影響中國(guó)稅收收入的因素探析

吳欣怡 北京理工大學(xué)

一、引言

基于1999 年至2018 年我國(guó)稅收收入、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、進(jìn)出口總額、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資以及財(cái)政收入的時(shí)間序列數(shù)據(jù)，通過(guò)建立計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型，分析影響稅收收入的主要因素，并結(jié)合實(shí)際提出可行性建議。

二、實(shí)證分析

（一）模型建立

將我國(guó)稅收收入設(shè)置為被解釋變量（Y）、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）、進(jìn)出口總額（X2）、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資（X3）以及財(cái)政收入（X4）為解釋變量，構(gòu)造多元線性回歸模型如下：

Y=α+β1X1+β2X2+β3X3+β4X4+ε

為了便于分析，將上式取對(duì)數(shù)，得到lnY=α+β1lnX1+β2lnX2+β3lnX3+β4lnX4+ε

（二）參數(shù)估計(jì)

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，得到（見(jiàn)表1）：

根據(jù)表1 數(shù)據(jù)，運(yùn)用EViews8 軟件進(jìn)行參數(shù)估計(jì)，得到：

lnY=-0.244078+0.114833lnX1+0.031718 lnX2-0.130122 lnX3+0.987030lnX4

t=（0.3084） （0.0494） （0.0344） （0.0032） （0.0000）

R2=0.999922，經(jīng)調(diào)整后的R2=0.999901，DW=1.374733，F(xiàn)=48201.63。

由上述結(jié)果可知，四個(gè)解釋變量均通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)，且四者聯(lián)合起來(lái)對(duì)稅收收入的解釋程度很大，擬合優(yōu)度很好。

表1

對(duì)該模型進(jìn)行異方差檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)概率為0.1249，故拒絕原假設(shè)，認(rèn)為該模型不存在異方差。

（三）結(jié)論

國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）、進(jìn)出口總額（X2）、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資（X3）以及財(cái)政收入（X4）分別對(duì)我國(guó)稅收收入具有顯著性影響，其中國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、進(jìn)出口總額和財(cái)政收入與我國(guó)稅收收入呈正相關(guān)關(guān)系，而全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額與我國(guó)稅收收入呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。

表明：在其他變量不變的情況下，當(dāng)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增加1%時(shí)，稅收收入會(huì)增加0.114833%；在其他變量不變的情況下，當(dāng)進(jìn)出口總額增加1%時(shí)，稅收收入會(huì)增加0.031718%；在其他變量不變的情況下，當(dāng)全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額增加1%時(shí)，稅收收入會(huì)減少0.130122%；在其他變量不變的情況下，當(dāng)財(cái)政收入增加1%，稅收收入會(huì)增加0.987030%.

三、建議

1.要合理調(diào)整財(cái)政收入的規(guī)模，避免財(cái)政收入的增加主要由稅收增加引起，當(dāng)財(cái)政收入增加而財(cái)政支出減少時(shí)，可能會(huì)抑制社會(huì)總需求，不利于消費(fèi)市場(chǎng)的發(fā)展。因此要合理安排財(cái)政收入與財(cái)政支出。

2.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值是影響稅收收入的重要因素，要大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)繁榮，才會(huì)有更多的稅收收入，稅收間接反映了居民的生活水平。

3.進(jìn)出口總額影響稅收收入，要鼓勵(lì)對(duì)外開(kāi)放，積極擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易，加強(qiáng)國(guó)際交流。

4.由于固定資產(chǎn)投資中政府的投資可能占據(jù)大部分，因此會(huì)造成稅收收入減少，使固定資產(chǎn)投資額與稅收收入呈現(xiàn)出負(fù)相關(guān)關(guān)系。既要發(fā)揮政府的作用，宏觀上調(diào)控社會(huì)資源的配置，又要讓市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮決定性作用。