王建利

摘要：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國已進(jìn)入了一個(gè)全新時(shí)期，在這一時(shí)期中，對(duì)于扶貧戰(zhàn)略相關(guān)的融資問題，社會(huì)各界也要進(jìn)行高度關(guān)注。自農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度革新之后，農(nóng)民也可向銀行進(jìn)行抵押貸款，這也使得銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形態(tài)變得多樣化。在新時(shí)期背景下，要想促進(jìn)銀行的進(jìn)步、要想推動(dòng)我國金融的發(fā)展，針對(duì)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就必須進(jìn)行有效的防范?；诖?，本文圍繞新時(shí)期銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的構(gòu)建進(jìn)行了分析和研究。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期;銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

引言

在新時(shí)期中，我國銀行在開展金融會(huì)計(jì)工作的過程中存在著很多的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)之所以會(huì)形成，除了金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)進(jìn)行能量轉(zhuǎn)換造成的之外，還會(huì)受到金融系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理及控制工作影響。所以針對(duì)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，銀行需要從外部以及內(nèi)部?jī)煞矫鎸?duì)其進(jìn)行防范和規(guī)制。新時(shí)期衍生了很多新的實(shí)體經(jīng)濟(jì)事物，就如我國扶貧戰(zhàn)略落實(shí)后，農(nóng)村的產(chǎn)權(quán)制度也進(jìn)行了革新，這使得農(nóng)民可以向銀行進(jìn)行抵押，而金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形態(tài)也趨于多樣化。借助抵押貸款，農(nóng)民可以獲得相應(yīng)的資金，再將資金投入到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)或者自主創(chuàng)業(yè)中，對(duì)于自然因素，他們也無須直面其對(duì)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響。

一、新時(shí)期銀行出現(xiàn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響分析

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不論是在銀行的何種類型業(yè)務(wù)中都一直存在，在日常工作運(yùn)行的過程中，一旦銀行出現(xiàn)了金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)銀行的資金帶來很大的威脅，甚至還會(huì)導(dǎo)致銀行出現(xiàn)支付危機(jī)，對(duì)于銀行的信譽(yù)也有著很大的影響，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)造成金融機(jī)構(gòu)的倒閉。金融風(fēng)暴在亞洲的某些國家曾出現(xiàn)過，受此影響很多國家的貨幣也進(jìn)行了大幅度貶值，股市也出現(xiàn)了大幅度的下跌，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致資金無法正常流動(dòng)。對(duì)于會(huì)計(jì)工作而言，它在金融業(yè)務(wù)中起著極為重要的作用，由于其具有的獨(dú)特性，該工作可以在金融風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮極大的作用，對(duì)于新時(shí)期下銀行的健康、穩(wěn)定的發(fā)展也有著極大的影響。

二、新時(shí)期銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)方式

（一）受傳統(tǒng)工作的影響

對(duì)于商業(yè)銀行而言，他們?cè)陂_展抵押貸款工作的過程中，都是面向工商企業(yè)等進(jìn)行服務(wù)的，這類企業(yè)法人不但具有民事行為能力，同時(shí)也有產(chǎn)權(quán)完全封閉的抵押標(biāo)的。不過自農(nóng)村的林、農(nóng)地確權(quán)之后，農(nóng)民的抵押標(biāo)的物并不是完全產(chǎn)權(quán)的，而銀行在對(duì)農(nóng)民的抵押標(biāo)的物進(jìn)行處置的過程中也存在著很大的法律風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，銀行的會(huì)計(jì)人員也會(huì)受到傳統(tǒng)工作形式的影響，對(duì)于新的問題及形勢(shì)他們也沒有進(jìn)行合理調(diào)研，這在很大程度上也給為銀行帶來一定的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）受自然因素的影響

在扶貧戰(zhàn)略背景下，農(nóng)村的實(shí)體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目有很多形態(tài)，如合作社運(yùn)營(yíng)或者電商創(chuàng)業(yè)等。針對(duì)這些項(xiàng)目，它們極容易受到自然因素的影響，同時(shí)也會(huì)給銀行帶來金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目具有特殊的生長(zhǎng)周期，再加上農(nóng)業(yè)存在弱質(zhì)性，這些因素都會(huì)為銀行的放貸資金帶來極大的回籠壓力。

（三）受外部因素的影響

雖然在我國宏觀經(jīng)濟(jì)背景下，很多銀行都實(shí)行了緊縮銀根的策略，不過為了落實(shí)國家的扶貧戰(zhàn)略，農(nóng)商行等銀行還會(huì)受到政府因素的影響，正因如此，這些銀行在開展金融工作的過程中也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。受非一元目標(biāo)的影響，銀行在開展金融會(huì)計(jì)工作的過程中，因?yàn)橛姓膿?dān)保，所以對(duì)于資金的風(fēng)險(xiǎn)并沒有進(jìn)行大力的考察，而銀行一旦出現(xiàn)了金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中他們需要進(jìn)行自己消化，這在很大程度上也會(huì)為銀行自身形成極為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)類型。

（四）受監(jiān)管模式的影響

在我國很多的商業(yè)銀行中，他們采用的金融監(jiān)管模式并不健全，正因如此，銀行也無法將金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到一定的范圍內(nèi)。目前針對(duì)各銀行，當(dāng)?shù)卣膊扇〈胧┻M(jìn)行了保護(hù)，這也使得他們具備了一定的政策優(yōu)勢(shì)，但由于其自身采用的內(nèi)控措施不夠完善，也使得制定的機(jī)制較為落后，更甚者還有會(huì)計(jì)信息失真的不良問題出現(xiàn)。

（五）受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響

如今，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，其環(huán)境還不夠完善，不僅競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境較為惡劣，而且市場(chǎng)也不具備健全的約束機(jī)制。在最近幾年，各種各樣的金融機(jī)構(gòu)快速增長(zhǎng)，這也使得金融企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈，在此過程中也出現(xiàn)了很多違規(guī)經(jīng)營(yíng)的問題。舉例說明，有些金融機(jī)構(gòu)為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，并沒有遵守市場(chǎng)的相關(guān)規(guī)則，在日常工作和運(yùn)營(yíng)的過程中，采用了不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段。不僅如此，在金融市場(chǎng)中還出現(xiàn)了很多不正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，出現(xiàn)了很多非法的活動(dòng)，而這些問題的出現(xiàn)在很大程度上都影響了金融產(chǎn)業(yè)在我國的健康、穩(wěn)定的發(fā)展，對(duì)于現(xiàn)代社會(huì)的建設(shè)和進(jìn)步也造成了一定的影響。

三、風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)定位

（一）將會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力進(jìn)行有效提高

針對(duì)銀行出現(xiàn)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，借助大數(shù)據(jù)分析可以將其以概率的形式表現(xiàn)出來，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)雖然可以進(jìn)行防范，但并不等同于消除。針對(duì)此，對(duì)于銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范目標(biāo)，可將其定位到對(duì)會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的提高上面。在新時(shí)期背景下，對(duì)于會(huì)計(jì)人員銀行也需要進(jìn)行嚴(yán)格的要求。在開展日常工作的過程中，他們需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的情況進(jìn)行全面掌握，同時(shí)也要豐富自身識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)和能力。不僅如此，識(shí)別以及防范風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)作能力也是他們必須要具備的，只有這樣，銀行的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)才能得到規(guī)避，而在新時(shí)期出現(xiàn)的諸多實(shí)體經(jīng)濟(jì)類型也應(yīng)作為銀行會(huì)計(jì)人員構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的重要載體[1]。

（二）對(duì)調(diào)研模式進(jìn)行合理創(chuàng)新和優(yōu)化

隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步，我國已迎來了“互聯(lián)網(wǎng)+”新時(shí)代，在此背景下銀行的會(huì)計(jì)人員都是利用信息平臺(tái)對(duì)金融相關(guān)的憑證以及數(shù)據(jù)進(jìn)行收取，雖然此工作形式可以將內(nèi)控率進(jìn)行有效的提升，但其中也容易出現(xiàn)相應(yīng)的問題，比如信息不全面等。以農(nóng)民為例，如果會(huì)計(jì)人員只是借助信息平臺(tái)對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行審核，是無法將農(nóng)民的抵押貸款需求進(jìn)行滿足的，所以針對(duì)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范目標(biāo)，也需對(duì)此類調(diào)研的工作模式進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新。

（三）合理進(jìn)行放貸審核工作

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)于融資農(nóng)民也有了更大的需求。在開展放貸審核工作的過程中，如果銀行只是借助已有的貸款審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行放貸審核，那么對(duì)于農(nóng)業(yè)相關(guān)項(xiàng)目的資金循環(huán)特性將無法進(jìn)行滿足，久而久之，對(duì)于銀行開展的金融會(huì)計(jì)工作也會(huì)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。所以針對(duì)放貸審核工作，銀行也需合理開展。

四、新時(shí)期銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）根據(jù)目標(biāo)定位以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形態(tài)將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力進(jìn)行全面的提高

在開展銀行金融工作的過程中，對(duì)于新時(shí)期背景下實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形態(tài)及趨勢(shì)，銀行需要進(jìn)行高度關(guān)注，同時(shí)對(duì)于對(duì)金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力也要進(jìn)行全面的提高。針對(duì)城市的經(jīng)濟(jì)而言，銀行會(huì)受到改革的影響進(jìn)而出現(xiàn)企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)。至于農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)，也會(huì)受到合作社以及自主創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的影響從而出現(xiàn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，針對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的金融風(fēng)險(xiǎn)，很多銀行還無法進(jìn)行全面的識(shí)別，再加上農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度的革新和落實(shí)，也使得銀行無法對(duì)金融會(huì)計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。所以當(dāng)務(wù)之急，銀行不論是在機(jī)制的制定上，還是工作的實(shí)踐等方面，都需將自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力進(jìn)行全面的提高，只有這樣，對(duì)于新時(shí)期金融會(huì)計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)行有效防范[2]。

（二）對(duì)銀行的會(huì)計(jì)人員加大培訓(xùn)的力度

對(duì)于銀行的金融會(huì)計(jì)工作而言，會(huì)計(jì)人員在其中起著極為重要的作用。所以要想實(shí)現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，銀行也需對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行大力培訓(xùn)，以此將他們的能力及素質(zhì)進(jìn)行提高。在此過程中，銀行需要通過多途徑定期為會(huì)計(jì)人員開展培訓(xùn)活動(dòng)，對(duì)他們的工作意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)也要進(jìn)行培養(yǎng)。不僅如此，銀行還要幫助會(huì)計(jì)人員構(gòu)建學(xué)習(xí)系統(tǒng)，這樣對(duì)于工作出現(xiàn)的新問題他們也能自行解決和消化。此外，對(duì)于崗位職能銀行也要進(jìn)行優(yōu)化，這樣會(huì)計(jì)人員便可對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況進(jìn)行全面的調(diào)研，從而為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作的開展做好準(zhǔn)備。

（三）借助線上及線下將調(diào)研的質(zhì)量進(jìn)行全面提高

在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中包含了合作社以及自主創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目都是以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和銷售為主的，所以針對(duì)項(xiàng)目的落實(shí)情況，銀行也要在線下進(jìn)行全面核實(shí)、調(diào)研，同時(shí)還要邀請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的咨詢報(bào)告。因?yàn)轫憫?yīng)國家的扶貧戰(zhàn)略，銀行的放貸也具有一定的公益性，因此針對(duì)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)回報(bào)方面進(jìn)行的評(píng)價(jià)便可淡化，至于對(duì)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目可行性進(jìn)行的分析則需加強(qiáng)。此外，在線上銀行也可對(duì)這些項(xiàng)目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管控，同時(shí)也要幫助項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)對(duì)資金進(jìn)行合理配置。通過這種方法，銀行的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率也會(huì)得到大幅度降低。

（四）對(duì)放貸標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理構(gòu)建從而對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)管

對(duì)于放貸標(biāo)準(zhǔn)，銀行也要進(jìn)行彈性構(gòu)建，即結(jié)合生產(chǎn)及農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的生長(zhǎng)周期，進(jìn)而對(duì)放貸周期進(jìn)行合理確定。舉例說明，針對(duì)農(nóng)村的生豬養(yǎng)殖業(yè)，銀行在對(duì)放貸周期進(jìn)行確定的過程中需要對(duì)生豬的入欄及出欄周期進(jìn)行考慮，只有這樣，銀行的放貸資金才能最大限度地回籠。不僅如此，對(duì)于放貸資金存在的錯(cuò)配問題也要進(jìn)行避免，該問題常常會(huì)在政策性融資方面出現(xiàn)。所以銀行也要對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)制進(jìn)行采用，這樣借款人也可對(duì)放貸資金進(jìn)行合理使用。此外，當(dāng)下銀行放貸還有擔(dān)保公司的問題存在，對(duì)于信貸員工而言，放貸數(shù)額是他們工作考核的主要標(biāo)準(zhǔn)，這也使得員工與擔(dān)保公司極容易出現(xiàn)合謀的現(xiàn)象。所以針對(duì)員工進(jìn)行的考核，需要將這一標(biāo)準(zhǔn)取消，這樣員工的行為可以得到規(guī)范，對(duì)于他們自身的職責(zé)也能合理行使[3]。

（五）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行合理構(gòu)建

在新時(shí)期背景下，隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷開展，各種金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之出現(xiàn)，針對(duì)此，銀行需要采用先進(jìn)技術(shù)對(duì)高效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)，對(duì)于機(jī)制也要進(jìn)行構(gòu)建，這樣會(huì)計(jì)人員在錄入核算數(shù)據(jù)的過程中，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)也可對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤及分析，如果風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)高過系統(tǒng)的警戒值，那么便會(huì)通過報(bào)警從而將相關(guān)信息直接傳達(dá)到銀行的管理部門，針對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況也能進(jìn)行全面的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，進(jìn)而也有利于銀行對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范及控制。除此之外，銀行也要將會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，借助先進(jìn)的技術(shù)以及對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的分析，可以將銀行金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率進(jìn)行提高。至于問責(zé)以及責(zé)任追究機(jī)制，銀行也要合理采用，通過對(duì)各機(jī)制進(jìn)行整改，也能對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作和行為進(jìn)行有效的規(guī)范。

結(jié)語

總而言之，在新時(shí)期背景下，銀行金融會(huì)計(jì)存在著很多類型的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于此，銀行需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式進(jìn)行掌握，同時(shí)也要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范目標(biāo)進(jìn)行定位。不僅如此，銀行要想進(jìn)行穩(wěn)定、健康的發(fā)展、要想帶動(dòng)國家金融經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，對(duì)于金融會(huì)計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)就要進(jìn)行合理防范。在這一過程中，銀行可以將風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力進(jìn)行提高，對(duì)于會(huì)計(jì)人員也可進(jìn)行大力的培訓(xùn)，同時(shí)也可通過線上及線下的形式對(duì)調(diào)研工作進(jìn)行合理開展，最后也需對(duì)放貸標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行彈性構(gòu)建。

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