淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理中存在的問題及應對策略

周麗敏

摘? 要：企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部控制工作質(zhì)量，對于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展具有重要意義，只有企業(yè)給予合理的內(nèi)部管理，才能夠讓企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展具有秩序，推動企業(yè)的進步。與此同時，企業(yè)的管理工作中，同樣應重視風險管控，以能夠降低生產(chǎn)活動中的風險系數(shù)，使企業(yè)獲得穩(wěn)定的發(fā)展，推動企業(yè)的健康成長。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制;風險管理;問題;對策

隨著時代的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭力度越來越大，企業(yè)為了獲得發(fā)展，立足于激烈的市場競爭中，則應認識到提升經(jīng)營效率的重要性。企業(yè)提升經(jīng)營效率的有效方法，即強化內(nèi)部管理，使內(nèi)部控制工作健全，減少一些經(jīng)營風險，使企業(yè)獲得更多經(jīng)濟效益。但結(jié)合一些企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀來看，其內(nèi)部管控及風險管理仍存在一些問題，不利于企業(yè)的健康運營。基于此，本文對提升企業(yè)內(nèi)部管理工作質(zhì)量、降低運營風險的對策進行分析，希望能夠為有關(guān)企業(yè)提供借鑒。

1 內(nèi)部控制與風險管理的必然聯(lián)系

內(nèi)部控制和風險管理理論并不是相互獨立的兩類理論，二者在實施主體、組成要素以及實施目標等方面都密切相關(guān)。第一，內(nèi)部控制與風險管理實施目標雖不盡相同，但二者在本質(zhì)上都是通過一系列措施和手段，達到增加企業(yè)價值、使企業(yè)利潤最大化的目的。第二，內(nèi)部控制與風險管理實施主體與實施客體基本相同，都是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施。值得注意的是，內(nèi)部控制與風險管理并不僅針對企業(yè)董事會和管理層，二者需要企業(yè)全體人員的共同參與，企業(yè)高管與員工的區(qū)別在于其在內(nèi)部控制和風險管理實施過程中的管理責任不盡相同。第三，內(nèi)部控制與風險管理都是一個動態(tài)的過程，都需要在實施過程中進行反饋與調(diào)節(jié)，使得企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理能夠在一定限度內(nèi)對環(huán)境變化作出相應調(diào)控。第四，內(nèi)部控制是全面風險管理的重要組成部分，內(nèi)部控制與風險管理組成要素在一些方面是相互重合的，風險管理對目標設(shè)定、事件識別和風險對策方面作出了更為細致的規(guī)范和要求。第五，全面風險管理以健全的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，公司對風險實施管理就必須要有科學、先進的管理措施，倘若沒有完善的內(nèi)部控制制度，那么企業(yè)風險監(jiān)管也將無法順利實施。

2 內(nèi)部控制與風險管理的區(qū)別

內(nèi)部控制與風險管理具有相關(guān)性，但二者并不完全相同，企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理在職能定位、活動范圍、風險對策等方面都存在較大區(qū)別。首先，內(nèi)部控制與風險管理職能定位不一致。企業(yè)實行內(nèi)部控制制度的目的是維護自身財產(chǎn)的安全與完整，從而確保會計信息質(zhì)量及其他管理信息的真實、可靠和及時。風險管理的目的是以最低的成本應對企業(yè)風險，從而使企業(yè)避免損失，實現(xiàn)利潤最大化。全面風險管理在制定合理的內(nèi)部控制，保證企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)和財務財產(chǎn)安全的同時，還需要對企業(yè)在戰(zhàn)略制定和業(yè)務模式選擇等方面提供合理保證。其次，企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理活動范圍不盡相同。內(nèi)部控制只是企業(yè)公司治理的一項職能，而企業(yè)的風險管理則在治理程序中的每個部分都存在，公司進行內(nèi)部監(jiān)督控制的方式除了表現(xiàn)在對事中和事后的控制，最主要的是公司于事先規(guī)劃方針的過程中就全面了解到危機的嚴重性。最后，內(nèi)部控制與風險管理對風險的對策不同。企業(yè)在經(jīng)營過程中，需要對所面對的風險采取必要的措施和手段，如采取避免風險、控制風險、分散與中和風險、承擔風險、轉(zhuǎn)移風險等方法，對企業(yè)風險進行管理，使運營戰(zhàn)略與風險回報相協(xié)調(diào)，從而達到降低企業(yè)經(jīng)營風險、增加企業(yè)價值的目的。

3 提升企業(yè)內(nèi)部及風險管理工作質(zhì)量的對策

3.1 完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，管理制度對于各個部門的經(jīng)營質(zhì)量、效率具有重要影響，為了確保內(nèi)部經(jīng)營活動的有序，使企業(yè)健康發(fā)展，則應不斷完善內(nèi)部管理制度，尤其是對于一些新成立的企業(yè)而言，管理制度可能存在不健全的特點，對此，企業(yè)有關(guān)人員應加強企業(yè)實際經(jīng)營情況的了解，及時發(fā)現(xiàn)一些制度上的問題，及時給予解決，完善管控制度，提升各個部門的工作效率，確保企業(yè)的利益。與此同時，為了降低企業(yè)經(jīng)營發(fā)展階段的風險，完善管控制度的過程中，有關(guān)管理者還應加強法律法規(guī)的了解，避免企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，涉及違法、違規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生。這就需要企業(yè)在完善內(nèi)部管理制度時，加強法律法規(guī)內(nèi)容的約束，約束工作人員嚴格按照法律法規(guī)要求，執(zhí)行相關(guān)正常的生產(chǎn)發(fā)展工作，提高法律意識，使企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展健康有序。

企業(yè)管理工作的完善，可以使各個部門之間的職責劃分明確，形成各個部門之間的相互監(jiān)督、制約，有效開展企業(yè)內(nèi)部的風險管控工作。另外，為了有效開展企業(yè)內(nèi)部管控工作，降低企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過程中的風險，有關(guān)領(lǐng)導層應認識到獨立董事在企業(yè)內(nèi)部的重要性，使獨立董事在公司內(nèi)部行使監(jiān)督工作，加強經(jīng)營活動中合法性的管理。對于獨立董事的工作人員而言，應具備較高的法律知識水平，能夠有效解決經(jīng)營過程中的特殊事項，評估企業(yè)經(jīng)營活動中的風險，采用合理的措施降低風險系數(shù)，確保企業(yè)的有序發(fā)展。

3.2 提升風險管控意識

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，面對的市場越來越復雜、經(jīng)營風險系數(shù)也在不斷提升。對此，企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，不僅需要保障內(nèi)部管控工作的科學合理，還應樹立員工較高的風險意識，能夠在常規(guī)的經(jīng)營活動中，考慮到風險因素，識別風險，有效控制風險，避免使企業(yè)的利益遭受較大的損害。為了提升企業(yè)整體的風險意識，首先，作為企業(yè)內(nèi)部管理人員應提升管理意識，企業(yè)為了提升管理人員的風險意識，可以采用培訓的方法，加強風險意識重要性的培訓，樹立管理人員正確的思想觀念，能夠有效認識到風險對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響;企業(yè)管理人員在樹立較高的風險管控意識后，則應加強員工的思想素質(zhì)教育，讓那個員工在具體的工作中，提升風險意識，能夠有效識別一些風險，最大化的保障企業(yè)的利益，使企業(yè)獲得健康可持續(xù)發(fā)展。另外，基于不同部門，其涉及的風險內(nèi)容會存在不同，對此，風險管控人員還應結(jié)合有關(guān)部門的實際情況，加強一些風險因素的分析，實施正確的管控政策，以能夠真正降低有關(guān)風險對企業(yè)經(jīng)營的影響，使企業(yè)獲得更多經(jīng)濟效益，提升企業(yè)的綜合競爭力。

4 結(jié)束語

綜上所述，當前而言，企業(yè)面臨的市場越來越大，商機越來越多，伴隨而來的風險因素也在增多，企業(yè)的經(jīng)營管理中，若不能夠有效識別到一些風險，很可能造企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展中的一些事故、問題產(chǎn)生，威脅到企業(yè)的生存。對此，企業(yè)應加強一些內(nèi)部管控工作問題、解決對策的研究，從而提升內(nèi)部管控工作質(zhì)量，推動企業(yè)的健康成長。結(jié)合本文，企業(yè)為了提升運營質(zhì)量，應不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理制度、提升整體工作人員的風險管控意識，進而提升綜合競爭力，獲得健康發(fā)展。

參考文獻

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