劉毅

（咸寧城市發(fā)展（集團）有限責任公司，湖北 咸寧 437000）

資金管控是確保資金流動科學合理的重要手段，在政府投融資平臺類公司工程項目中，由于項目受到政府部門管控，造成融資平臺類公司工程項目在管理上缺乏獨立性，在資金管控上多頭負責，財務(wù)管理機制不完善，進而引發(fā)一系列財務(wù)相關(guān)問題，增加企業(yè)風險。對于此種情況，需要根據(jù)具體問題進行深入分析，找清問題引發(fā)根源，并進行解決。

一、政府投融資平臺類公司工程項目資金管控現(xiàn)狀

政府投融資平臺類公司工程項目資金管理現(xiàn)階段還存在管理機制不完善、內(nèi)部控制制度職能發(fā)揮不充分、全面預(yù)算制度落實不到位、項目資金審批流程不規(guī)范、項目移交手續(xù)繁瑣、融資渠道受限等一系列問題，具體分析如下：

（一）政府投融資平臺類公司管理機制不完善

在政府投融資類平臺公司，由于公司受到政府管控，存在多頭管理情況，造成平臺在財務(wù)管理方面受到政府干預(yù)，不能完全按照公司內(nèi)部情況進行設(shè)置，公司職能完全按照政府需求展開。而政府投融資平臺類公司工程項目大多建設(shè)周期長，涉及資金數(shù)額龐大，財務(wù)管理制度的不完善會增加財務(wù)風險，造成財務(wù)管理工作缺乏相應(yīng)依據(jù)，管理工作落實不徹底等問題[1]。

（二）政府投融資平臺類公司內(nèi)部控制制度職能發(fā)揮不充分

在現(xiàn)階段政府投融資平臺公司工程項目中，由于企業(yè)重視程度不足或責任落實不徹底等造成內(nèi)部控制制度的缺失，內(nèi)部控制職能發(fā)揮受限。內(nèi)部控制職能是確保工程項目各項事務(wù)順利進行的重要手段，要確保資金管控的科學合理，需要建立完善的內(nèi)部控制制度。

（三）全面預(yù)算制度落實不到位

全面預(yù)算制度在部分企業(yè)已經(jīng)得到貫徹落實，并取得良好效果，通過全面預(yù)算能夠?qū)Y金流動情況進行實時掌握，通過資金實際流動情況與資金預(yù)算的對比及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，避免發(fā)生資金流向不明等情況，但是在政府投融資平臺類公司的工程項目中，全面預(yù)算制度未能得到全面推行，僅能做好前期預(yù)算工作，對于預(yù)算管理職能不能進行充分發(fā)揮，造成全面預(yù)算管理流于形式[1]。

（四）項目資金審批流程不規(guī)范

項目資金的審批需要經(jīng)過申報審核，領(lǐng)導(dǎo)審批等多步驟完成，在進行一系列考量后予以撥款，但是在現(xiàn)階段的政府投融資平臺類公司，由于公司內(nèi)部人際關(guān)系復(fù)雜，在進行資金申請時，部分資金申請不完全按照流程進行，靠“人情”辦事，審批不嚴格，資金撥放隨意，造成壞賬爛賬以及賬目不明晰等情況時有發(fā)生。

（五）項目移交手續(xù)繁瑣、工程款項結(jié)算困難

在工程項目竣工后，需要進行審計工作，并將項目相關(guān)事宜對相關(guān)部門進行交接。但是由于項目移交手續(xù)繁雜，不僅移交過程較長，而且一旦某一環(huán)節(jié)出錯，就會造成相關(guān)事宜的延誤，相關(guān)款項難以及時結(jié)清。一旦由于工程款項拖延引發(fā)財務(wù)糾紛，就會增加政府投融資平臺類公司解決問題的成本。

（六）融資渠道受限，增加財務(wù)風險

在政府投融資平臺類公司針對工程項目進行投融資時，由于受到政府干預(yù)，投投融資平臺公司在進行投融資時受到一定的限制，造成融資渠道受限，現(xiàn)階段的投融資平臺類公司，在進行投融資時不能根據(jù)公司自身情況進行合理風險評估，在投資上普遍采用低風險低回報的投資方式，融資渠道也以銀行為主[2]。

二、政府投融資平臺類公司工程項目資金管控分析

要解決現(xiàn)階段政府融資平臺類公司工程項目資金管控存在的問題，需要從完善財務(wù)管理機制、建立內(nèi)部控制制度、全面推行全面預(yù)算管理、規(guī)范資金審批流程、精簡移交手續(xù)、拓寬投融資渠道等幾方面進行，具體分析如下：

（一）完善財務(wù)管理機制

要確保政府投融資平臺類公司工程項目資金的正常運轉(zhuǎn)，需要建立完善的財務(wù)管理機制，結(jié)合工程項目特征，建立完善的財務(wù)管理系統(tǒng)以及財務(wù)管理制度，在財務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)上，需要對工程項目涉及事項進行全面分析，確保財務(wù)管理工作的全面性，可以采用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立財務(wù)管理系統(tǒng)，將工程項目財務(wù)相關(guān)事宜統(tǒng)一列入系統(tǒng)，建立各項事務(wù)之間的聯(lián)系。通過錄入財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，能夠有效實現(xiàn)對工程財務(wù)情況的掌控，建立完善的財務(wù)管理制度，為財務(wù)工作人員的工作提供相關(guān)依據(jù)，明確財務(wù)管理要求，確保財務(wù)管理工作的全面落實。

（二）建立內(nèi)部控制制度、確保內(nèi)部控制職能充分發(fā)揮

在投融資平臺類企業(yè)工程項目中，建立完善的內(nèi)部控制制度，能夠有效發(fā)揮內(nèi)部控制職能，確保工程各項事務(wù)之間相互聯(lián)系，并相互制約，確保工程項目各項事務(wù)的規(guī)范進行。要建立完善的內(nèi)部控制制度，需要充分了解工程性質(zhì)，工程涉及事項，工程內(nèi)部人員管理情況，做好各項工作的統(tǒng)籌規(guī)劃，確保權(quán)責劃分清晰明了，將責任落實到個人身上，建立完善的審批檢查相關(guān)制度，對工程內(nèi)部部門及員工的行為進行規(guī)范，并通過完善企業(yè)管理制度、審計制度確保公司各項管理職能的充分發(fā)揮，協(xié)調(diào)各項工作之間的關(guān)系，營造良好的內(nèi)部環(huán)境[2]。

（三）推行全面預(yù)算管理辦法、確保預(yù)算管理全面落實

為確保全面預(yù)算管理職能的充分發(fā)揮，在工程項目中，需要明確全面預(yù)算管理的意義，并加大全面預(yù)算管理的落實力度，積極動員工程各部門全員參與，明確全面預(yù)算管理與各部門及成員之間的關(guān)系，將全面預(yù)算管理貫穿工程項目始終，充分發(fā)揮管理功能，實時對資金流動情況進行管理，對于超出預(yù)算以及低于預(yù)算等情況進行及時掌控并了解原因，及時對預(yù)算結(jié)果進行調(diào)整。可以通過建立全面預(yù)算管理與績效之間的聯(lián)系，采用獎勵機制，對于貫徹落實全面預(yù)算的個人及部門采取一定的獎勵措施，激發(fā)各部門及個人參與全面預(yù)算管理的積極性。進而充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的功能，確保項目資金的規(guī)范使用。

（四）規(guī)范項目資金審批流程

規(guī)范項目資金審批流程，嚴把資金審批關(guān)口是確保財務(wù)資金合理使用的重要手段，要規(guī)范項目資金審批流程，需要建立完善的資金審批制度，包括資金審批程序，資金審批相關(guān)條例，并加大對資金審批的監(jiān)管力度，對于違規(guī)行為進行嚴格查處，避免審批活動受到外在因素影響。在審批流程的制定上，需要按照項目性質(zhì)對審批流程進行分類，明確規(guī)定項目資金申請所需材料，對項目申請相關(guān)事宜進行核實，深入項目現(xiàn)場，確保項目相關(guān)資料的準確性，對發(fā)票等進行核驗，通過領(lǐng)導(dǎo)審批，聯(lián)合審批等方式確保審批結(jié)果科學合理。為規(guī)范審批相關(guān)工作人員的行為，可以采用責任制度，工作人員需要對自身的審批行為負責，一旦發(fā)生不符合規(guī)定的審批行為，經(jīng)管人員需要承擔相應(yīng)責任[3]。

（五）精簡移交手續(xù)、確保及時回款

由于工程項目涉及事宜較多，資金數(shù)額較大，要確保移交工作高效地進行，需要對移交手續(xù)進行精簡。要對移交過程進行精簡，需要明確工程項目移交程序，對相關(guān)部門相關(guān)材料進行充分了解，可以通過建立工程專項負責部門的方式，建立工程項目與移交各個部門之間的聯(lián)系，通過各個部門主動給出所需材料移交辦法明細，減少工程項目移交負責人員往返于各個部門的程序，對于重復(fù)的材料一次性準備，有效提高工作質(zhì)量，對于審計工作，可以通過采用外部審計與內(nèi)部審計相結(jié)合的方式，增加審計工作人員數(shù)量，從多角度進行全面審計，并進行最終審計整合，提高審計速度，提升審計效率。在款項結(jié)算問題上，需要明確回款程序，確?；乜罟ぷ饔行虻剡M行，在提高回款速度的基礎(chǔ)上，明確回款期限[3]。

（六）融資渠道多樣化，降低財務(wù)風險

投融資平臺類公司的工程項目要實現(xiàn)降低資本，增加收益，需要確保投融資渠道的多樣化，投融資平臺需要根據(jù)自身實際情況以及工程情況進行風險評估，在風險評估后做好資金預(yù)算工作，了解自身資金需求，以及工程回款情況，選擇與自身相適宜的投融資方式，可以采用多渠道進行投融資行為的方式，將風險進行分攤，降低資金風險。

三、結(jié)束語

通過完善財務(wù)管理機制、建立內(nèi)部控制制度、貫徹落實全面預(yù)算管理、規(guī)范項目資金審批流程、精簡移交手續(xù)，確保及時回款、拓寬融資渠道等一系列手段，能夠有效提高政府投融資平臺類公司對工程項目資金的管控力度，確保財務(wù)資金的規(guī)范流動，進而確保政府投融資平臺類公司健康有序的有序的發(fā)展。