企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的優(yōu)化研究

姜春梅

（海聯(lián)金匯科技股份有限公司，山東 青島 266200）

企業(yè)管理體系實(shí)際建設(shè)運(yùn)行的過程中，財(cái)務(wù)管理工作是其中的核心所在，也是進(jìn)一步有效開展企業(yè)經(jīng)營管理活動的基礎(chǔ)之一，必須要充分做好相應(yīng)的內(nèi)部控制工作，確保企業(yè)經(jīng)營管理工作的有效開展。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控體系相關(guān)研究

在目前的情況下，中國目前的制造企業(yè)效率低下，運(yùn)營不受監(jiān)管。這可以歸因于缺乏對內(nèi)部結(jié)構(gòu)的控制和對內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的控制。從現(xiàn)實(shí)的市場角度來看，業(yè)務(wù)的短期目標(biāo)與整體財(cái)務(wù)內(nèi)部和外部控制的短期目標(biāo)密切相關(guān)。自由市場經(jīng)濟(jì)正越來越快地發(fā)展。企業(yè)間的激烈競爭日益加劇，各種新的競爭正在涌現(xiàn)。該國不良的經(jīng)濟(jì)行為和商業(yè)活動也大量涌入。內(nèi)部和外部環(huán)境的變化下，公司本身需要更加主動地應(yīng)對整個市場的變化和挑戰(zhàn)，大大提高了整體運(yùn)營水平和日常管理水平。同時(shí)，它可以初步建立一套完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)。完全符合其突出特點(diǎn)，特別是，它有助于建立制造企業(yè)和財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步規(guī)范和支持制造企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。針對我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度存在的問題和原因，本文首次提出了適合企業(yè)自身優(yōu)化和完善的各種措施，以逐步完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。企業(yè)制度。內(nèi)部結(jié)構(gòu)和控制基于外部控制。自我監(jiān)督和自我調(diào)整系統(tǒng)是公司和管理人員在運(yùn)營和管理實(shí)踐中可以創(chuàng)建的第一個系統(tǒng)。通過經(jīng)典的理論分析和審計(jì)師的總結(jié)，它已逐漸得到改進(jìn)。經(jīng)過近70年的進(jìn)一步發(fā)展，它得到了不斷豐富和完善。高層綜合控制是從基礎(chǔ)理論到實(shí)踐的完整完成，財(cái)務(wù)內(nèi)部組織控制的概念也是一個從模糊到清晰的心理過程，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€完整而全面的時(shí)間過程。結(jié)合管理理念和豐富的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，可以逐步完善現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制。在此過程中，地方政府職能部門在組織內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的制定，實(shí)施和實(shí)施中也發(fā)揮了關(guān)鍵作用。盡管到目前為止，與財(cái)務(wù)密切相關(guān)的上層綜合控制系統(tǒng)的科學(xué)研究也很豐富并且不斷完善，但是對于如何為企業(yè)建立更有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的研究還很少。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系中的問題

（一）公司治理和組織結(jié)構(gòu)不完善

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度與公司的積極治理機(jī)制之間的關(guān)系也密切相關(guān)。它是企業(yè)的日常管理組織制定并繼續(xù)實(shí)施和實(shí)施的一系列特定規(guī)則，相關(guān)政策和流程，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模型的主要目標(biāo)。它的安全性需要基于逐步改善公司以加強(qiáng)治理和相關(guān)組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。到目前為止，許多公司最初還沒有建立真正的現(xiàn)代技術(shù)公司財(cái)務(wù)相關(guān)管理系統(tǒng)，而只是遵循舊的管理模式。同時(shí)，它們當(dāng)前的相關(guān)組織和機(jī)構(gòu)仍然過于集中，內(nèi)部組織職能部門過分關(guān)注平行自由的權(quán)利和義務(wù)與義務(wù)之間的關(guān)系，但是，它常常忽略了部門在同一水平上進(jìn)行水平溝通的負(fù)面現(xiàn)象，這也容易導(dǎo)致制造企業(yè)高層之間的溝通不暢和信息的溝通，機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)不力以及最終結(jié)果，不利于制造業(yè)企業(yè)的長期發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)不清

管理層對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的了解仍處于起步階段，并且嚴(yán)重缺乏對潛在風(fēng)險(xiǎn)的意識。我們可能并且，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制僅與金融服務(wù)中心有關(guān)，而僅與某些系統(tǒng)，文檔等有關(guān)。它與所有員工，甚至公司和管理層的關(guān)系相對較小。因此，大型企業(yè)的日常管理缺乏對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵理解過程。這導(dǎo)致財(cái)務(wù)和管理權(quán)利與責(zé)任不明確。當(dāng)有解決或必須承擔(dān)的責(zé)任或義務(wù)時(shí)，您將不得不相互推崇責(zé)任和義務(wù)。除此之外，管理層非常重視財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，良好的溝通不暢通，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理中資源的浪費(fèi)和重大決策錯誤。限制公司的持續(xù)快速發(fā)展。

（三）制度執(zhí)行不力

目前，許多企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)人才綜合經(jīng)濟(jì)預(yù)算。他們中的大多數(shù)人通過為金融中心的建設(shè)做準(zhǔn)備而進(jìn)一步改善了總預(yù)算，并且它們并未與企業(yè)中的各種Internet業(yè)務(wù)緊密集成。盡管許多企業(yè)的經(jīng)濟(jì)預(yù)算表是在副董事長批準(zhǔn)后以公告文件的主要形式發(fā)布的，但實(shí)際上，企業(yè)自身的決策過程缺乏水平，具有財(cái)務(wù)專業(yè)和時(shí)代背景。明確提出實(shí)質(zhì)性更改。預(yù)算意見嚴(yán)重削弱了新的資本預(yù)算計(jì)劃，其協(xié)調(diào)，管理，綜合控制等功能不利于制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的日常管理，此外，制造企業(yè)的各種制度在實(shí)際實(shí)施幸福過程中缺乏有效的監(jiān)督和獎懲措施。結(jié)果，該系統(tǒng)成為一個簡短的文檔，缺乏應(yīng)有的公平性，監(jiān)督和指導(dǎo)是主要的方法。

（四）控制流程業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)銜接不緊密

為了確保更有效地執(zhí)行財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制必須具有非常清晰，完整，統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)化的基本控制流程，以與當(dāng)前和財(cái)務(wù)管理相關(guān)業(yè)務(wù)建立聯(lián)系。但是，許多企業(yè)的原始內(nèi)部控制程序和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制程序尚不明確，并且與財(cái)務(wù)和管理相關(guān)業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系并不十分有效。也就是說，沒有對每個互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)因素評估和全面檢查，也沒有特定的潛在風(fēng)險(xiǎn)提示，從而導(dǎo)致公司自身財(cái)務(wù)內(nèi)部的各種操作缺乏執(zhí)行力和執(zhí)行力，控制特定目標(biāo)。

三、體系優(yōu)化設(shè)計(jì)

（一）營造重視財(cái)務(wù)內(nèi)控的環(huán)境氛圍

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的最重要要素之一是全面控制和財(cái)務(wù)環(huán)境，因?yàn)楣拘枰獱I造環(huán)境氛圍和制造企業(yè)文化，并且在實(shí)施優(yōu)化和財(cái)務(wù)管理的過程中不關(guān)注公司。改進(jìn)財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。良好的小環(huán)境氛圍和企業(yè)生活文化對于企業(yè)自身的整體發(fā)展非常重要。最重要的是，制造公司所有員工制定的道德標(biāo)準(zhǔn)的法律效力也可以將企業(yè)快速發(fā)展的短期目標(biāo)與企業(yè)所有員工的意識形態(tài)和不道德行為結(jié)合起來。這過程是逐漸形成企業(yè)自身的人文文化的過程。公司自身的生活文化和生活環(huán)境建立在良好的環(huán)境和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)上，也可以用作企業(yè)員工行為的標(biāo)準(zhǔn)。在建立和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系這過程中，必須努力創(chuàng)建更好的控制環(huán)境和公司自身的現(xiàn)代文化，以使忠誠度，盡職調(diào)查和嚴(yán)格遵守基本行為準(zhǔn)則的行為減少為了個人員工為了更有效地提升公司和財(cái)務(wù)管理水平以及長期運(yùn)營效率，從根本上來說是困難的。在管理上不能統(tǒng)一協(xié)調(diào)，在問題上不一致的公司可以使公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度發(fā)揮更好，更有效的作用，并可以繼續(xù)有效地解決系統(tǒng)故障的問題。

（二）實(shí)施全面預(yù)算管理

財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制的長期目標(biāo)是找出企業(yè)可以有效提高效率和減少支出的根本原因。如果企業(yè)中嚴(yán)重缺乏資本預(yù)算，或者經(jīng)濟(jì)預(yù)算和管理不嚴(yán)，那注定是一生的低效率和低效率。統(tǒng)一和規(guī)范各部門共同投資者，賣方和雇員之間的聯(lián)系的非常有效和多種手段是實(shí)施全面的總體預(yù)算管理。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中，激烈的競爭和規(guī)則約束的運(yùn)行機(jī)制進(jìn)一步遠(yuǎn)離規(guī)范的經(jīng)濟(jì)預(yù)算日常管理。為了生存和發(fā)展，我們還可以通過獨(dú)特的法律力量來加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)預(yù)算和管理。對于企業(yè)，資本預(yù)算的日常管理也可以積極促進(jìn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的建立，但是，可以降低公司長期經(jīng)營和財(cái)務(wù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。首先，經(jīng)濟(jì)預(yù)算的基礎(chǔ)是新計(jì)劃。各種經(jīng)濟(jì)預(yù)算方式，督促企業(yè)所有業(yè)務(wù)部門提前制定具體的相關(guān)計(jì)劃，避免盲目跟進(jìn)和進(jìn)一步發(fā)展，以給企業(yè)帶來與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)相關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。第三點(diǎn)是制定和執(zhí)行全面的資本預(yù)算。類型公司可以使用數(shù)字量化作為主要工具，以保持高質(zhì)量狀態(tài)資源和長期目標(biāo)的平衡狀態(tài)，以在自己的業(yè)務(wù)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。整體預(yù)算能量方法和企業(yè)日常業(yè)務(wù)活動的標(biāo)準(zhǔn)化使得將業(yè)務(wù)活動視為可以遵循的長期目標(biāo)成為可能。并可以保證公司自身藥品內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的安全性，并可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的近期目標(biāo)。

（三）保證財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的實(shí)施效果

建立完善的內(nèi)部審計(jì)部門，是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度建設(shè)，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度有效實(shí)施，有效評價(jià)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的重要技術(shù)手段。此外，為保證金融行業(yè)的獨(dú)立能力和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)部門應(yīng)相對獨(dú)立于會計(jì)師事務(wù)所被審計(jì)單位最重要的管理職能部門，即企業(yè)。在這方面，要了解公司對類型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，及時(shí)處理財(cái)務(wù)中發(fā)現(xiàn)和存在的核心問題及其原因，進(jìn)行部門控制。筆者指出，在物質(zhì)資源沒有大幅度減少和增加的實(shí)際情況下，專門設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)管理崗位。與當(dāng)前紀(jì)檢工作大客戶經(jīng)理合并后，宣布成立紀(jì)檢監(jiān)察部，對內(nèi)部審計(jì)部進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)部需要在制造企業(yè)和管理層的部門領(lǐng)導(dǎo)和指揮下工作，內(nèi)部審計(jì)人員具有很強(qiáng)的責(zé)任心和敬業(yè)精神，能夠維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí)，要運(yùn)用多種類型、四種方法，從六個以上角度獲取真實(shí)、準(zhǔn)確的第一手信息，然后對企業(yè)類型和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析評價(jià)，并對存在的問題提出相應(yīng)的建議。

（四）提升財(cái)務(wù)內(nèi)控水平

高端人才是企業(yè)快速發(fā)展的重要組成部分，是企業(yè)自身的核心力量。但是，企業(yè)需要堅(jiān)持以人為本的精神，提高和提高內(nèi)部財(cái)務(wù)控制水平，努力建立一支精干，精通業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)人員的隊(duì)伍。在以下幾點(diǎn)上，他們應(yīng)該呼吁并積極開展職業(yè)學(xué)校教育方面的一系列活動，然后加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)人員概念的法律體系，建立和建立評估財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德的基本標(biāo)準(zhǔn)。樹立遵守基本原則的更好的職業(yè)培訓(xùn)風(fēng)格的榜樣。第二點(diǎn)是要初步建立完整統(tǒng)一的總體計(jì)劃，建立具有分級分類管理模型的培訓(xùn)課程系統(tǒng)，重點(diǎn)是注冊會計(jì)師，金融中心負(fù)責(zé)人和首席財(cái)務(wù)官。系統(tǒng)訓(xùn)練工作進(jìn)行監(jiān)督和管理。會計(jì)人員借助多層次，多渠道的課程培訓(xùn)，全面提高公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，不斷優(yōu)化和參與財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的基本結(jié)構(gòu)。還必須使財(cái)務(wù)人員的日常管理規(guī)范化和制度化。加強(qiáng)高端人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)的方法可以提高公司財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部控制水平。

四、結(jié)束語

現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)行的過程中，面臨了比較激烈的市場競爭，在這樣的背景下就需要進(jìn)一步堅(jiān)持以人為本的思想，做好財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作內(nèi)容，確保企業(yè)運(yùn)行的有序性，資源利用的有效性。