因生產(chǎn)要素價(jià)格低廉,投資政策優(yōu)惠,成為非洲吸引外商投資紡織服裝業(yè)的重點(diǎn)國(guó)家之一
肯尼亞共和國(guó)是非洲的東大門,赤道橫貫東西,東非大裂谷縱貫?zāi)媳?。與索馬里、坦桑尼亞、烏干達(dá)、埃塞俄比亞和南蘇丹接壤,東南瀕臨印度洋。國(guó)土面積58.3萬(wàn)平方公里。
肯尼亞大部分地區(qū)屬熱帶草原氣候,自然資源豐富,有金、銀、鈮和釷等礦藏,林木儲(chǔ)量大,已探明石油、天然氣、稀土等資源。地?zé)?、太?yáng)能、風(fēng)能等清潔能源儲(chǔ)量豐富,為肯尼亞提供優(yōu)良發(fā)電支持,圖爾卡納湖風(fēng)電場(chǎng)是非洲最大風(fēng)電場(chǎng)。因風(fēng)景秀麗,氣候宜人,地貌景觀獨(dú)特,肯尼亞成為非洲著名旅游國(guó)家。
肯尼亞與周邊國(guó)家互聯(lián)互通公路較多,鐵路沿線拓展具備連結(jié)東非其他國(guó)家的能力。該國(guó)共有4個(gè)國(guó)際機(jī)場(chǎng)、4個(gè)國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)和400多個(gè)小型或簡(jiǎn)易機(jī)場(chǎng),在非洲地區(qū)位居前列。蒙巴薩港是東中非最大港口,也是東中非內(nèi)陸國(guó)家貨物進(jìn)出口的主要中轉(zhuǎn)港。
肯尼亞人口約4660萬(wàn)人,集中分布于內(nèi)羅畢、蒙巴薩、基蘇木等大城市。首都內(nèi)羅畢有“非洲小巴黎”之稱,是國(guó)際化都市,也是聯(lián)合國(guó)在全球的四大總部城市之一。目前,肯尼亞已與100多個(gè)國(guó)家建立外交關(guān)系,是聯(lián)合國(guó)、非洲聯(lián)盟和英聯(lián)邦成員國(guó),也是東非共同體、東南非共同市場(chǎng)等區(qū)域性組織成員國(guó),得到美國(guó)、歐盟、日本等主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的多方經(jīng)濟(jì)援助。
肯尼亞宗教信仰多元,該國(guó)人口45%信奉基督教新教,33%信奉天主教,10%信奉伊斯蘭教,其余信奉原始宗教和印度教。共有44個(gè)部族。斯瓦希里語(yǔ)是肯尼亞國(guó)語(yǔ),和英語(yǔ)同為官方語(yǔ)言。由于英國(guó)是肯尼亞前殖民宗主國(guó),其文化傳統(tǒng)、價(jià)值觀念、飲食習(xí)慣等受英國(guó)影響頗深。肯尼亞多數(shù)商業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)行5天半工作制,周六下午和周日休息,伊斯蘭傳統(tǒng)朝圣節(jié)和開齋節(jié)也在法定節(jié)假日之列。
肯尼亞有數(shù)千個(gè)社會(huì)團(tuán)體組織,特別是肯尼亞中央工會(huì)和全國(guó)工商會(huì)較為活躍,有較強(qiáng)的社會(huì)影響力,在維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益,改善和提高勞動(dòng)者待遇以及促進(jìn)、保護(hù)和發(fā)展工商業(yè)企業(yè)整體利益等方面發(fā)揮重要作用。
由于受到周邊索馬里、蘇丹等鄰國(guó)局勢(shì)動(dòng)蕩影響,肯尼亞社會(huì)治安情況欠佳,在當(dāng)?shù)貜氖律a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和個(gè)人需注意保護(hù)人身和財(cái)產(chǎn)安全。
肯尼亞地處東非門戶,是撒哈拉以南非洲經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)最好的國(guó)家之一。得益于優(yōu)越的地理位置、相對(duì)穩(wěn)定的政局及東非一體化進(jìn)程加快,肯尼亞經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn),中產(chǎn)階級(jí)人口增長(zhǎng)較快,國(guó)內(nèi)市場(chǎng)日趨擴(kuò)大,成為對(duì)非貿(mào)易、投資、經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作的主要窗口和橋梁。同時(shí),肯尼亞在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)嵭凶杂苫?,是東非共同體、東南非共同市場(chǎng)等區(qū)域合作組織的倡議者,發(fā)揮著向東、中輻射非洲大陸的重要作用。根據(jù)《2018 全球營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》和《2017-2018年全球競(jìng)爭(zhēng)力報(bào)告》,肯尼亞營(yíng)商環(huán)境在全球190個(gè)經(jīng)濟(jì)體中排名第80位,位列全球最具競(jìng)爭(zhēng)力的國(guó)家和地區(qū)第91位,名次均較此前有所提升。
農(nóng)業(yè)是肯尼亞國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè),旅游業(yè)和工業(yè)也比較發(fā)達(dá),工業(yè)制造業(yè)門類較為齊全。近5年來,肯尼亞經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)總體在5%的水平上下波動(dòng),據(jù)肯尼亞國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù),2017年肯尼亞GDP為749.4億美元,人均GDP為1608美元,處于非洲中上等水平。貨物貿(mào)易總額約224億美元,主要貿(mào)易伙伴為中國(guó)、印度、阿聯(lián)酋、美國(guó)、烏干達(dá)、英國(guó)和南非等。2017年,肯尼亞吸收外資流量為6.7億美元,同比增長(zhǎng)72.3%。通貨膨脹率和失業(yè)率較高,債務(wù)問題突出,是肯尼亞目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)因素。
根據(jù)《2030年遠(yuǎn)景規(guī)劃》,肯尼亞要實(shí)現(xiàn)GDP年均增長(zhǎng)10%以上,到2030年建成新興工業(yè)化國(guó)家,制造業(yè)是發(fā)展重點(diǎn)。
肯尼亞紡織服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展相對(duì)落后,產(chǎn)業(yè)鏈不完善,但目前仍是撒哈拉以南非洲地區(qū)對(duì)美國(guó)出口服裝最多的國(guó)家之一。肯尼亞紡織行業(yè)小微企業(yè)眾多,產(chǎn)品附加值較低,生產(chǎn)設(shè)備也較簡(jiǎn)陋??夏醽喖徔棶a(chǎn)業(yè)鏈以服裝為主,外商投資企業(yè)也主要從事服裝加工,采用CTM(來料加工)模式??夏醽営猩倭棵藁ㄙY源,因而有棉紡織產(chǎn)業(yè),但紡紗總產(chǎn)能僅為30萬(wàn)錠。面料織造和染整加工環(huán)節(jié)缺失,服裝加工所用面料主要依靠從中國(guó)、印度等地進(jìn)口。
肯尼亞本土紡織服裝業(yè)發(fā)展雖然相對(duì)落后,但因生產(chǎn)要素價(jià)格低廉,投資政策優(yōu)惠,成為非洲吸引外商投資紡織服裝業(yè)的重點(diǎn)國(guó)家之一,CK、Arrow、Izod、Cherokee、H&M 等 國(guó) 際品牌均在肯尼亞設(shè)有生產(chǎn)加工基地。
得益于《非洲增長(zhǎng)與機(jī)會(huì)法案》(AGOA),肯尼亞服裝業(yè)發(fā)展較為迅速,超過萊索托、馬達(dá)加斯加和毛里求斯成為AGOA下最大的服裝出口國(guó)。近年來,肯尼亞紡織品服裝年均出口額穩(wěn)定在4億美元左右。2017年出口額為4億美元。其中服裝出口額3.1億美元,是肯尼亞第三大出口產(chǎn)品,占該國(guó)商品出口額的比重為5.5%,絕大多數(shù)服裝銷往美國(guó);紡織品出口額僅為0.9億美元。紡織品服裝進(jìn)口額為6.8億美元,其中服裝進(jìn)口1.1億美元,紡織品進(jìn)口5.7億美元。中國(guó)是肯尼亞紡織品服裝第一大進(jìn)口來源國(guó),占進(jìn)口額的比重超過40%,主要進(jìn)口產(chǎn)品為化纖、面料及服裝。
肯尼亞紡織服裝企業(yè)多集中在內(nèi)羅畢、阿斯河、蒙巴薩等城市,僅有少量軋棉廠位于西部產(chǎn)棉區(qū),出口加工區(qū)是肯尼亞服裝業(yè)發(fā)展的亮點(diǎn)。根據(jù)有關(guān)資料,肯尼亞全國(guó)有超過40個(gè)出口加工區(qū),入駐企業(yè)逾百家,包括軋花、紡紗及服裝企業(yè)。該國(guó)政府已批準(zhǔn)在蒙巴薩建自由貿(mào)易區(qū),自貿(mào)區(qū)內(nèi)將實(shí)行關(guān)稅和貿(mào)易優(yōu)惠政策,為貨物轉(zhuǎn)口等提供便利。除蒙巴薩外,肯尼亞政府?dāng)M在西部城市基蘇木和東部沿海的拉穆建立自由貿(mào)易區(qū),但進(jìn)展緩慢。
肯尼亞勞動(dòng)力資源較豐富,青年勞動(dòng)力較多。根據(jù)肯尼亞政府2016年公布的最低工資標(biāo)準(zhǔn),一線工人薪資約為54美元/月,但內(nèi)羅畢、蒙巴薩等大城市最低工資標(biāo)準(zhǔn)均超過100美元/月。大型紡織服裝工廠的紡織工人月均工資可達(dá)到170美元。社保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)約為每人每月4美元,由企業(yè)從工資中代扣個(gè)人繳存部分2美元,企業(yè)再另繳存2美元。
肯尼亞勞動(dòng)力普遍缺乏職業(yè)培訓(xùn),熟練技術(shù)工人短缺。政府限制非技術(shù)性勞務(wù)人員進(jìn)入肯尼亞工作,并實(shí)行嚴(yán)格的工作許可制度,允許投資者在無法覓得當(dāng)?shù)芈殕T的情況下,雇傭本籍高級(jí)管理職位或需特殊技能的職員。外籍勞務(wù)人員需具有本科以上學(xué)歷,年齡在24~45歲之間。
肯尼亞棉花產(chǎn)量較低,約為2000噸/年,該國(guó)國(guó)內(nèi)棉花消費(fèi)主要依靠進(jìn)口,烏干達(dá)是肯尼亞最大的棉花供應(yīng)國(guó),政府希望到2022年國(guó)內(nèi)棉花產(chǎn)量可擴(kuò)大到2萬(wàn)噸。
根據(jù)中國(guó)駐肯尼亞使館經(jīng)商處統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),肯尼亞供水費(fèi)用約為0.52~0.63美元/噸,工業(yè)用電費(fèi)用約為0.07美元/度(每月用電多于1.5萬(wàn)度)~0.13美元/度(每月用電少于1.5萬(wàn)度)。汽油價(jià)格約1美元/升,柴油價(jià)格0.89美元/升,煤油0.7美元/升。上述美元價(jià)格均隨匯率變化而有所波動(dòng)。
以阿斯河出口加工區(qū)為例,租金情況整理如下:
【廠房】租期6年,可續(xù)租。前兩年租金每年2美元/平方英尺,每?jī)赡曛匦律潭ㄗ饨?,所有租金均另?5%服務(wù)費(fèi)。
【辦公室】2.8美元/平方英尺/年,另加15%服務(wù)費(fèi)。
【土地】已開發(fā)土地租期最短30年,每年每公頃5000美元,另加15%服務(wù)費(fèi),合計(jì)5750美元/公頃/年;或一次性交納租金,每公頃10萬(wàn)美元,另加15%服務(wù)費(fèi),可租用60年。
肯尼亞投資法規(guī)相對(duì)完善,為鼓勵(lì)外商投資,除制定《外國(guó)投資保護(hù)法》外,肯尼亞政府還采取一系列鼓勵(lì)投資措施,重點(diǎn)支持經(jīng)濟(jì)特區(qū)及出口加工區(qū)外商投資,給予相關(guān)優(yōu)惠政策。
【經(jīng)濟(jì)特區(qū)(SEZ)】2015年9月,肯尼亞批準(zhǔn)《經(jīng)濟(jì)特區(qū)法》,同年12月正式實(shí)施。根據(jù)該法案,在經(jīng)濟(jì)特區(qū)投資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)將受到充分保護(hù),不會(huì)被國(guó)有化或征收;資本和利潤(rùn)不受外匯管制;工業(yè)產(chǎn)權(quán)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)將受到保護(hù);所有產(chǎn)品及服務(wù)可遵照東非共同體的海關(guān)法在關(guān)稅區(qū)內(nèi)出口及出售。同時(shí),所有獲得經(jīng)濟(jì)特區(qū)牌照的企業(yè)、開發(fā)商及運(yùn)營(yíng)商將享有全部稅種豁免,并獲得不超過所有正式雇員人數(shù)20%的外籍員工工作簽證。
【出口加工區(qū)(EPZ)】肯尼亞政府建立40多個(gè)出口加工區(qū),加工區(qū)內(nèi)出口型企業(yè)可享受優(yōu)惠政策如下(根據(jù)駐肯尼亞經(jīng)商參處2018年資料整理):1.給予初始投資額的100%投資減讓(即在應(yīng)稅額中扣除此項(xiàng)投資金額,期限20年);2.前十年,免征企業(yè)所得稅,十年后按25%稅率征收;3.前十年利潤(rùn)匯回,不實(shí)行預(yù)扣稅;4.單一營(yíng)業(yè)執(zhí)照、免征印花稅、預(yù)扣稅;5.關(guān)稅返還:超過7萬(wàn)美元的資本支出所付的關(guān)稅可以從應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中抵扣;6.資本商品和基礎(chǔ)原材料為零稅率,對(duì)用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的原材料免征關(guān)稅和增值稅。
【折舊】允許資產(chǎn)按賬面價(jià)值進(jìn)行折舊。建筑折舊采用直線折舊,其中工業(yè)建筑殘值率為2.5%,計(jì)算機(jī)和其他辦公設(shè)備為30%。
【虧損結(jié)轉(zhuǎn)】商業(yè)企業(yè)的虧損可結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度直至盈利。
【地區(qū)保稅工廠】肯尼亞政府實(shí)施保稅計(jì)劃以吸引外資,加入該計(jì)劃的企業(yè)可開辦保稅工廠。保稅工廠可享受進(jìn)口工廠機(jī)器、機(jī)械設(shè)備、原材料和其他物資免征關(guān)稅和增值稅優(yōu)惠,工廠機(jī)器、設(shè)備和建筑享受100%投資減讓。
【外資企業(yè)獲得土地規(guī)定】《土地管理法》禁止農(nóng)業(yè)用地交易(總統(tǒng)特許除外)。外籍人士及非居民企業(yè)進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)交易需要獲得政府的審批。外商可以租賃形式獲得土地使用權(quán),最長(zhǎng)租賃期99年。但由于對(duì)購(gòu)買者權(quán)益的法律保障不足,在肯尼亞購(gòu)買土地具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
肯尼亞的主要稅種包括所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等??夏醽喍悇?wù)總局(KRA)是該國(guó)稅收的征收、管理、監(jiān)督部門。
【公司所得稅】在肯尼亞注冊(cè)公司所得稅率均為30%,未注冊(cè)的外國(guó)公司應(yīng)繳所得稅率為37.5%。此外,在內(nèi)羅畢股票交易所上市的制造企業(yè)所得稅率為25%。外商投資企業(yè)特殊優(yōu)惠待遇參照相關(guān)投資法律法規(guī)。
【營(yíng)業(yè)稅】年?duì)I業(yè)額在50萬(wàn)~500萬(wàn)肯先令的納稅人需繳納營(yíng)業(yè)稅,稅率為銷售額的3%。
【增值稅】制造、貿(mào)易、服務(wù)類公司申請(qǐng)?jiān)鲋刀愖?cè)的要求為年最低營(yíng)業(yè)額不低于300萬(wàn)肯先令。增值稅率為16%,注冊(cè)增值稅的企業(yè)可對(duì)其生產(chǎn)投入申請(qǐng)抵扣。
【關(guān)稅】進(jìn)口關(guān)稅稅率一般為10%~25%不等,部分敏感商品征收臨時(shí)進(jìn)口關(guān)稅。主要關(guān)稅優(yōu)惠項(xiàng)目包括:對(duì)資本貨物、工廠設(shè)備和機(jī)器免除進(jìn)口關(guān)稅;大型私人投資項(xiàng)目,投資于再生產(chǎn)的不動(dòng)產(chǎn),兩年期間超過500萬(wàn)美元,并為國(guó)家產(chǎn)生凈收入的,該項(xiàng)目進(jìn)口資本物的進(jìn)口關(guān)稅稅額,可與所得稅相抵扣;用于加工復(fù)出口的材料及出口產(chǎn)品所需原材料的生產(chǎn)或在肯尼亞國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的免稅產(chǎn)品的生產(chǎn),免除關(guān)稅。
肯尼亞貨幣為肯尼亞先令(KSh),可與主要貨幣自由兌換。目前肯先令兌美元匯率約為102:1。肯尼亞先令兌人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展較快,花旗(肯尼亞)銀行和標(biāo)準(zhǔn)(肯尼亞)銀行提供人民幣賬戶服務(wù)。
肯尼亞無外匯管制,在肯居民和非居民以外匯作為支付手段,向特許銀行申請(qǐng)獲得外匯融資便利,任何公司和個(gè)人均可在商業(yè)銀行開設(shè)外匯賬戶。外資利潤(rùn)匯出自由,外籍人員外匯收入在繳納個(gè)人所得稅后可全部匯出,每筆匯款最低收費(fèi)1500 肯先令。
在肯尼亞外商與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)享受同等融資條件待遇??夏醽嗛_發(fā)銀行有限公司等多家金融機(jī)構(gòu)提供中長(zhǎng)期外幣信貸業(yè)務(wù)服務(wù)??夏醽嗁J款平均利率處于東非共同體國(guó)家最低水平,貸款利率上限為13.5%。目前,暫無中資企業(yè)使用人民幣在肯尼亞開展跨境貿(mào)易和投資合作。
肯尼亞是東南非共同市場(chǎng)(COMESA)和東非共同體(EAC)的重要成員國(guó),成員國(guó)之間進(jìn)出口享受優(yōu)惠關(guān)稅稅率。作為AGOA的受益國(guó),肯尼亞享受對(duì)美出口紡織服裝類產(chǎn)品無進(jìn)口配額限制并免關(guān)稅的優(yōu)惠。
肯尼亞曾是《科托努協(xié)定》的受益國(guó),產(chǎn)品進(jìn)入歐盟市場(chǎng)享受關(guān)稅減讓,不受配額限制。2007年《科托努協(xié)定》到期后,肯尼亞曾與歐盟簽署《經(jīng)濟(jì)伙伴協(xié)定》(EPA),但由于該協(xié)定需要東非共同體所有成員國(guó)簽字,因此該協(xié)定目前尚未生效。
根據(jù)世界貿(mào)易組織的普惠制條款,肯尼亞加工產(chǎn)品在美國(guó)、日本、加拿大、瑞士、挪威、瑞典、芬蘭、澳大利亞、新西蘭及歐洲大多數(shù)國(guó)家享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇,目前適用普惠制的3000多種出口產(chǎn)品無數(shù)量限制。
肯尼亞勞動(dòng)力資源豐富,工資水平偏低,對(duì)外貿(mào)易環(huán)境較好,服裝出口加工業(yè)具有投資空間,但需關(guān)注工人熟練度和罷工等問題??夏醽喖罢麄€(gè)非洲地區(qū)紡織產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平較低,紡織原輔料主要依賴于從亞洲進(jìn)口,配套成本較高,可以結(jié)合企業(yè)實(shí)際以服裝加工為中心,向上游適當(dāng)延伸產(chǎn)業(yè)鏈。
肯尼亞政府正在加緊建設(shè)以服裝制造業(yè)為主的基蘇木(Kisumu)、蒙巴薩(Mombasa)和拉穆(Lamu)三個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)試點(diǎn)區(qū)域,占地面積約2000平方千米,預(yù)計(jì)可在未來30年內(nèi)創(chuàng)造近1000萬(wàn)個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)。2017年7月,肯尼亞蒙巴薩首個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)珠江經(jīng)濟(jì)特區(qū)正式奠基。中資企業(yè)在肯尼亞與當(dāng)?shù)厣疃群献?,先后建設(shè)珠江經(jīng)濟(jì)特區(qū)、蒙巴薩經(jīng)濟(jì)特區(qū)、奈瓦沙(Naivasha)工業(yè)園區(qū)等多個(gè)園區(qū),吸引中資企業(yè)前來集聚。
旭榮集團(tuán)是一家橫跨全球三大洲的國(guó)際性紡織成衣集團(tuán)。作為一家中國(guó)臺(tái)灣紡織企業(yè),旭榮集團(tuán)基本形成由紡織到制衣全產(chǎn)業(yè)鏈制造體系,并已在非洲的肯尼亞、埃塞俄比亞以及萊索托3個(gè)國(guó)家投資建廠。2010年以來,旭榮集團(tuán)先后在肯尼亞建設(shè)投產(chǎn)5個(gè)工廠,產(chǎn)品為針織服裝,車間一線工人約有1000名,部分工序已采用自動(dòng)裁剪、機(jī)器人運(yùn)輸?shù)茸詣?dòng)化裝置。
向中國(guó)企業(yè)提供投資信息服務(wù)工作,幫助企業(yè)更全面了解肯尼亞宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制、投資環(huán)境及相關(guān)經(jīng)貿(mào)政策等。提供中國(guó)與肯尼亞雙邊經(jīng)貿(mào)合作平臺(tái),及時(shí)傳遞肯尼亞市場(chǎng)商情,迅速通報(bào)中國(guó)與肯尼亞雙邊經(jīng)貿(mào)關(guān)系中的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)問題。
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2001年1月正式成立,是在肯尼亞運(yùn)營(yíng)的由中資企業(yè)組成的民間社團(tuán)。致力于增強(qiáng)在肯尼亞從事經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)的華人的凝聚力和影響力,維護(hù)中資企業(yè)正當(dāng)權(quán)益,促進(jìn)中國(guó)與肯尼亞雙邊經(jīng)貿(mào)發(fā)展。截至2018年4月,該協(xié)會(huì)已擁有94家會(huì)員企業(yè)。
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