大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策

曹錫武

摘要：近年來，我國經(jīng)濟(jì)水平快速穩(wěn)步提升，特別是在黨的十九大會(huì)議召開后，我國更加注重高質(zhì)量社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、降低稅收負(fù)擔(dān)以及規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，但是隨著當(dāng)下社會(huì)的高速發(fā)展，尤其是大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，給企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如何在新的形勢(shì)下采取相應(yīng)的對(duì)策化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，成了企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的關(guān)鍵性問題。文章對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)進(jìn)行了分析，并具有針對(duì)性的提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，希望能夠?qū)μ嵘髽I(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作水平有所幫助。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);稅務(wù)會(huì)計(jì);挑戰(zhàn);對(duì)策

近年來，大數(shù)據(jù)革命正以勢(shì)不可當(dāng)?shù)淖藨B(tài)席卷全世界，給社會(huì)上諸多領(lǐng)域產(chǎn)生了重大影響和沖擊，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域同樣無法避免，傳統(tǒng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作已經(jīng)不再適應(yīng)于時(shí)代的快速發(fā)展。因此，企業(yè)需要在傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行創(chuàng)新，大數(shù)據(jù)恰好為其創(chuàng)新提供了有利的條件，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下轉(zhuǎn)變稅務(wù)工作方式，加快信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)步伐，培養(yǎng)高水平的稅務(wù)會(huì)計(jì)人才，并利用信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)為企業(yè)提供精確的數(shù)據(jù)，讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)了解到企業(yè)詳細(xì)的稅務(wù)情況，并做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)和決策，以此來提升企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行效率以及經(jīng)濟(jì)效益。

一、大數(shù)據(jù)概述

大數(shù)據(jù)指的是不能在一定時(shí)間內(nèi)用常規(guī)軟件對(duì)其進(jìn)行抓取、管理和處理，在各色各樣的數(shù)據(jù)中，快速的抓取到一些有價(jià)值的信息，適用于數(shù)據(jù)庫、計(jì)算機(jī)云計(jì)算等一些常見的存儲(chǔ)系統(tǒng)。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，對(duì)社會(huì)的各個(gè)行業(yè)都起到了極大地促進(jìn)作用，更是在多數(shù)行業(yè)中產(chǎn)生了大量的“生產(chǎn)數(shù)據(jù)”，比如在光學(xué)觀測(cè)、監(jiān)控技術(shù)、醫(yī)療等方面，因?yàn)樵诖蠖鄶?shù)領(lǐng)域之中，由于數(shù)據(jù)本身的巨量性以及源源不斷，很大程度上造成了“數(shù)據(jù)災(zāi)害”，于是在這種歷史發(fā)展環(huán)境之下，大數(shù)據(jù)這一概念逐漸被人們所重視。隨著它在各個(gè)行業(yè)中的作用不斷凸顯，終于也逐漸出現(xiàn)在人們的視野中，在新時(shí)代的大數(shù)據(jù)發(fā)展需求當(dāng)中，建立全新的構(gòu)架勢(shì)在必行，以此來滿足大規(guī)模數(shù)據(jù)的傳輸、儲(chǔ)存和分析。因此，在新的時(shí)代背景之下，大數(shù)據(jù)將會(huì)給企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作帶來極大的沖擊，而能否在此巨大時(shí)代變革之下站穩(wěn)腳跟，則需要企業(yè)加快信息化進(jìn)程，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的稅務(wù)核算方式，全面提升稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作效率。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)

（一）稅務(wù)管理制度缺陷

當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作存在一定的缺陷，稅務(wù)會(huì)計(jì)管理模式仍需要完善和提升，首先，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于稅務(wù)會(huì)計(jì)工作信息化的重視度不足，部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為傳統(tǒng)的稅務(wù)工作方式并沒有多大的不足，稅務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型并不會(huì)給企業(yè)帶來明確的效益。其次，從事會(huì)計(jì)的人員人為當(dāng)下的任務(wù)繁重，若是利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)開展稅務(wù)工作，自身對(duì)計(jì)算機(jī)不夠了解，且會(huì)給往后的會(huì)計(jì)工作帶來更多的任務(wù)，使得稅務(wù)會(huì)計(jì)工作變得更加嚴(yán)格和規(guī)范，這就在一定程度上讓員工喪失了稅務(wù)工作信息化的積極性。另外，企業(yè)對(duì)稅務(wù)人員的管理制度不夠完善，由于上級(jí)部門對(duì)于會(huì)計(jì)工作長期不夠重視，導(dǎo)致這些年來出現(xiàn)的問題較多，疏于管理而出現(xiàn)的問題不勝枚舉，這就需要加強(qiáng)上級(jí)部門對(duì)于會(huì)計(jì)稅務(wù)工作的重視度。

（二）企業(yè)可操作型事務(wù)較多

企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)工作人員在工作中存在的可操作性事務(wù)較多，此類事務(wù)主要包括日常的稅務(wù)核算、固定資產(chǎn)審計(jì)等，如若這些事務(wù)較為集中的出現(xiàn)，再在這時(shí)進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化，就必然會(huì)使得稅務(wù)人員的力不從心，影響到稅務(wù)職能發(fā)揮的同時(shí)還會(huì)在一定程度上阻礙稅務(wù)工作的信息化轉(zhuǎn)變。

（三）高素質(zhì)人才缺乏

大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下最為關(guān)鍵的就是高素質(zhì)的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員是企業(yè)的基礎(chǔ)也是關(guān)鍵，稅務(wù)會(huì)計(jì)所涉及到的內(nèi)容眾多，且復(fù)雜度和綜合度較高，這就意味著大數(shù)據(jù)時(shí)代的信息量劇增和稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的信息化會(huì)對(duì)稅務(wù)人員提出更高的專業(yè)素質(zhì)，要求具備知識(shí)儲(chǔ)備以及稅務(wù)會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。而就實(shí)際情況而言，符合上述需求的綜合型人才不足，且普遍素質(zhì)不高。不利于新時(shí)代企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作信息化。

（四）大數(shù)據(jù)時(shí)代下管理會(huì)計(jì)要求不斷增高

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競爭對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)要求也在不斷提升，一方面由于現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營方式變得更加復(fù)雜，使得會(huì)計(jì)的處理方式多樣化，需要在多個(gè)方法中擇優(yōu)選擇，所以在具體選擇和實(shí)施過程中需要大量的職業(yè)判斷，決策者的樂觀態(tài)度或者悲觀態(tài)度將會(huì)直接影響戰(zhàn)略目標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的確定，最終對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作造成極大的影響。從另一個(gè)各方面來看，會(huì)計(jì)通過過去預(yù)測(cè)未來，而預(yù)測(cè)的精準(zhǔn)度和企業(yè)的環(huán)境變化密切相關(guān)，通過精確的預(yù)測(cè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，當(dāng)下的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作沒有一個(gè)統(tǒng)一的或者最佳的信息化應(yīng)用方式，其應(yīng)用過程也并非一蹴而就，是一個(gè)不斷優(yōu)化和完善的過程。

（五）涉稅信息安全風(fēng)險(xiǎn)增大

涉稅信息具體指納稅人應(yīng)該履行的國家規(guī)定的納稅義務(wù)相關(guān)的各種數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來極大地增加了涉稅信息的安全風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)計(jì)算和信息傳輸?shù)确矫?，而大?shù)據(jù)時(shí)代對(duì)涉稅信息的安全威脅又可以分為：一是內(nèi)部形成的威脅，主要表現(xiàn)在稅務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)于計(jì)算機(jī)的操作不夠熟練，在操作中出現(xiàn)較大的失誤，造成涉稅信息泄露，如果這些信息當(dāng)中包含機(jī)密信息，則將會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。二是外部威脅，涉稅信息的傳輸和儲(chǔ)存需要計(jì)算機(jī)完成，這在很大程度上增加了數(shù)據(jù)受到病毒和黑客攻擊的概率，一旦計(jì)算機(jī)中有惡意非法人員進(jìn)入，將會(huì)導(dǎo)致重要的稅務(wù)數(shù)據(jù)泄露，情節(jié)嚴(yán)重的，還會(huì)造成數(shù)據(jù)損毀。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的新路徑

（一）稅務(wù)會(huì)計(jì)工作信息化

稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化實(shí)際上實(shí)際上就是通過計(jì)算機(jī)技術(shù)和電子化的管理手段來開展相應(yīng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作，利用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)信息化技術(shù)開展的稅會(huì)工作和傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作效率更高，數(shù)據(jù)精確度更高，并且信息更加完整可靠，相關(guān)工作人員需要對(duì)計(jì)算機(jī)軟件有一定的了解，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的核算、申報(bào)方式，利用計(jì)算機(jī)軟件和程序來實(shí)現(xiàn)新時(shí)代的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作，以下對(duì)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作信息化的必要性進(jìn)行分析。

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)工作信息化是新時(shí)代需要

時(shí)代的快速發(fā)展給人們的生活方式和工作方式帶來了極大的變化，傳統(tǒng)的繳納企業(yè)應(yīng)納稅款和核算申報(bào)方式早已不符合時(shí)代發(fā)展的需求，利用信息技術(shù)來完成稅務(wù)會(huì)計(jì)方面的工作不僅能極大的提升工作效率，還能讓稅務(wù)數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)，并且在一定程度上轉(zhuǎn)變了稅務(wù)人員的工作方式和管理方式，改變之前人員工作中存在的隨意行為，以此來符合新時(shí)代稅務(wù)工作的需要。

2.極大地提升了工作效率

當(dāng)下的許多企業(yè)都已經(jīng)著手稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的改革，并且有了自己的稅務(wù)管理系統(tǒng)，這讓稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的操作流程大大降低，提升了工作效率的同時(shí)，還能提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，以便更好的對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策進(jìn)行服務(wù)。

3.完善相應(yīng)的管理制度

之前的企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在一定的管理漏洞，比如一些員工在工作中有故意隱瞞數(shù)據(jù)和稅務(wù)的行為，實(shí)際的管理?xiàng)l例都沒能充分發(fā)揮，稅務(wù)管理的信息化，規(guī)范了稅務(wù)人員的工作態(tài)度，降低了工作中出現(xiàn)問題的概率。

（二）及時(shí)更新相關(guān)軟件

大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)強(qiáng)化了計(jì)算機(jī)技術(shù)在實(shí)際工作中的管理，在會(huì)計(jì)方面主要推行的管理軟件是SAP管理系統(tǒng)、員工報(bào)銷系統(tǒng)、遠(yuǎn)光管控以及MDM主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)等。SAP管理系統(tǒng)結(jié)合了人、物等全方面的數(shù)據(jù)信息，且同時(shí)集成了各個(gè)部門的數(shù)據(jù)傳遞，實(shí)現(xiàn)了采購帶出入庫核的全部流程管理。工程管理部門的訂單項(xiàng)目到WBS元素中進(jìn)行單項(xiàng)核算，在建工程流到資產(chǎn)卡片新增。而遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)環(huán)控是針對(duì)企業(yè)推出的采購以及稅費(fèi)的單據(jù)集成推送、現(xiàn)金預(yù)算業(yè)財(cái)集成以及資金支付的電子化審核流程等功能。員工報(bào)銷系統(tǒng)集成了業(yè)務(wù)部門所有的成本費(fèi)用和支出情況，通過到業(yè)務(wù)部門的申請(qǐng)將業(yè)務(wù)流程推送到前端，讓管理鏈形成一個(gè)閉環(huán)。

（三）企業(yè)要引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和先進(jìn)的管理理念，建立完整的工作體制

大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要嚴(yán)格按照相關(guān)的法律規(guī)章制度建立安全的、標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管制度，并且要在此基礎(chǔ)上加大管理力度，明確管理主體，明確每一位稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)。在進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)工作信息化的過程中，讓工作人員在信息化背景下的稅務(wù)工作有明確的方向，并對(duì)相關(guān)機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新，盡可能符合“推進(jìn)國家治理體系”的要求，遵守“會(huì)計(jì)稅務(wù)管理辦法”，然后從促進(jìn)治理結(jié)構(gòu)角度來實(shí)現(xiàn)稅務(wù)體制的創(chuàng)新。創(chuàng)新體制必須能夠代表主體內(nèi)容、必須精確以及會(huì)計(jì)稅務(wù)管理方法必須要適合客觀涉及的標(biāo)準(zhǔn)，引進(jìn)一些關(guān)于收入、支出以及稅收清繳等方面的先進(jìn)管理理念，建立完整的會(huì)計(jì)稅務(wù)管理制度。另外，對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)中那些刻意隱瞞、虛假報(bào)表的行為要嚴(yán)厲打擊，并在此基礎(chǔ)上要對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)部門的工作情況嚴(yán)格監(jiān)督。

（四）加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，全面實(shí)現(xiàn)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的信息化

企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的信息化離不開會(huì)計(jì)稅務(wù)人員，這就需要企業(yè)要構(gòu)建出一支高素質(zhì)的稅務(wù)人才隊(duì)伍，并按照實(shí)際需求對(duì)每一位會(huì)計(jì)稅務(wù)人員進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)，用培訓(xùn)或者考核的方式，來提升稅務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和綜合職業(yè)素質(zhì)，要保證每一位會(huì)計(jì)人員都通過考核。與此同時(shí)，還要及時(shí)更新稅務(wù)工作、更新退休人員、引進(jìn)高水平的專業(yè)型人才，以此來提升會(huì)計(jì)稅務(wù)的整體工作水平。另外，企業(yè)還需要財(cái)稅務(wù)工作人員具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)工作有足夠的認(rèn)識(shí)。培養(yǎng)專業(yè)的會(huì)計(jì)稅務(wù)人才，構(gòu)建一支高水平的會(huì)計(jì)稅務(wù)隊(duì)伍，對(duì)于大數(shù)據(jù)背景下的稅務(wù)工作開展意義十分重大。

（五）建立完善績效獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制

為了能夠全面企業(yè)當(dāng)中存在的問題，需要企業(yè)根據(jù)各個(gè)部門之間的特征，建立高效有序的績效管理體系，在薪資方面，要根據(jù)實(shí)際的績效和相關(guān)的參考數(shù)據(jù)作為決策，并且企業(yè)要開展有效的績效進(jìn)行互動(dòng)和交流，讓企業(yè)的管理人員了解到稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的思想動(dòng)態(tài)，找出當(dāng)下企業(yè)運(yùn)營中存在的問題，全面提升對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)效性。

（六）注重涉稅信息安全管理

大數(shù)據(jù)時(shí)代下最為首要的就是保證數(shù)據(jù)信息的安全，具體而言，需要從以下幾個(gè)方面著手：首先，根據(jù)不同的稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位制定不同的規(guī)章制度，落實(shí)責(zé)任制，并對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行明確的權(quán)限劃分，任何人員不能越權(quán)查看涉稅信息，其次，引入高端的信息管理技術(shù)，例如當(dāng)下最為流行的生物信息識(shí)別和信息加密技術(shù)，通過不定期更換密碼保證信息的安全性，并在此基礎(chǔ)上建立出完整的監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)涉稅信息進(jìn)行二十四小時(shí)不間斷監(jiān)控。最后，加強(qiáng)監(jiān)管力度，可以采取企業(yè)內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)聯(lián)合的方式，對(duì)重要稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行儲(chǔ)存和備份，制定安全的預(yù)警方案，一旦發(fā)現(xiàn)可疑現(xiàn)象立即報(bào)警，全方位保證涉稅信息的安全。

四、結(jié)語

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來會(huì)極大地推動(dòng)稅務(wù)會(huì)計(jì)的信息化進(jìn)程，但是同樣帶來了巨大的挑戰(zhàn)，需要企業(yè)方面注重稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的重視度，將稅務(wù)會(huì)計(jì)作為關(guān)鍵性工作內(nèi)容，并加快稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)步伐、配置高素質(zhì)的稅務(wù)人員，以此來全方位提升稅務(wù)工作效率、有效的規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，在法律允許的前提下幫助企業(yè)降低稅務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

王曉婷.大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策[J].現(xiàn)代營銷（經(jīng)營版），2020（01）：164.

【作者單位：致同（北京）稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司吉林分所】