劉燕

摘要：2006年，國務(wù)院國資委印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，后面陸續(xù)各地地方國資委也下發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)管理文件，均要求企業(yè)高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升管控水平。2019年，又下發(fā)了內(nèi)控體系建設(shè)文件，要求將風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、內(nèi)控三合一，形成全面、全員、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)全面提升內(nèi)控體系有效性，加快高質(zhì)量發(fā)展。在此新常態(tài)下，國有集團(tuán)企業(yè)如何強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，本文結(jié)合工作實(shí)際，提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：國有集團(tuán)企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;現(xiàn)狀及對策

1.集團(tuán)公司及下屬單位現(xiàn)狀分析

1.1背景

全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。國務(wù)院國資委早在2006年就已經(jīng)印發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，后面陸續(xù)各地地方國資委也下發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)管理文件，均要求企業(yè)高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升管控水平。2019年10月，國務(wù)院國資委下發(fā)了內(nèi)控體系建設(shè)的文件，要求將風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、內(nèi)控三合一，形成全面、全員、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)全面提升內(nèi)控體系有效性，加快高質(zhì)量發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理基于事前預(yù)防，是一種規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的決策管理方式。通過這種管理，旨在規(guī)避企業(yè)在法律，財(cái)務(wù)、社會責(zé)任以及投資方面的的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)非正常情況下的損失，保持穩(wěn)定持續(xù)的經(jīng)營活動。

1.2現(xiàn)狀分析

為進(jìn)一步了解某大型集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，特安排對該集團(tuán)高風(fēng)險(xiǎn)板塊的代表性子公司地產(chǎn)公司和金融投資公司開展專項(xiàng)調(diào)研。

房地產(chǎn)行業(yè)是資本密集型行業(yè)，具有投資大、風(fēng)險(xiǎn)高、供應(yīng)鏈長、地域性強(qiáng)的特點(diǎn)，短期流轉(zhuǎn)資金需求巨大，除了財(cái)務(wù)及融資渠道風(fēng)險(xiǎn)，地產(chǎn)企業(yè)普遍還會面臨土地資源及政策風(fēng)險(xiǎn)、市場營銷風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等;而金融業(yè)一直都是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，尤其2017年之后，金融行業(yè)進(jìn)入監(jiān)管時(shí)代，伴隨著合規(guī)備案的開展，監(jiān)管要求越來越嚴(yán)格，若防范化解風(fēng)險(xiǎn)能力不足，出現(xiàn)決策失誤，很容易形成重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。

地產(chǎn)公司在攻堅(jiān)增效抓經(jīng)營、協(xié)同發(fā)展勇?lián)?dāng)、守住底線防風(fēng)險(xiǎn)以及“三項(xiàng)制度”改革促激勵等方面成效顯著，但在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中也存在困難和風(fēng)險(xiǎn)：一是因疫情致房產(chǎn)項(xiàng)目開工、開盤、交房等節(jié)點(diǎn)計(jì)劃無法正常推進(jìn)，出現(xiàn)了不同程度的延遲，不少剛需房已經(jīng)“斷貸斷供”，影響了現(xiàn)金流，同時(shí)，商場酒店人流量大幅下降，收入下滑，增加了經(jīng)營壓力;二是部分早期項(xiàng)目總體拿地規(guī)劃時(shí)，為追求項(xiàng)目利潤，配置商業(yè)體量過大，逐年累積形成多以商辦、車位為主的滯難銷物業(yè)。此外，輿情處置壓力大及工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)也一直存在。

金融投資公司自成立以來，重點(diǎn)工作任務(wù)有序推進(jìn)，基金投資穩(wěn)步開展，金融領(lǐng)域布局有所突破，類金融風(fēng)險(xiǎn)得到緩解，股權(quán)管理規(guī)范有序，取得了一定成績，但作為國有投資類公司，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理上仍有進(jìn)步空間：如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，自營基金實(shí)際運(yùn)營情況與設(shè)立時(shí)的初衷偏離較大;運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)上，某些項(xiàng)目實(shí)施過程中未對項(xiàng)目創(chuàng)始人回購執(zhí)行能力及回購條款的可行性進(jìn)行核查。

2.當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問題

通過對某集團(tuán)公司下屬兩家子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行系統(tǒng)梳理，并詳細(xì)對標(biāo)國內(nèi)上市公司的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，不難發(fā)現(xiàn)，該集團(tuán)公司在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在一些不足。

2.1風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不完善

良好的公司管理結(jié)構(gòu)是企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的環(huán)境基礎(chǔ)，也是確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理高效運(yùn)行的前提。目前該集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)尚不完善，自上而下的組織結(jié)構(gòu)體系仍未形成，集團(tuán)上下并未形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制，阻礙了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施和開展，不利于集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展。

2.2風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系不健全

風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度體系是風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系、權(quán)責(zé)體系、組織結(jié)構(gòu)體系、運(yùn)行機(jī)制的行為規(guī)范。它在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著“司法”作用，能保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行。集團(tuán)總部及大部分直屬單位目前尚未制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度，風(fēng)險(xiǎn)管理無據(jù)可依。風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度體系不完善，沒有形成以風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度為核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理具體制度、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，其他管理制度為補(bǔ)充的規(guī)章制度體系。

2.3風(fēng)險(xiǎn)管控工作標(biāo)準(zhǔn)有待建立

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的實(shí)施是承上啟下、不斷互相作用的過程，一流企業(yè)無一例外都擁有強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)。集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作中，未形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，公司對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知還存在較大個(gè)體化差異，對風(fēng)險(xiǎn)管控的標(biāo)準(zhǔn)沒有建立及固化，一定程度上影響了風(fēng)險(xiǎn)管控工作的效率。此次省委綜合考核，也指出集團(tuán)存在重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估不夠到位，投資決策行為不夠規(guī)范問題。

2.4全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識有待加強(qiáng)

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，習(xí)近平總書記曾在黨的十九大報(bào)告中強(qiáng)調(diào)了提升風(fēng)險(xiǎn)意識的極端重要性。在現(xiàn)階段國企改革背景下，只有具有自覺的風(fēng)險(xiǎn)意識，才能更好地規(guī)避全面深化改革中的各種風(fēng)險(xiǎn)。然而，集團(tuán)內(nèi)尚未形成全員參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，以及上下一致的風(fēng)險(xiǎn)管理意識合力，很容易出現(xiàn)用“灰犀?！钡男膽B(tài)去應(yīng)對重大“黑天鵝”事件。

3.加強(qiáng)全面風(fēng)管管理的建議

3.1建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

建立三級風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管控架構(gòu)，主要包括董事會是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的戰(zhàn)略決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作各項(xiàng)事務(wù)，決定對重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查和重大風(fēng)險(xiǎn)事件的責(zé)任追究等。審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督評價(jià)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和評價(jià)工作;下設(shè)的辦公室（設(shè)在審計(jì)風(fēng)控部）是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理歸口機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和整體運(yùn)行，負(fù)責(zé)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織協(xié)調(diào)，收集、分析各分子公司提交的重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，為集團(tuán)管理決策提供專業(yè)意見。集團(tuán)職能部室是風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作的具體管理部門，部門負(fù)責(zé)人即為本部門風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作;各職能部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會對于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

3.2健全風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制

以集團(tuán)公司統(tǒng)一推進(jìn)的內(nèi)控體系整體建設(shè)工作為契機(jī)，掌握風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)律，探索制定風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)，建立三個(gè)機(jī)制：

一是建立風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制，根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)規(guī)定，組織職能部門、二級單位對經(jīng)營管理各領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，系統(tǒng)分析評估排查結(jié)果，確定下一步風(fēng)險(xiǎn)管理工作重點(diǎn);二是建立專項(xiàng)論證評估機(jī)制，為集團(tuán)決策提供支持，在重大經(jīng)營決策、重大投資項(xiàng)目等方面須經(jīng)法律論證、風(fēng)險(xiǎn)評估，作為提交集團(tuán)決策的必經(jīng)程序;三是建立風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告機(jī)制，定期向集團(tuán)公司報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況及全面風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告。

3.3實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作

按照風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的監(jiān)督改進(jìn)和考核的步驟，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點(diǎn)領(lǐng)域，將管理重點(diǎn)放到促進(jìn)相關(guān)內(nèi)控體系建設(shè)及其運(yùn)作循環(huán)上。在集團(tuán)監(jiān)督上，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對所屬各部門（單位）內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，分階段開展風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理的評價(jià)改進(jìn)及考核等工作，做到全面風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)俱進(jìn)，與管理俱進(jìn)。分類梳理引進(jìn)金融投資、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)建設(shè)等方面的內(nèi)外部專家，組成專家評審庫，為集團(tuán)公司出謀劃策，排查風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。

3.4建設(shè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

建立融合公司經(jīng)營思想、風(fēng)險(xiǎn)理念、風(fēng)險(xiǎn)管理行為、風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)等要素的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。通過知識、制度和精神層面構(gòu)筑公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)意識、風(fēng)險(xiǎn)觀念，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高全員對風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識，提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識、常懷憂患危機(jī)意識，在集團(tuán)內(nèi)形成適時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。