淺談減稅降費對企業(yè)的影響

馬開會

摘要：政府作為調(diào)控市場經(jīng)濟中“看不見的手”，基于市場經(jīng)濟的動態(tài)變化，減稅降費是政府宏觀調(diào)控的手段之一，2008年以來，我國的減稅降費政策主要是基于擴大內(nèi)需、降低成本和穩(wěn)定預(yù)期這個主要脈絡(luò)，2015年，中央經(jīng)濟工作會議推出“三去一降一補”，又通過“營改增”、進項稅抵扣等配套政策，在捉進實體經(jīng)濟發(fā)展上取得了一定的成效。鑒于此，本文主要通過三個層次分析減稅降費對企業(yè)影響。一是了解政策產(chǎn)生背景，二是分析現(xiàn)下減稅降費政策及對企業(yè)的實際成效，三是探討減稅降費政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

關(guān)鍵詞：減稅降費;成效;企業(yè);發(fā)展

一、減稅降費政策背景分析及政策解讀

（一）政策背景

近年來，民營企業(yè)呈快速發(fā)展趨勢，與此同時，我國宏觀經(jīng)濟下行壓力，企業(yè)經(jīng)營成本不斷增加，市場競爭日趨激烈下，致使很多民營企業(yè)經(jīng)營困難，國家為了為實體經(jīng)濟發(fā)展?fàn)I造良好的生存環(huán)境，減小企業(yè)經(jīng)營成本，降低企業(yè)稅收負擔(dān)，開始出臺一系列的減稅降費制度，以此來激發(fā)企業(yè)活力，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造空間。

（二）具體政策解讀

減稅降費政策主要分成兩部分，一是稅費的減免，二是取消或降低部分國家行政事業(yè)性收費。2015年經(jīng)濟工作會議提出“三去一降一補”政策，我國的減費降稅正式拉開序幕，2016年“營改增”、2018年增值稅率下調(diào)、2019年國家稅務(wù)總局出臺了一系列的減費降稅政策，本次減費降稅不但有以上“主菜”，還有很多“配菜”，如增值稅納稅人的應(yīng)稅行為或者進口貨物，從原稅率16%調(diào)整為13%，從原稅率10%調(diào)整為9%，農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)，適應(yīng)于10%稅率的調(diào)整為9%[2];降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例。除此之外，我國還出臺了一系列配套的進項稅加計抵扣政策，擴大了減費降稅的收益人群和范圍，使不同的納稅人都能從此次政策紅利中收益。

二、減稅降費取得的成效

我國通過減費降稅主要分成減稅和降費兩部分，所以，成效分析也會從減費和降稅兩個不同的維度進行分析，具體如下：

（一）我國減稅取得成效

我國從2016年“營改增”政策開始之后的一系列減稅政策以來取得了重大的成效。根據(jù)國家稅務(wù)總局官方數(shù)據(jù)可以更清楚地詮釋減稅政策的成效。2016年全國稅收收入具體為11.58萬億元，同比增幅4.8%。2017年我國在全國范圍內(nèi)共實現(xiàn)減稅9186億元，在2016年減稅總額基礎(chǔ)上又增加了3450億元。2018年，我國又出臺了下調(diào)增值稅稅率一個百分點的政策，同年，又對個人所得稅進行改革，2018年增值稅減稅2700億元，創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠減稅約500億元。2019年又進一步完善和深化了增值稅改革，2019年前三季度實現(xiàn)增值稅改革減稅7035億元，此次降稅幅度遠超之前，減稅效果顯著，此舉大大緩解了企業(yè)經(jīng)營困難。

（二）我國降費取得成效

結(jié)合我國目前降費的實際情況，我國的降費政策主要集中在以下三個方面：

1.降低行政事業(yè)性收費

根據(jù)《全國性及中央部門和單位涉企行政事業(yè)性收費目錄清單》數(shù)據(jù)，我們了解到，2014年開始，全國性涉企行政事業(yè)性收費項目減少了54大項，由原本的87減少至33大項。

2.減少政府性基金項目

根據(jù)《全國政府性基金目錄清單》的數(shù)據(jù)分析，我國自2014年至今，政府性基金項目由25項縮減至21項。

3.社保降費

數(shù)據(jù)截止到2019年第三季度末，全國總計新增社保降費總額為2725億元。自2003年國家實行降費政策以來，為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展、技術(shù)進步、人才培養(yǎng)奠定了良好的發(fā)展環(huán)境[3]。

三、減稅降費對企業(yè)發(fā)展的影響

（一）減稅降費政策對企業(yè)來說是雙向收益的，不但減少了企業(yè)的稅費負擔(dān)、日常業(yè)務(wù)項目的費用支出，而且可以增加企業(yè)的流動資金，使企業(yè)有更多的資金去儲備人才、更新設(shè)備、項目拓展和研發(fā)等，減稅降費更有利于為企業(yè)自身發(fā)展創(chuàng)造寬松的環(huán)境，使企業(yè)有精力和能力去提高自身競爭力。

（二）減稅降費政策并不是“孤軍奮戰(zhàn)”，它還有很多“助手”（即配套政策），這些政策映射到企業(yè)上，又會進一步減少企業(yè)的稅收壓力，比如一個企業(yè)如果將減稅降費所節(jié)約的資金放在企業(yè)的研發(fā)投入上，符合扣除政策條件的企業(yè)還可以繼續(xù)享受研發(fā)加計扣除疊加政策，該政策不但能減少企業(yè)所得稅的繳稅壓力，還可以激發(fā)一部分企業(yè)的研發(fā)活力。

（三）本次減費降稅政策中還包括了降低養(yǎng)老保險費率，這對于一部分勞動密集型企業(yè)來說無疑是一個福音，勞動密集型企業(yè)它的人工成本費用壓力是不言而喻的，而養(yǎng)老保險費率的降低減少了企業(yè)社保費繳納的壓力，大大減少了企業(yè)的管理運營成本。

（四）綜合以上政策，一個企業(yè)如果能夠合理刊用新的稅收政策，不但可以讓企業(yè)減少納稅壓力，促進利益最大化，而且也有利于企業(yè)在當(dāng)前的稅收政策下，進行合理的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避，統(tǒng)籌規(guī)劃、合理納稅，整體上提高企業(yè)的管理經(jīng)營層次。

（五）我國目前推出的減稅降費政策，更有利于增長企業(yè)發(fā)展的信心，鼓勵更多人加入到創(chuàng)辦企業(yè)的隊伍中來，積極的稅收政策也有利于企業(yè)吸引高精尖人才的加入，提高企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語

減稅降費政策及一系列配套政策的實施，從根本上、實質(zhì)上降低了企業(yè)的運營和管理成本，降低了企業(yè)的稅收負擔(dān)，讓不少目前處于經(jīng)營困境中的企業(yè)看到了希望，讓更多有創(chuàng)業(yè)想法的年輕人迎來了創(chuàng)業(yè)的春天，讓更多的企業(yè)掌舵人重新規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營策略，向著更科學(xué)、更專業(yè)的經(jīng)營模式發(fā)展，讓中國的企業(yè)有一個更健康的生存環(huán)境，讓更多的企業(yè)家對企業(yè)未來發(fā)展充滿信心，鼓足干勁。

參考文獻：

[1]何曉蓮.減稅降費的成效與企業(yè)的財務(wù)策略研究[J].財稅探討，2020（5）.

[2]劉巖.淺談減稅降費政策與企業(yè)發(fā)展[J].財稅探討，2020（3）.

[3]周碩華.減稅降費對小微企業(yè)的影響[J].超星.期刊，2020（3）.