基于組織創(chuàng)新的產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制研究

陸迎霞（副教授/高級會計師）（山西大學(xué)商務(wù)學(xué)院 山西太原 030012）

一、引言

產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟是國家加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力和產(chǎn)業(yè)核心競爭力、建設(shè)國家創(chuàng)新體系的有效載體和強(qiáng)有力抓手，在提升企業(yè)創(chuàng)新能力和產(chǎn)業(yè)核心競爭能力、推動創(chuàng)新資源向企業(yè)集聚和區(qū)域轉(zhuǎn)型發(fā)展等方面成效顯著。2008年科技部等六部委聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于推動產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟構(gòu)建的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》）對產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟（以下簡稱“聯(lián)盟”）的概念進(jìn)行了界定，是指由企業(yè)、大學(xué)、科研機(jī)構(gòu)或其他組織機(jī)構(gòu)，以企業(yè)的發(fā)展需求和各方的共同利益為基礎(chǔ)，以提升產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力為目標(biāo)，以具有法律約束力的契約為保障，形成的聯(lián)合開發(fā)、優(yōu)勢互補(bǔ)、利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的技術(shù)創(chuàng)新合作組織?！丁笆濉眹壹夹g(shù)創(chuàng)新工程規(guī)劃》（國科發(fā)創(chuàng) ［2017］104號）中提出要研究完善支持聯(lián)盟發(fā)展的政策措施，探索突破聯(lián)盟法人實(shí)體地位，加強(qiáng)聯(lián)盟內(nèi)部組織和制度建設(shè)，完善運(yùn)行與發(fā)展機(jī)制。

通過對中國產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟官網(wǎng)（http：//www.citisa.org/）上聯(lián)盟資料的調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，隨著社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，契約型聯(lián)盟固有的缺陷制約了聯(lián)盟的持續(xù)發(fā)展壯大，許多聯(lián)盟提出了創(chuàng)新聯(lián)盟組織形式、健全聯(lián)盟內(nèi)部管理機(jī)制等要求。監(jiān)督機(jī)制是保障聯(lián)盟組織有效運(yùn)行和發(fā)展的制度安排，是聯(lián)盟組織治理的基石，因此，對聯(lián)盟組織創(chuàng)新和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制問題進(jìn)行研究，是聯(lián)盟發(fā)展中的重要課題，具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。本文依據(jù)我國《公司法》《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，通過對聯(lián)盟特點(diǎn)和使命的分析，提出確立聯(lián)盟的法人實(shí)體地位、構(gòu)建聯(lián)盟內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制框架的建議。

二、文獻(xiàn)綜述

李新男（2007）對國內(nèi)產(chǎn)學(xué)研合作的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出了產(chǎn)學(xué)研合作中存在的問題，借鑒國際產(chǎn)學(xué)研合作的成果和發(fā)展趨勢，從組成要素、組織形態(tài)、運(yùn)行機(jī)制和主要任務(wù)四個方面提出了構(gòu)建我國產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟的原則和框架?！吨笇?dǎo)意見》發(fā)布以來，很多專家學(xué)者在此概念框架下對聯(lián)盟展開了廣泛研究，主要是管理、法律等方面。

運(yùn)行機(jī)制是聯(lián)盟存續(xù)過程中的主體機(jī)制，包括影響聯(lián)盟運(yùn)行的各因素及其相互關(guān)系，以及各因素發(fā)揮功能的過程、方式等。趙志泉（2009）、蘇靖（2011）、李建花（2012）、郭鴻勇等（2013）認(rèn)為聯(lián)盟運(yùn)行機(jī)制包括聯(lián)盟成員選擇機(jī)制、資源共享機(jī)制、協(xié)調(diào)溝通機(jī)制、風(fēng)險共擔(dān)和利益共享機(jī)制、監(jiān)督評價機(jī)制等。周青、王乃有和馬香媛（2014）通過對影響聯(lián)盟沖突的因素進(jìn)行分析，提出應(yīng)選擇具有相近創(chuàng)新文化和制度的成員組建聯(lián)盟，建立相應(yīng)的投入監(jiān)管和貢獻(xiàn)評價體系，并且嚴(yán)格監(jiān)督聯(lián)盟成員按照約定方式投入資源，建立與貢獻(xiàn)相匹配的利益分享機(jī)制。龍勇等（2011）認(rèn)為聯(lián)盟存在合作風(fēng)險和績效風(fēng)險，當(dāng)聯(lián)盟所在產(chǎn)業(yè)的成熟度比較高時，合作風(fēng)險為聯(lián)盟的主要風(fēng)險，應(yīng)選擇正式控制治理機(jī)制；當(dāng)聯(lián)盟所在產(chǎn)業(yè)的成熟度比較低時，績效風(fēng)險為聯(lián)盟的主要風(fēng)險，應(yīng)選擇關(guān)系控制治理機(jī)制。殷群、賈玲艷（2013）認(rèn)為聯(lián)盟內(nèi)部存在著利益風(fēng)險、管理風(fēng)險、能力風(fēng)險和道德風(fēng)險，并提出統(tǒng)一聯(lián)盟戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)建合理的利益分配機(jī)制、提升人脈和諧程度以及健全聯(lián)盟管理機(jī)制等對策。對聯(lián)盟利益分配問題，周青、張文娟、禹獻(xiàn)云（2015）認(rèn)為聯(lián)盟創(chuàng)新績效與聯(lián)盟利益分配方式之間具有相關(guān)性，在聯(lián)盟成立之初，聯(lián)盟管理者就應(yīng)制定有效的成果分配協(xié)議來規(guī)劃利益分配，引導(dǎo)成員間協(xié)同創(chuàng)新與成果共享。邢樂斌等（2010）、劉云龍等（2012）、李新運(yùn)等（2013）、陳愛祖等（2013）運(yùn)用博弈論、對策論構(gòu)建了利益分配數(shù)學(xué)模型，根據(jù)聯(lián)盟成員貢獻(xiàn)大小，探求聯(lián)盟最優(yōu)合約的利益分享比例。胡梅和劉安松（2009）認(rèn)為應(yīng)建立聯(lián)盟利益分配監(jiān)督機(jī)制，提出由聯(lián)盟管理委員會成員組成評定組來確定聯(lián)盟收益的分配比例，利用成員單位相互監(jiān)督，以達(dá)到聯(lián)盟利益分配的公平、公正。

從法律的角度來說，聯(lián)盟的組織形式可以分為以合同為基礎(chǔ)的契約型和以股權(quán)為基礎(chǔ)的公司法人型，我國現(xiàn)有產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟大部分是契約型。胡利玲和馮楚建（2009）、周靜（2009）建議構(gòu)建公司法人型聯(lián)盟，建立多樣化的產(chǎn)學(xué)研合作法律形態(tài)。李玉娜、林莉和葛繼平（2011）運(yùn)用我國民事主體方面的法律規(guī)范，對聯(lián)盟的法律地位進(jìn)行了分析，提出聯(lián)盟可以嘗試公司法人型和有限合伙型組織形式。

綜上所述，當(dāng)前關(guān)于聯(lián)盟運(yùn)行機(jī)制的研究，都是在契約型聯(lián)盟框架下展開的，并且對于聯(lián)盟的監(jiān)督機(jī)制沒有得到足夠的重視。本文擬在對聯(lián)盟法律形態(tài)進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，探索構(gòu)建聯(lián)盟的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。本研究是對國家技術(shù)創(chuàng)新工程規(guī)劃的具體落實(shí)，對我國產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供了積極的政策建議。

三、產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟不具有法律主體地位的影響分析

從《指導(dǎo)意見》的內(nèi)容看，聯(lián)盟只是一種合同關(guān)系，不具有法律主體地位。筆者通過中國產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟官網(wǎng)搜集了截至2017年12月31日我國第一批、第二批試點(diǎn)的56 家聯(lián)盟的協(xié)議、章程、工作總結(jié)、工作計劃等資料，對聯(lián)盟的組織形式、運(yùn)行機(jī)制等內(nèi)容進(jìn)行了整理分析。56家聯(lián)盟中，組建了公司法人的有2家，分別是閃聯(lián)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟組建的閃聯(lián)信息技術(shù)工程中心和汽車輕量化技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟組建的國汽（北京）汽車輕量化技術(shù)研究院有限公司；組建了社團(tuán)法人的有6家①分別是：TD產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟組建的北京時分移動通信產(chǎn)業(yè)協(xié)會，長風(fēng)開放標(biāo)準(zhǔn)平臺軟件聯(lián)盟組建的長風(fēng)開放標(biāo)準(zhǔn)平臺軟件聯(lián)盟，WAPI產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟組建的中關(guān)村無線網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟，閃聯(lián)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟組建的閃聯(lián)信息產(chǎn)業(yè)協(xié)會，飼料產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟組建的北京生物飼料產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟，國家半導(dǎo)體照明工程研發(fā)及產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟組建的半導(dǎo)體照明聯(lián)合創(chuàng)新國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室。，其余均為契約型聯(lián)盟。不論是契約型聯(lián)盟還是社團(tuán)法人型聯(lián)盟，一般都設(shè)立了聯(lián)盟成員大會、理事會、專家委員會和秘書處等組織機(jī)構(gòu)，并制訂了章程、協(xié)議，對聯(lián)盟經(jīng)費(fèi)管理、知識產(chǎn)權(quán)歸屬和轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行了規(guī)范。馮鋒等（2014）認(rèn)為聯(lián)盟的法人地位不明確，會使聯(lián)盟在日常管理和項(xiàng)目監(jiān)督方面受到阻礙。契約型聯(lián)盟結(jié)構(gòu)松散，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、協(xié)調(diào)機(jī)制不健全，無法保障聯(lián)盟章程的有效執(zhí)行，應(yīng)積極探索由聯(lián)盟內(nèi)的單位按一定比例共同出資組建股份制公司法人。契約型聯(lián)盟存在以下問題：

（一）聯(lián)盟自身權(quán)益得不到有效保障

聯(lián)盟涉及牽頭單位和很多成員單位，為了保證聯(lián)盟的有序運(yùn)行，需要制定章程、協(xié)議，包括成員間的承諾、知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)協(xié)議、聯(lián)盟管理委員會的章程等。由于聯(lián)盟不具有法律主體地位，所以聯(lián)盟與成員單位簽署的協(xié)議，只在聯(lián)盟各方之間發(fā)生法律效力，對第三方不能發(fā)生法律效力。當(dāng)聯(lián)盟利益遭受外部侵犯時，只能以聯(lián)盟各方的名義進(jìn)行維權(quán)，聯(lián)盟自身的權(quán)益得不到有效保障，不利于聯(lián)盟自身的發(fā)展壯大。

（二）聯(lián)盟技術(shù)創(chuàng)新鏈難以持續(xù)發(fā)展

由于聯(lián)盟不具有法律主體地位，不能從事營利性活動，如果其資金來源主要依靠聯(lián)盟成員繳納的會費(fèi)，則無法滿足產(chǎn)業(yè)共性關(guān)鍵技術(shù)創(chuàng)新的資金需求，聯(lián)盟將很難發(fā)揮技術(shù)中介的功能，直接影響聯(lián)盟特定產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，使得聯(lián)盟技術(shù)創(chuàng)新鏈得不到持續(xù)發(fā)展。

（三）聯(lián)盟無法享受國家稅收優(yōu)惠政策

由于聯(lián)盟不具有法律主體地位，所以享受不到國家給予高新技術(shù)企業(yè)的所得稅、增值稅等稅收優(yōu)惠政策，而且成員單位繳納的活動經(jīng)費(fèi)不能以聯(lián)盟的名義開具發(fā)票，只能由聯(lián)盟掛靠的單位開具，增加了掛靠單位的稅收負(fù)擔(dān)。

（四）聯(lián)盟日常管理工作受到阻礙

聯(lián)盟秘書處擔(dān)負(fù)著聯(lián)盟日常事務(wù)的協(xié)調(diào)、處理任務(wù)。契約型聯(lián)盟的秘書處一般都掛靠在牽頭單位，秘書處人員的人事管理權(quán)歸發(fā)起單位。秘書處就相關(guān)問題對聯(lián)盟成員進(jìn)行協(xié)調(diào)、處理時，其公平、公正性會受到質(zhì)疑，弱化了聯(lián)盟的權(quán)威性，可能會影響聯(lián)盟日常管理工作的有效開展。

（五）聯(lián)盟監(jiān)督機(jī)制缺失

聯(lián)盟對其成員進(jìn)行監(jiān)督主要是通過項(xiàng)目備案、課題監(jiān)督等方式。由于聯(lián)盟不具有法律主體地位，不具有開設(shè)獨(dú)立對公賬戶的資格，聯(lián)盟項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一般由政府直接撥付給承擔(dān)項(xiàng)目的相關(guān)成員單位，聯(lián)盟不能按照項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)程對經(jīng)費(fèi)進(jìn)行劃撥，不能對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行有效監(jiān)督，削減了聯(lián)盟的影響力。

四、產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟組織法律形態(tài)的選擇

李玉娜、林莉和葛繼平（2011）認(rèn)為公司法人型的營利特性能夠保障聯(lián)盟的持續(xù)發(fā)展、清晰界定聯(lián)盟對內(nèi)對外的權(quán)利義務(wù)關(guān)系、賦予聯(lián)盟規(guī)范的治理架構(gòu)，有限合伙企業(yè)的人合性和契約性與聯(lián)盟的構(gòu)建基礎(chǔ)相一致、責(zé)任的兩合性能夠?qū)崿F(xiàn)聯(lián)盟各方的優(yōu)勢互補(bǔ)和聯(lián)盟的穩(wěn)定性。隨著知識產(chǎn)權(quán)市場競爭的加劇，技術(shù)與市場的復(fù)雜性、不確定性加大，技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險日益增大。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，如果聯(lián)盟組建為合伙企業(yè)，普通合伙人承擔(dān)的技術(shù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險無疑是非常大的，可能會影響聯(lián)盟的順利組建。同時該法還規(guī)定：“國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得成為普通合伙人”。如果聯(lián)盟組建為合伙企業(yè)，普通合伙人只能是非上市民營企業(yè)，其在資金上、技術(shù)上的實(shí)力相對較弱，對于技術(shù)創(chuàng)新這樣的高風(fēng)險領(lǐng)域更是如此，相對較弱的實(shí)力和需要承擔(dān)的無限連帶責(zé)任不匹配，會在一定程度上影響聯(lián)盟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，從而也就限制了合伙企業(yè)在聯(lián)盟中的實(shí)踐。2009年6月，日本修訂并實(shí)施了1961年頒布的《工礦業(yè)技術(shù)研究組合法》，更名為《技術(shù)研究組合法》，允許技術(shù)研究組合變更為股份公司，以便其利用研究成果創(chuàng)業(yè)或開展新業(yè)務(wù)，以及利用上市等市場化機(jī)制籌措資金，推動技術(shù)創(chuàng)新活動的持續(xù)開展。這對我國產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟的發(fā)展提供了有益的借鑒。

因此，本文認(rèn)為聯(lián)盟組織的法律形態(tài)應(yīng)選擇公司法人型，即由企業(yè)、高校、科研機(jī)構(gòu)或其他組織聯(lián)合組建的以股權(quán)為基礎(chǔ)的公司法人。聯(lián)盟公司以服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求和滿足各方共同利益為基礎(chǔ)，以推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展和提升產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力為目標(biāo)，以研究開發(fā)產(chǎn)業(yè)核心關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化等為主要任務(wù)。聯(lián)盟應(yīng)遵守《公司法》的規(guī)定，聯(lián)盟各方與聯(lián)盟是股東和公司的關(guān)系，聯(lián)盟各方是股東與股東的關(guān)系。聯(lián)盟各方組建的公司具有獨(dú)立的法律主體資格，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)，并以其全部財產(chǎn)對外承擔(dān)責(zé)任。聯(lián)盟各方依法享有收益、決策權(quán)，并以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)有限責(zé)任。

五、產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟公司法人內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建

公司治理的本質(zhì)是利益相關(guān)者之間對利益和風(fēng)險相互制衡的關(guān)系，是對權(quán)責(zé)利進(jìn)行的合理配置，并建立有效的內(nèi)部監(jiān)督和約束機(jī)制。如何加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、完善公司治理結(jié)構(gòu)，越來越受到人們的關(guān)注。

（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建的制度基礎(chǔ)

目前，公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制大致可以分為監(jiān)事會制度和獨(dú)立董事制度。

1.監(jiān)事會制度。德國的公司治理結(jié)構(gòu)采用的是雙層制，監(jiān)事會和董事會呈垂直狀態(tài)，設(shè)置的治理機(jī)構(gòu)有股東大會、監(jiān)事會和董事會。監(jiān)事會制度的特點(diǎn)有：第一，監(jiān)事會位高權(quán)大。監(jiān)事會擁有對董事會成員的任免權(quán)，不受董事會和經(jīng)理層牽制，獨(dú)立履行對公司財務(wù)和業(yè)務(wù)的監(jiān)督權(quán)。第二，監(jiān)事會成員由職工代表和股東代表共同組成，職工作為監(jiān)事參與到公司治理中來。第三，銀行在公司監(jiān)事會中占有重要地位，對公司治理起主導(dǎo)作用。

2.獨(dú)立董事制度。美國的公司治理結(jié)構(gòu)采用的是單一制，設(shè)置的治理機(jī)構(gòu)有股東大會和董事會。為了對董事會進(jìn)行監(jiān)督和制約，建立了獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事的獨(dú)立性體現(xiàn)在：一方面是法律地位獨(dú)立，獨(dú)立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是由公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表的是全體股東和公司的整體利益。另一方面是意思獨(dú)立，獨(dú)立董事加入董事會下設(shè)的專門委員會，如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會等，履行對公司財務(wù)、董事和管理人員職務(wù)行為的監(jiān)督權(quán)。

3.監(jiān)事會制度與獨(dú)立董事制度的比較。監(jiān)事會制度和獨(dú)立董事制度都是通過分權(quán)與制衡來解決公司經(jīng)營管理中的舞弊、低效率等問題，通過優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，保證投資人和公司的利益。兩種制度誰優(yōu)誰劣，不能一言以蔽之，因?yàn)楣窘?jīng)營管理的質(zhì)量、業(yè)績是由多種因素共同作用的，而且這兩種制度與公司經(jīng)營理念、股權(quán)結(jié)構(gòu)以及資本市場發(fā)展?fàn)顩r等相聯(lián)系。其中股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理結(jié)構(gòu)的重要基礎(chǔ)。獨(dú)立董事制度是對單一制模式下內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的改良，是在董事會中引入外部獨(dú)立董事以加強(qiáng)對內(nèi)部董事和經(jīng)理層的監(jiān)督。德國公司一般有控股股東或大股東，股權(quán)比較集中，公司內(nèi)部監(jiān)督主要是監(jiān)事會。因此，公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建，應(yīng)根據(jù)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、社會資本市場的發(fā)達(dá)程度等因素進(jìn)行確定。

（二）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建

1.以監(jiān)事會為核心。聯(lián)盟是由企業(yè)、大學(xué)、科研機(jī)構(gòu)或其他組織共同出資組建的公司法人實(shí)體，其股權(quán)由聯(lián)盟成員持有，聯(lián)盟的發(fā)起單位以及行業(yè)內(nèi)的龍頭單位一般都是控股股東或大股東，股權(quán)集中程度很高；公司的股東會（股東大會）由聯(lián)盟成員組成，董事長和董事、總經(jīng)理由股東會在聯(lián)盟成員內(nèi)選舉產(chǎn)生。公司的資金來源主要是聯(lián)盟成員投入、金融機(jī)構(gòu)借貸或投資機(jī)構(gòu)投入，對外部資本市場和職業(yè)經(jīng)理人市場的依賴程度較低。因此，聯(lián)盟公司應(yīng)遵守我國《公司法》，建立監(jiān)事會制度，通過監(jiān)事會實(shí)現(xiàn)對董事會、經(jīng)理層的監(jiān)督。

公司在股東大會下設(shè)置監(jiān)事會，獨(dú)立于股東大會、董事會等公司機(jī)構(gòu)，專司監(jiān)督職責(zé)，對公司利益和全體股東負(fù)責(zé)。監(jiān)事會成員包括股東代表和適當(dāng)比例的職工代表。監(jiān)事會中的股東代表由股東大會選舉產(chǎn)生，監(jiān)事會中的職工代表由職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、公司章程，對公司財務(wù)活動及公司董事、高級管理人員的職務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，確保公司資產(chǎn)安全完整，實(shí)現(xiàn)股東投資的保值增值。

2.以內(nèi)部審計為基礎(chǔ)。內(nèi)部審計作為所有者對經(jīng)營管理者進(jìn)行監(jiān)督的一種形式，在公司治理中發(fā)揮著積極作用。從國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）對內(nèi)部審計定義的修訂過程，可以清晰地反映出內(nèi)部審計職能由管理向治理方向轉(zhuǎn)變的軌跡。耿建新、續(xù)芹、李躍然（2006）通過實(shí)證分析發(fā)現(xiàn)，單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部審計部門的公司治理效果好于未單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部審計部門的公司。所以說內(nèi)部審計通過對管理層進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)公司整體和股東利益，是公司治理的有機(jī)組成部分。時現(xiàn)（2003）認(rèn)為內(nèi)部審計能夠完善公司治理機(jī)制，彌補(bǔ)由于股權(quán)相對集中所導(dǎo)致的董事會對經(jīng)理層監(jiān)督作用弱化、監(jiān)事會監(jiān)督動力不足等缺陷。同時，內(nèi)部審計可以作為公司的日常管理手段，協(xié)助管理層對所屬部門組織進(jìn)行控制和監(jiān)督。因此，內(nèi)部審計不論是在治理層面還是在管理層面，都發(fā)揮著監(jiān)督作用，是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的基礎(chǔ)。

內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的監(jiān)督與評價活動，為了使內(nèi)部審計具有相對的獨(dú)立性和較強(qiáng)的客觀性，內(nèi)部審計部門應(yīng)歸董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，為董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計作為風(fēng)險管理的重要防線，通過對公司財務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)部控制及風(fēng)險管理等情況的審計，評價公司經(jīng)營活動以及內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的適當(dāng)性、有效性，履行對公司業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的監(jiān)督責(zé)任，幫助公司改善經(jīng)營管理，促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.監(jiān)事會對內(nèi)部審計再監(jiān)督。監(jiān)事會和內(nèi)部審計都需要對公司財務(wù)、經(jīng)營活動等進(jìn)行監(jiān)督，在監(jiān)督的內(nèi)容上、職責(zé)上存在交叉，如果不協(xié)調(diào)好二者的關(guān)系，可能會產(chǎn)生資源浪費(fèi)、監(jiān)督成本增加、企業(yè)運(yùn)行效率降低等后果，最終影響公司治理的效果。由于在機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，監(jiān)事會屬于治理層，是股東大會下設(shè)的機(jī)構(gòu)，而內(nèi)部審計是管理層下設(shè)的機(jī)構(gòu)，所以從層級上劃分，監(jiān)事會處于上位，內(nèi)部審計處于下位。為了控制監(jiān)督成本，提高監(jiān)督的效率和效果，本文認(rèn)為一般情況下，監(jiān)事會應(yīng)通過監(jiān)督內(nèi)部審計發(fā)揮其監(jiān)督職能，除非當(dāng)公司經(jīng)營活動出現(xiàn)重大或異常情況時，監(jiān)事會應(yīng)直接進(jìn)行審查。

內(nèi)部審計是幫助監(jiān)事會履行職責(zé)的一種重要工具，幫助監(jiān)事會獲得對公司的風(fēng)險和控制以及公司財務(wù)信息可靠性的理解。監(jiān)事會定期審查公司的內(nèi)部審計章程；監(jiān)督內(nèi)部審計人員名單及解雇情況，審查內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的預(yù)算及崗位設(shè)置；審查內(nèi)部審計活動的計劃及其隨后的變更；審查內(nèi)部審計程序；監(jiān)督內(nèi)部、外部審計工作的合作；審查內(nèi)部審計報告及管理層對這些報告的反應(yīng)等。同時，監(jiān)事會負(fù)責(zé)聘請會計師事務(wù)所對公司的財務(wù)狀況、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計，并確定費(fèi)用支付。會計師事務(wù)所對審計中發(fā)現(xiàn)的重大財務(wù)問題、內(nèi)部控制缺陷等與監(jiān)事會直接溝通。

六、總結(jié)

產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟作為新型的產(chǎn)學(xué)研合作組織，擔(dān)負(fù)著國家技術(shù)創(chuàng)新的使命。對聯(lián)盟監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行研究，是國家創(chuàng)新體系建設(shè)的重要內(nèi)容。在當(dāng)前契約型的組織形式下，聯(lián)盟不具有法律主體地位，導(dǎo)致聯(lián)盟監(jiān)督缺位，影響聯(lián)盟均衡分配收益，聯(lián)盟的穩(wěn)定性得不到保障；同時聯(lián)盟不具有營利性，影響了技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化，聯(lián)盟的創(chuàng)新鏈得不到維系，阻礙了聯(lián)盟的持續(xù)創(chuàng)新和發(fā)展。隨著科學(xué)技術(shù)的快速進(jìn)步，面對國內(nèi)、國際環(huán)境的瞬息萬變，聯(lián)盟應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新思維，作為技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的組織者、推動者，由企業(yè)、高校、科研機(jī)構(gòu)或其他組織機(jī)構(gòu)共同出資，聯(lián)合組建以股權(quán)為基礎(chǔ)的公司法人。基于聯(lián)盟公司股權(quán)相對集中的結(jié)構(gòu)和我國當(dāng)前資本市場的發(fā)達(dá)程度，應(yīng)在聯(lián)盟公司內(nèi)部建立以監(jiān)事會為核心、內(nèi)部審計為基礎(chǔ)、監(jiān)事會監(jiān)督內(nèi)部審計的監(jiān)督機(jī)制，對公司財務(wù)活動及董事、高級管理人員的職務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，確保公司資產(chǎn)安全完整，實(shí)現(xiàn)股東投資的保值增值。

通過確立聯(lián)盟公司法人組織形式，重塑聯(lián)盟形象。在《公司法》框架下，構(gòu)建聯(lián)盟的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，再造監(jiān)事會、內(nèi)部審計相結(jié)合的內(nèi)部監(jiān)督模式，促進(jìn)聯(lián)盟內(nèi)部責(zé)權(quán)利的合理配置，保障聯(lián)盟各方的合法權(quán)益，推動聯(lián)盟穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)、高校和科研機(jī)構(gòu)等在戰(zhàn)略層面的有效融合，達(dá)到全面提升我國產(chǎn)業(yè)技術(shù)自主創(chuàng)新能力和國際競爭力的目的。