稅收籌劃對企業(yè)財務管理的影響

文/鄭建，四川工業(yè)科技學院

1 當前稅收籌劃在企業(yè)財務管理工作中存在的問題

1.1 企業(yè)在進行稅收籌劃的時候?qū)叶惙ǖ膱?zhí)行度不高

在當前社會階段，市場中很多企業(yè)在開展稅收籌劃工作的時候沒有能夠嚴格按照國家制定的稅法開展工作，從而在實際的稅收籌劃的時候，為企業(yè)帶來了很多稅務風險。在企業(yè)很多決策者對于稅收籌劃工作欠缺正確的認識，覺得該工作的目標和內(nèi)容就是通過各種手段來進一步降低企業(yè)的納稅成本，將為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟收益。甚至在市場中還存在一些企業(yè)通過一些違反法律法規(guī)的方式來隱藏一些非法經(jīng)濟收入，對其中的危害和風險沒有正確的認識，企業(yè)出現(xiàn)這種現(xiàn)象很大程度上也是對國家頒布的稅法存在執(zhí)行力度不足的情況，在進行稅收籌劃的時候沒有能夠按照法律的規(guī)章制度進行貫徹落實。

1.2 企業(yè)在進行稅收籌劃的時候沒能重視成本和效益

在企業(yè)的市場經(jīng)營活動中，很多企業(yè)財務管理人員在進行稅收籌劃的時候為了能夠促使企業(yè)可以獲取更多的經(jīng)濟收益，在很多企業(yè)利潤較高的項目上開展。通常來說，企業(yè)基于稅收籌劃來實現(xiàn)的經(jīng)濟收益是具有很大的顯性成本和隱形成本的。企業(yè)這里的顯性成本內(nèi)容是企業(yè)在開展籌劃方案過程中，實際消費的資金。而企業(yè)的隱性成本則是企業(yè)在進行籌劃方案的過程中，通過財務部門的某種經(jīng)濟行為使得企業(yè)利潤較高的項目能夠避開國家的稅收。因此，企業(yè)的相關財務工作人員通過放棄企業(yè)利潤較高的項目收益，并且這個環(huán)節(jié)相對也比較隱蔽，難以被政府稅務部門所察覺。

1.3 企業(yè)在進行稅收籌劃的時候?qū)τ陲L險防范意識不強

當前階段企業(yè)的稅后籌劃工作是一個系統(tǒng)而全面的工程，其具有很強的綜合性，涉及很多方面的內(nèi)容和知識，包括稅收的政策、管理學等技術(shù)內(nèi)容，從本質(zhì)上來說，整個稅收籌劃活動具有一定程度的風險性。尤其是這些年伴隨著我國相關稅收法律法規(guī)的完善，很多法律的細節(jié)而逐漸得到補充，也使得企業(yè)的籌劃工作帶來新的挑戰(zhàn)，基于這個角度來說，企業(yè)的管理者和決策者如果在生產(chǎn)經(jīng)營活動中一味地開展稅收籌劃，會給企業(yè)帶來很多經(jīng)營的風險，這里包括稅務和財務的風險。在很多時候，有的企業(yè)片面地認為財務管理部門開展稅收籌劃就能夠為企業(yè)減輕稅務負擔，對于其中的稅務風險缺少必要的考慮，只看見有利的一面，卻沒能審視危害的一面。

1.4 國家的稅務法律法規(guī)不夠完善

在當前階段，我國政府對于相關稅收籌劃的法律法規(guī)還存在不夠完善的情況，在具體實施的細節(jié)方面還存在一些缺陷和不足，從而導致一些企業(yè)在進行納稅籌劃的時候投機取巧，鉆法律的空子，從而出現(xiàn)逃稅和漏稅的情況，也導致企業(yè)內(nèi)部的財務部門很難開展稅收籌劃工作。

2 企業(yè)財務管理工作中加強稅收籌劃應用的有效策略

2.1 加強企業(yè)稅收籌劃對于稅法的執(zhí)行度

在當前階段，我國企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃工作應該按照一定的原則去展開，這里面包含了合法性、風險防范、事前籌劃等等內(nèi)容，在這眾多的內(nèi)容中，最為重要的內(nèi)容就是稅收籌劃工作要按照國家的稅法要求進行開展和實施，遵從合法性的原則。在我國當前社會，我國的財政收入基本上都是依靠稅收來完成的，稅收對我國的經(jīng)濟建設和社會發(fā)展有著重要的影響和作用，因此我國的稅法在實行過程中具有一定程度的剛性。因此，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中如果企業(yè)的決策者和企業(yè)內(nèi)部的財務工作人員沒能夠按照國家頒布的稅法進行稅收籌劃工作，或者說在實際的工作中對稅法知識內(nèi)容缺乏正確的認識，通過一些手段和技巧來規(guī)避稅收，經(jīng)常在國家頒布的稅收政策的法律邊緣進行試探和徘徊的話，這樣的企業(yè)發(fā)展是注定不會長久的，因為終究會受到法律的懲罰。

2.2 企業(yè)應該加強對稅收籌劃的信息掌握

在企業(yè)的運營過程中，通過會出現(xiàn)相同的項目同時在發(fā)展和經(jīng)營，在這個時候，企業(yè)內(nèi)部的財務人員要想能夠科學合理的開展稅收籌劃工作，在具體的實施過程中應該科學的處理好 以下內(nèi)容。首先是企業(yè)內(nèi)部的財務工作人員應該加強自身的學習，對國家最新的稅收籌劃的相關法律法規(guī)進行仔細深入的研究，對基本內(nèi)容有個清楚的了解。其次，企業(yè)的財務工作人員應該正確處理好在開展稅收籌劃工作中隱性成本和顯性成本之間的關系，對于企業(yè)在開展過程中實際需要消費的資金應該提前做出預估，同時應該科學的處理好對于稅收的資金。通常在企業(yè)的經(jīng)營活動中，當企業(yè)出現(xiàn)盈利的時候就需要按照稅法的規(guī)定積極進行納稅，但是企業(yè)在具體開展稅收籌劃的過程中相關的運營成本也會比較高，對企業(yè)的整體效益會產(chǎn)生一定程度的影響。所以，企業(yè)內(nèi)部的財務工作人員在開展稅收籌劃工作之前，應該通過對稅法的研究而制定出科學的籌劃方法。

2.3 企業(yè)應該加強對稅務籌劃的意識，從而規(guī)避風險

在企業(yè)的市場經(jīng)營活動中，稅務風險是很多企業(yè)都需要面對和處理的問題，企業(yè)的財務工作人員進行科學的稅收籌劃是為了能夠有效地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅成本，從而能夠促使企業(yè)的經(jīng)濟效益能夠得到保障，使得企業(yè)內(nèi)部的資金流出，這個環(huán)節(jié)在一定程度上是和企業(yè)的財務管理工作是一致的。

2.4 企業(yè)應該逐步完善稅收規(guī)劃的開展環(huán)境

在市場企業(yè)的納稅工作中，完善的管理制度對納稅工作的順利開展有著重要的影響，因此，企業(yè)內(nèi)部的財務人員應該通過學習和培訓，加強對財務管理內(nèi)容的了解，應該做到在熟悉掌握的基礎上能夠合理地運用，在實際開展稅收管理工作的時候應該嚴格按照稅法內(nèi)容和財務管理內(nèi)容進行開展，從而保障籌劃工作的有效性。與此同時，財務和會計工作人員還應該妥善保存好企業(yè)在經(jīng)濟活動中賬單的完整性和真實性，從而能夠在企業(yè)出現(xiàn)問題的時候，通過這些數(shù)據(jù)有效地維護企業(yè)的經(jīng)濟利益。為此，企業(yè)應該對市場環(huán)境有個正確的認識和評估，根據(jù)自身企業(yè)的實際發(fā)展情況，制定出完善的風險防范措施和手段，通過提前預防來及時有效地降低風險，使得企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃工作更加科學合理。

3 結(jié)語

在新的歷史時期，稅收籌劃對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生著深遠的影響，在企業(yè)的經(jīng)營活動中，將財務管理和稅收籌劃進行有機的統(tǒng)一，根據(jù)市場企業(yè)實際的發(fā)展情況制定出有針對性的籌劃方案，在嚴格遵循法律法規(guī)的前提下，通過科學的稅收規(guī)劃來減少企業(yè)運營的稅務風險，減少相關資金外流，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。