淺談企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制

于興玲

摘要：此文簡單闡述了電力企業(yè)進(jìn)行資金管理的關(guān)鍵作用，詳細(xì)分析了目前電力企業(yè)資金安全管理的具體情況，并研究了電力企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)與相應(yīng)的預(yù)防措施。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);資金安全風(fēng)險(xiǎn);防范措施

在社會日益發(fā)展的今天，電力資源的作用越來越凸顯，其關(guān)系著國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈，電力企業(yè)以建設(shè)和運(yùn)營電網(wǎng)為其核心業(yè)務(wù)，電力企業(yè)的發(fā)展與國民經(jīng)濟(jì)生活息息相關(guān)。隨著電力企業(yè)的不斷發(fā)展，其內(nèi)部的資金管理問題成為電力企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。電力企業(yè)的資金管理主要從兩個(gè)方面對其進(jìn)行管理，一方面是對其資金的來源進(jìn)行管理，另一方面是對企業(yè)資金使用、控制、監(jiān)督、考核等方面進(jìn)行管理。是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項(xiàng)資金管理。

一、電力企業(yè)資金管理必要性分析

電力企業(yè)是我國國有企業(yè)的重要組成部分，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電力企業(yè)也呈現(xiàn)出不斷擴(kuò)大的趨勢，因此重視電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題便成為發(fā)展中不可忽視的問題，企業(yè)需要對資金流動進(jìn)行全過程管理，通過加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，可以在一定程度上規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)與其他企業(yè)相比具有資金相對密集的特點(diǎn)，電力企業(yè)在發(fā)展過程中需要采購電力設(shè)備、應(yīng)急搶修物資以及維修相關(guān)構(gòu)筑物。涉及電力項(xiàng)目建設(shè)的投資所需要的資金相對較大，只有做好資金管理工作，才可以促使各部門之間工作協(xié)調(diào)，保證電力企業(yè)的有序進(jìn)行。電力企業(yè)加強(qiáng)其資金管理可以促使企業(yè)資金的合理有序流動[1]。

二、電力企業(yè)資金安全管理現(xiàn)狀

國家電力相關(guān)部門，需要加強(qiáng)電力企業(yè)資金安全管理，當(dāng)前較多成功經(jīng)驗(yàn)被應(yīng)用到電力行業(yè)發(fā)展中。現(xiàn)階段，電力企業(yè)中的資金安全管理主要有以下幾方面內(nèi)容：（1）資金安全監(jiān)管上，企業(yè)需要加強(qiáng)對資金的監(jiān)管，合理規(guī)范資金運(yùn)作。（2）管理機(jī)制上，資金監(jiān)管需要按照財(cái)經(jīng)法規(guī)方面上的要求，結(jié)合企業(yè)特殊性，建立健全資金管理制度。（3）貨幣資金管理上，應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管控。（4）收支上，需要遵照電力企業(yè)資金管理法及審批權(quán)限開展實(shí)際業(yè)務(wù)?？偟膩碚f，電力企業(yè)資金安全管理現(xiàn)狀較好。但仍有很多企業(yè)中存在資金安全問題，都會對電力企業(yè)產(chǎn)生較大影響，因此在電力企業(yè)中有必要詳細(xì)探究資金安全問題[2]。

三、電力企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)

（一）職務(wù)未分離風(fēng)險(xiǎn)

銀行在收賬單、對賬及編制余額調(diào)節(jié)表期間，這些工作都交給出納完成，在這些工作中無疑會增加一定風(fēng)險(xiǎn)，具體而言主要有：①銀行人員和出納合謀損害企業(yè)利益;②出納貪污偽造存款、挪用公款等。

（二）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)中，常見的預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾點(diǎn)：①缺少精細(xì)化管理，預(yù)算缺少剛性與執(zhí)行力，再加上考核力度不嚴(yán)，最終使得預(yù)算管理難以發(fā)揮效用;②預(yù)算開支存在不平衡的情況，項(xiàng)目成本費(fèi)用大多集中年末開支，年底消費(fèi)突增的情況十分明顯[3]。

（三）授權(quán)審批風(fēng)險(xiǎn)

①資金管理違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失②資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失③銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰造成資金損失④資金收支記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真⑤有關(guān)票據(jù)的遺失、編造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資金損失、法律訴訟或信用損失。

四、電力企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）確立資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識

加強(qiáng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理，可以合理防范企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，電力企業(yè)中需要樹立正確的資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及管理人員應(yīng)發(fā)揮模范帶頭作用，認(rèn)真了解學(xué)習(xí)企業(yè)中的資金安全風(fēng)險(xiǎn)知識，明確資金安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)與企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目結(jié)合;另外，電力企業(yè)應(yīng)聘請專業(yè)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理人員，定期開展專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理講座，并將其編制成冊，使企業(yè)所有成員的資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識不斷提升[4]。

（二）完善資金管理內(nèi)部機(jī)制

（1）完善資金安全管理制度;電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間，產(chǎn)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)的原因比較多，缺少完善的資金安全管理制度就是其中一個(gè)主要因素。對于電力企業(yè)而言，在企業(yè)全體上下中都需要對資金進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范管理，與此同時(shí)，在進(jìn)行資金收付期間，還可以加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督管理，及時(shí)應(yīng)對企業(yè)中存在的各種資金安全風(fēng)險(xiǎn)。（2）合理設(shè)置企業(yè)崗位。電力企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部崗位設(shè)置合理，針對資金支付審核、出納、會計(jì)等難以兼容的崗位，企業(yè)需要進(jìn)行分離設(shè)置，避免出現(xiàn)一人多職的情況，確保各個(gè)職位之間相互制約、相互扶持。在資金管理期間，財(cái)務(wù)及資金管理機(jī)構(gòu)等需要將資金支出、審批、記錄等崗位分離開來，避免出現(xiàn)一崗?fù)毜那闆r;企業(yè)在開展各項(xiàng)活動期間，還要將業(yè)務(wù)人員和資金管理人員分開，避免出現(xiàn)不相融職務(wù)間的互通，更要避免親緣關(guān)系人群在應(yīng)同一財(cái)務(wù)部門工作;針對重要崗位，要輪流安排人員值守，避免出現(xiàn)一人長期負(fù)責(zé)的情況，從而有效降低投機(jī)主義及集權(quán)過于集中的情況出現(xiàn)。

（三）強(qiáng)化資金管理監(jiān)督考核

為了有效防御電力企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)對電力企業(yè)資金管理工作的監(jiān)督考核，嚴(yán)格規(guī)范責(zé)任單位與個(gè)人的資金管理行為，加強(qiáng)對其行為的獎(jiǎng)勵(lì)與考核。具體而言，可以從以下方面進(jìn)行：（1）確立審計(jì)監(jiān)督流程與規(guī)范，加強(qiáng)自身管理審核，在對企業(yè)資金管理進(jìn)行審核期間，應(yīng)保證資金支出與企業(yè)規(guī)定相符，資金支付神品符合企業(yè)審批流程。（2）電力企業(yè)中出現(xiàn)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，大部分是企業(yè)人員有意為之，因此需要建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高電力企業(yè)人員對資金安全風(fēng)險(xiǎn)的重視。

五、結(jié)束語

綜上所述，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，電力企業(yè)需要加強(qiáng)資金安全管理，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，將企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平，本文分別從樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識，建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督等方面闡述了加強(qiáng)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施，希望能有效防范電力企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉曉君.探析電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（20）：41-42.

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[3]孫芳.試析企業(yè)集團(tuán)資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制[J].時(shí)代金融，2018（17）：214-215.

[4]李霞.風(fēng)險(xiǎn)控制視角的企業(yè)集團(tuán)資金安全探究[J].納稅，2018（16）：201.