徐冬

（陜西眉縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，陜西 寶雞 722300）

農(nóng)村商業(yè)銀行對農(nóng)村地區(qū)的快速發(fā)展和建設(shè)，以及對金融市場的影響很大，尤其是財務管理尤為重要。根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行當前的調(diào)查顯示，財務管理中仍然存在問題，例如利率風險逐年增加、流動性風險逐年增加等。同時，利率市場化改革對農(nóng)村商業(yè)銀行的存款利率產(chǎn)生了負面影響。順應中國金融業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展趨勢，利率市場化的概念被自然引入，這種利率自定價模型為金融機構(gòu)提供了機遇和挑戰(zhàn)。在傳統(tǒng)利率模式下，農(nóng)村商業(yè)銀行的主要收入來自存貸款利率的差異，直接決定了農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)定運行和長期發(fā)展的模式。農(nóng)村商業(yè)銀行需要適應利率的變化，為了建立科學有效的利率定價體系，必須盡量避免其自身優(yōu)勢帶來的不利影響。加強銀行內(nèi)部金融產(chǎn)品創(chuàng)新，為客戶提供更好的金融服務。農(nóng)村商業(yè)銀行應充分 利用這一機會，充分靈活地調(diào)整利率，增強定價能力和風險控制能力，增強行業(yè)競爭力。

一、利率市場化的內(nèi)涵

利率市場化是指根據(jù)各金融機構(gòu)自有資金的管理和市場對利率制度的期望來設(shè)定銀行的利率水平。實際上，在利率市場化之后，央行放寬了對銀行利率的直接定價權(quán)，不再對存貸款利率提出統(tǒng)一要求。在這種機制下，銀行利率將變得更加靈活，資金分配將逐漸轉(zhuǎn)向最優(yōu)化。市場化之后，銀行的利率將由在金融市場上籌集的資金的供求共同決定，對農(nóng)村商業(yè)銀行的影響將是利弊混合的。源自農(nóng)村信用合作社的農(nóng)村商業(yè)銀行由于國家政策的支持和利益，相對于其他類型的國有銀行具有一定的優(yōu)勢。但是，隨著利率市場化后，將給農(nóng)商銀行帶來的是更具挑戰(zhàn)性的市場競爭，并要求銀行能在這種總體環(huán)境中成長和發(fā)展。因此，在不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品的過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部核算制度將進一步得到加強和規(guī)范，銀行的市場競爭力將不斷增強。隨著利率市場化的挑戰(zhàn)與機遇并存，這一政策對農(nóng)村商業(yè)銀行的影響日益得到體現(xiàn)。

二、利率市場化背景給農(nóng)商銀行帶來的影響

（一）利率風險擴大

隨著該制度的實施，利率市場化后農(nóng)商銀行面臨的風險將逐漸顯現(xiàn)。如果銀行內(nèi)部資金在較長時間內(nèi)仍處于盈余狀態(tài)，或者在利率上升時仍以中央銀行存款或政府債券的形式存在，則會造成重大損失。此時，由于農(nóng)村商業(yè)銀行利率負債和敏感性資產(chǎn)的不均衡分配，預計農(nóng)村商業(yè)銀行的利率風險將會增加，并且結(jié)構(gòu)性風險也可能會反映在存貸款利率的變化過程中。例如，如果利率上升或下降，客戶受到影響提前退款操作等，會使農(nóng)村商業(yè)銀行處于不利的被動局面。

（二）固定利差的下降

農(nóng)村商業(yè)銀行的長期利潤最主要是來自客戶的存貸款業(yè)務，在此過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行以較低的存款利率向存款人支付利息，并以相對較高的貸款利率向相應的客戶群體提供貸款。之間的息差越大，銀行可以獲得的經(jīng)濟利益就越高。但是，在利率市場化的一般環(huán)境下，中央銀行不再控制利率，換句話說，央行不再對銀行存款和貸款利率設(shè)置固定的限制，并允許本地商業(yè)銀行相應地調(diào)整利率。在這種情況下，農(nóng)村商業(yè)銀行要繼續(xù)擴大其存貸款業(yè)務，并提高存貸款利率，以提高該銀行的競爭力，吸引客戶群并增加存貸款交易，就必須要對自身的息差進行調(diào)整。很有可能在調(diào)整過后利差越來越小，最終導致農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤下降。

（三）打破各銀行利率一致的限制

央行的利率市場化打破了利率一致化的歷史傳統(tǒng)，客戶面對不同類型的銀行被提供了更多、更多樣化的選擇。因此，在農(nóng)村商業(yè)銀行的原始利率模型下，行業(yè)競爭者增加了對固定客戶群的競爭。一些客戶將更多地關(guān)注利率因素，而忽略了本地商業(yè)銀行的分支機構(gòu)分布、服務質(zhì)量和便利性因素的差異，選擇能夠獲得更大經(jīng)濟利益的銀行。預計這種影響將影響農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶數(shù)量，從而減少存款額并加劇農(nóng)商銀行的外部競爭壓力。

（四）提升農(nóng)商銀行市場的競爭力

隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，央行推動利率市場化后，各銀行的市場競爭力不斷增強。為了吸引各種類型的銀行客戶，內(nèi)部制定的借貸策略已變得更具競爭力。農(nóng)村商業(yè)銀行對利率調(diào)整也具有自主權(quán)，為了合理利用這一優(yōu)勢以進一步擴大業(yè)務范圍和收入，有必要降低資本使用成本并提高利率估算中的競爭價格，以獲得更高的利潤。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行還可以通過加強金融產(chǎn)品創(chuàng)新，為客戶提供更好的服務以及獲得大量高度認可和信任的客戶，來提高農(nóng)村商業(yè)銀行在行業(yè)中的競爭力，為擴大市場份額提供了有力的保證。

（五）銀行經(jīng)營風險提高

與其他大型銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的利率定價能力較弱，如果央銀不控制利率，則對農(nóng)村商業(yè)銀行的資本定價和成本核算機制會提出更高的要求。銀行的存貸利率定價策略將對農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營風險產(chǎn)生重要影響。如果貸款利率定價較高，一些客戶將放棄農(nóng)村商業(yè)銀行的渠道，轉(zhuǎn)而使用利率更優(yōu)惠的金融機構(gòu)；而如果貸款利率定價太低，則銀行的經(jīng)濟回報能力將大大降低。如果農(nóng)村商業(yè)銀行選擇較高的收益，那么貸款利率將相應提高。此時，客戶的信用評級顯著下降，增加了農(nóng)村商業(yè)銀行違約的風險，增加了不可控的因素，這將威脅銀行資產(chǎn)的安全性。另外，在農(nóng)村商業(yè)銀行以縣級為單位的正常狀態(tài)下，當?shù)貥I(yè)務發(fā)展不平衡、一些法規(guī)和實施不統(tǒng)一、都會給農(nóng)村商業(yè)銀行在客戶群體中得到認可和選擇帶來負面影響。規(guī)模小、金融產(chǎn)品創(chuàng)新不足和運營成本高的結(jié)合，將使農(nóng)村商業(yè)銀行在利率自由化下處于不利地位。

三、農(nóng)商銀行應對利率市場化背景的措施

（一）調(diào)整完善利率定價方式

央行取消利率管制后，最重要的環(huán)節(jié)是優(yōu)化和完善利率定價方法，解決農(nóng)村商業(yè)銀行在財務管理中面臨的問題和風險。優(yōu)化利率定價方法就是進一步量化利率定價模型。農(nóng)村商業(yè)銀行需要自行管理利率，更全面、詳細地考慮市場環(huán)境的各種因素，科學有效地制定銀行內(nèi)部貸款業(yè)務和存款業(yè)務的利率。某些實施方法應首先建立合理的產(chǎn)品資本節(jié)約監(jiān)管體系，并建立評估儲戶貢獻度的標準，以改善各種商業(yè)產(chǎn)品價格的規(guī)格。同時，我們將根據(jù)國家政策和市場變化做出相應調(diào)整，為客戶提供更具競爭力和合理價格。其次，嚴格規(guī)避利率市場化的風險，保持既有制度的存款利率的穩(wěn)定性，并且由于農(nóng)村商業(yè)銀行的成本不會盲目地提高或降低貸款利率，因此可以保持在可控制的合理范圍內(nèi)有著規(guī)范科學的存貸款利率。最后，通過對利率價格執(zhí)行情況的及時評估和后續(xù)管理，以及對利率價格的全面綜合控制，對農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理中的利率價格管理質(zhì)量進行有效改善。

（二）優(yōu)化資本構(gòu)架

隨著利率市場化，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務管理模型也做了相應調(diào)整。在不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)后，科學合理地評估財務管理內(nèi)部控制的效果將對促進農(nóng)行經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮積極作用，具體措施如下：

1.在利率市場化的背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行對負債需要深入的分析和評估，可以作為按債務期限進行制度調(diào)整的基礎(chǔ)，以便在利率市場化后能夠保持農(nóng)村商業(yè)銀行資金的流動性中的穩(wěn)定，并與日常水平保持一致。此外，通過建立高評價等級的管理體系，有可能有效地提高農(nóng)村商業(yè)銀行的未來信用等級，從而保障銀行的風險承受能力。

2.嚴格、準確地評估農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理的內(nèi)部控制效果，并根據(jù)評估結(jié)果對內(nèi)部控制體系進行了調(diào)整和完善。為了監(jiān)督和控制銀行內(nèi)部控制制度的實施效果并實時監(jiān)控銀行經(jīng)營風險，有必要根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行自身的情況對內(nèi)部控制過程進行評估，并在監(jiān)督過程中及時發(fā)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營的不足之處，責成有關(guān)部門在限期內(nèi)對整改管理制度進行整改，并最終落實和跟進。

3.在傳統(tǒng)經(jīng)濟體制的影響下，一些農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部管理制度沒有得到嚴格執(zhí)行。因此，為了能有效提高農(nóng)村商業(yè)銀行風險防范意識和機制，有必要積極探索和探索適合銀行日常工作的內(nèi)部控制體系，增強內(nèi)部銀行從業(yè)人員的風險規(guī)避意識和專業(yè)知識。同時，有必要將風險管理的日?？冃Ш桶绰毼坏目冃гu估相結(jié)合，監(jiān)督和管理相關(guān)工作人員，并預防和消除重大財務風險的形成。最后，對于高風險崗位，還應簽署一份風險把控工作的職責聲明和相關(guān)責任協(xié)議，以便可以清楚地描述每個部門和崗位的權(quán)利和職責，一旦出現(xiàn)問題可以有據(jù)可查，追究個人責任。

（三）嚴格把控會計信息質(zhì)量

隨著利率市場化，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務管理需要進一步加強對會計信息質(zhì)量的監(jiān)督和指導，其質(zhì)量的高低直接關(guān)聯(lián)到財務管理工作的開展是否順利。作為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部財務管理的一線工作人員，有必要提高日常工作的管理質(zhì)量，以清楚地劃分和明確應對自己職位的權(quán)利和責任，并積極調(diào)動高管和工作人員的主動性，以確保會計信息的質(zhì)量。這將幫助農(nóng)村商業(yè)銀行的管理人員更準確、更及時地了解該銀行的內(nèi)部財務狀況，并將其用作基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)支持，以制定有助于該銀行發(fā)展的決策。

四、結(jié)束語

自央行對各銀行做出市場化調(diào)整后，農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營受到一定程度的影響，不僅加劇了行業(yè)的市場競爭，而且直接影響著農(nóng)村商業(yè)銀行的長期發(fā)展。利率市場化背景后，農(nóng)村商業(yè)銀行需要多元化財務管理，建立更加完善的利率管理與風險規(guī)避體系，科學有效地防范流動性風險的發(fā)生。優(yōu)化存、貸款定價模型工作，不斷提高財務人員生產(chǎn)的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，有效提高農(nóng)村商業(yè)銀行的管理水平，為增強行業(yè)競爭力奠定了堅實的基礎(chǔ)。利率市場化帶給農(nóng)村商業(yè)銀行的最主要的是考驗，但它也為擴大銀行的發(fā)展空間提供了平臺，并為今后更有效地促進農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展提供了重要的參考價值。在市場化利率方面，農(nóng)村商業(yè)銀行要充分發(fā)揮自身特點，建立科學合理的利率定價體系，不斷創(chuàng)新發(fā)展完善相關(guān)制度，做好金融服務工作，在利率改革的大環(huán)境中勇于創(chuàng)新。本文從利率市場化入手，分析了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部財務管理存在的問題，并提出了有效的三種管理措施。為了更好地應對金融市場的變化，農(nóng)村商業(yè)銀行應加強業(yè)務財務管理，根據(jù)市場情況和自身實際情況制定有效的應用措施，以減少財務管理中的過失可能性，提高管理水平，確保農(nóng)村商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。