做出風(fēng)險名單文件，載明風(fēng)險類別和分級。根據(jù)是否量化區(qū)分為定性和定量分析;根據(jù)階段劃分為前期階段、準(zhǔn)備階段、實施階段和試運行;根據(jù)內(nèi)容分為投資、質(zhì)量、進度和環(huán)境風(fēng)險等。

3.3主要風(fēng)險類別

3.3.1設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險

哈薩克斯坦原本是蘇聯(lián)之一，工程領(lǐng)域廣泛使用前蘇聯(lián)國家標(biāo)準(zhǔn)，與國際通行標(biāo)準(zhǔn)，與中國標(biāo)準(zhǔn)均有很大不同，這就是設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)差別風(fēng)險。中方人員如果參與設(shè)計，就必須了解這些標(biāo)準(zhǔn)，同時，包括項目監(jiān)理工程師、技術(shù)咨詢?nèi)藛T的設(shè)計理念也有差距，設(shè)備材料的自身標(biāo)準(zhǔn)或設(shè)計指定的標(biāo)準(zhǔn)范圍，業(yè)主項目招標(biāo)文件的個別規(guī)定，這些因素再加上設(shè)計人員的經(jīng)驗、項目時間、設(shè)計人員對招標(biāo)文件的理解，借鑒國際標(biāo)準(zhǔn)都對設(shè)計方案的最后成果產(chǎn)生較大的影響。

3.3.2法律法規(guī)風(fēng)險

招投標(biāo)以及合同執(zhí)行過程中，往往只注意合同執(zhí)行風(fēng)險，忽略法規(guī)的相關(guān)限制，不能因一帶一路的國家項目而放松對相關(guān)規(guī)定的理解，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如果因此觀點不同而付出極大的經(jīng)濟代價修補就得不償失了。

3.3.3貨源風(fēng)險

EPC 項目合同有時規(guī)定某些規(guī)格型號材料必須在本地的指定的唯一供應(yīng)商采購，或者規(guī)定本地材料的采購數(shù)量。因此，在總承包商將該供應(yīng)商列入供應(yīng)商短名單并報業(yè)主批準(zhǔn)。然而，在之后采購實施過程中，供應(yīng)商已經(jīng)得知他們是唯一指定供應(yīng)商，材料的采購價格就水漲船高，EPC若是固定總價合同成本被提高。

3.3.4 設(shè)備材料價格風(fēng)險

價格風(fēng)險是EPC采購的主要風(fēng)險，因EPC項目建設(shè)周期較長，因而所需主要關(guān)鍵性設(shè)備材料的采購周期也相應(yīng)延長，設(shè)備采購周期多為90-180天，主體設(shè)備采購周期甚至達到360天或更長。時間延長，設(shè)備材料價格就不可避免受到供應(yīng)國的政治、經(jīng)濟、市場供求、通貨膨脹等等因素影響，導(dǎo)致該項目預(yù)算價格與實際采購價格有較大差距（多數(shù)為上漲），構(gòu)成了設(shè)備材料上漲風(fēng)險因素。

3.3.5供貨風(fēng)險

設(shè)備材料來源于供應(yīng)商，若前期對供貨商資質(zhì)及生產(chǎn)能力考察不到位，管理不嚴(yán)，監(jiān)理質(zhì)量不夠，致使項目供應(yīng)商出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量缺陷問題、交貨延期、生產(chǎn)能力不足和售后服務(wù)不能滿足要求，給工程實施帶來影響，影響工程質(zhì)量和進度，構(gòu)成供應(yīng)商供貨風(fēng)險。

3.3.6匯率風(fēng)險

項目實施過程中，匯率風(fēng)險不可避免。匯率風(fēng)險包括兩種情況，一種是出口因中國貨幣升值導(dǎo)致出口設(shè)備收匯額減少，一種是因哈薩克貨幣貶值導(dǎo)致工程項目服務(wù)收匯額減少，以第二種情況居多，受損失也比較嚴(yán)重。2014年1美元可以換150哈薩克貨幣堅戈，2017年5月1美元換300多堅戈，2020年到達到了1美元換440堅戈的水平。EPC又是長周期項目，往往需要2-5年才能完成，個別項目可能更長，堅戈的持續(xù)貶值對中方回收投資，賺取利潤產(chǎn)生極大影響，項目就由盈利轉(zhuǎn)為無利甚至虧損。

3.3.7 運輸風(fēng)險

中國與哈薩克斯坦之間僅有阿拉山口和霍爾果斯兩個陸路口岸相連，鐵路準(zhǔn)軌與寬軌不相通，需要進行貨物換裝，哈薩克海關(guān)工作效率不高，貨物眾多，工作人員相對較少，且工作效率緩慢，經(jīng)常造成貨物積壓，幾天，幾周，甚至幾個月，如設(shè)備不能如期抵達，嚴(yán)重影響工期。如是非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，鐵路不能運輸，需要海運到黑海再經(jīng)過俄羅斯走陸路到達哈薩克指定地點，運輸路線延長，運輸時間延長，可控和不可控風(fēng)險相互交織，即使投保，運輸風(fēng)險依然較高。

3.3.8質(zhì)量風(fēng)險

質(zhì)量風(fēng)險包含采購和施工兩方面。采購風(fēng)險是當(dāng)供應(yīng)商將設(shè)備貨物交至買方時，買方發(fā)現(xiàn)設(shè)備不符合采購合同或技術(shù)規(guī)范要求，設(shè)備無法安裝和正常使用，直接影響施工工程項目開展，影響工期。施工質(zhì)量風(fēng)險是施工過程中各類風(fēng)險因素的疊加形成的綜合風(fēng)險，包括自然、技術(shù)、地質(zhì)、工程、管理、環(huán)境等等各方面因素，特別是隱蔽工程，頻繁的業(yè)主和監(jiān)理檢查，反復(fù)施工覆蓋，哈薩克工程人員技術(shù)經(jīng)常為臨時組建，工藝水平也參差不齊，施工速度和質(zhì)量不穩(wěn)定，極易造成工期延誤。

3.3.9進度風(fēng)險

進度控制是施工項目最為重要，也是難度最大的控制因素，能否按期完成工程項目最主要的就是控制好進度，按期順利完成項目才能保證獲取最大利潤。進度的延期的主要原因包括各項準(zhǔn)備工作不夠充分、設(shè)計不足、采購各項設(shè)備及原材料工作中斷等，特別是當(dāng)總承包商安排的進度計劃彈性不足，供應(yīng)商的材料設(shè)備延期，發(fā)生不可抗力的自然因素影響到運輸，導(dǎo)致一系列反應(yīng)，進而導(dǎo)致采購設(shè)備材料成本增加，工期延誤。

3.3.10安全風(fēng)險

工程EPC項目的國際化，項目東道國的政治社會安全環(huán)境成為影響項目安全、人員安全的關(guān)鍵因素，貿(mào)易保護主義，缺乏完善的法律制度，行業(yè)政策、法律法規(guī)變化頻繁。哈薩克斯坦整體政治環(huán)境相對穩(wěn)定，但部分地區(qū)由于宗教信仰，勞動就業(yè)等因素，擔(dān)心本國資源，工作機會流失，且EPC工程項目目標(biāo)明顯，易成為被關(guān)注的點。

3.3.11預(yù)算成本風(fēng)險

預(yù)算成本風(fēng)險是指成本提高超出預(yù)算所帶來的危險。EPC項目是長周期項目，工期長，風(fēng)險點多，難控制。成本風(fēng)險可以從兩方面考慮，一是信息風(fēng)險，例如項目成本核算不正確，核算時獲得信息不足，個別風(fēng)險點沒有考慮周全，從而影響項目的決策（如定價、采購設(shè)備材料組合等）;二是成本上升風(fēng)險，由于不能有效識別成本形成過程中的風(fēng)險，采購施工過程中，因風(fēng)險點成本提高，導(dǎo)致原來測算的成本上升（如設(shè)備漲價，工資上漲等），影響工期利潤。

3.3.12勞務(wù)簽證風(fēng)險

由于哈薩克斯坦工程建設(shè)企業(yè)在技術(shù)和管理方面的不足，哈薩克斯坦政府在工程項目領(lǐng)域多年以來一直推行“本國成分”政策，政府在勞務(wù)使用、設(shè)備材料采購等方面以立法的形式保障項目中哈薩克的比例。根據(jù)2017年新辦理勞務(wù)許可條列的要求，工程項目中使用的國外員工數(shù)量在一、二級勞務(wù)，外國人不超過30%，三、四級勞務(wù)，外國人不超過10%，不得超過員工總數(shù)的10%，外國經(jīng)理人和專家不得超過哈國同級別員工的 50%。，國家采購項目中，哈薩克供應(yīng)商提供的設(shè)備材料和服務(wù)的價值不得低于總價的50%。

雖然哈薩克斯坦已經(jīng)加入WTO（世界貿(mào)易組織），WTO實行非歧視原則，但本國服務(wù)市場開放并不是加入WTO的必定承諾，利用這一點，哈薩克斯坦堅持對本國服務(wù)市場和勞動力市場保護性政策，獲得大多成員國的同意。在這種情況下，國外勞工參與哈薩克建設(shè)要遵守“本國成分”的要求，不僅如此，哈薩克對國外勞工的配額數(shù)量卻逐年收緊，這些政策通過每年固定的勞務(wù)簽證數(shù)量來控制。

4、風(fēng)險應(yīng)對

哈克斯斯坦從事EPC總承包項目，應(yīng)首先了解哈薩克政治經(jīng)濟環(huán)境，識別風(fēng)險，文中僅僅列出了部分能夠想到或者是接觸到的風(fēng)險因素，對EPC總承包模式項目風(fēng)險管理認(rèn)識存在局限。由于哈薩克工程EPC項目眾多，具體項目不同，其工程項目采取的策略亦不同，風(fēng)險點和風(fēng)險影響因素構(gòu)成也有差異，不同項目風(fēng)險影響因素發(fā)生概率及后果影響程度也存在差距，總承包商制定的風(fēng)險應(yīng)對策略各不相同，總承包商應(yīng)結(jié)合EPC總承包模式下的實際情況，采用具有針對性和可行性的風(fēng)險應(yīng)對策略進行管理。

1、在哈薩克斯坦從事建設(shè)項目有政策基礎(chǔ)，中方企業(yè)在哈薩克從事工程服務(wù)有機遇和挑戰(zhàn)。從形式上和法律上看，在實踐中依照哈薩克建筑企業(yè)經(jīng)營慣例，宜在項目所在地設(shè)立分公司，將簽訂委托實施（服務(wù)）協(xié)議即可轉(zhuǎn)至分公司實施。

2、總承包工程服務(wù)項目，應(yīng)適應(yīng)哈薩克斯坦特殊的人文地理環(huán)境，尊重當(dāng)?shù)氐脑V求，合作共贏。若在項目所在地繳納營業(yè)稅，為地方政府增加稅收和財政收入，與當(dāng)?shù)卣蚪坏罆r更加容易，進而可獲得地方政府在本州勞務(wù)許可的發(fā)放、工程相關(guān)許可辦理，工程土地的臨時征用等方面的支持，有利于項目實施。

3、從設(shè)計、采購、施工制三個方面分布預(yù)測和分析EPC總承包模式下的項目風(fēng)險點，從內(nèi)容、環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)的可能出現(xiàn)的風(fēng)險及可能風(fēng)險事件，按順序分析，簡要列舉了一般的哈薩克EPC項目風(fēng)險因素，針對這些風(fēng)險EPC承包商可以采取有針對性的措施，進行風(fēng)險規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕和分擔(dān)。

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作者簡介：范清源（1977—），男，漢，北京人，碩士，經(jīng)濟師，研究方向：企業(yè)經(jīng)營;