李延龍 西安市房產(chǎn)交易管理中心

事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是日常管理工作的重要內(nèi)容，其控制程序以及對象的合理選擇會直接影響單位的經(jīng)營現(xiàn)狀。如果沒有足夠重視，則很難適應(yīng)時(shí)代發(fā)展需要。鑒于此，事業(yè)單位要對內(nèi)部控制環(huán)節(jié)實(shí)施精準(zhǔn)管理，并根據(jù)經(jīng)營現(xiàn)狀做好各項(xiàng)指標(biāo)的調(diào)控，爭取將各類風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)得到解決，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

一、新形勢下事業(yè)單位面臨的新挑戰(zhàn)

（一）國家進(jìn)入全面深化改革時(shí)期

近年來，經(jīng)濟(jì)體制改革已經(jīng)進(jìn)入了成熟期，這同時(shí)意味著中國經(jīng)濟(jì)社會進(jìn)入了新時(shí)期，因此在當(dāng)前的社會背景下，內(nèi)部體制改革成為了事業(yè)單位發(fā)展的主旋律，應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹新形勢下的發(fā)展思路、學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，立足自身環(huán)節(jié)做好管理建設(shè)。其實(shí)早在2014年，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革就已經(jīng)做出例證，要求各單位將內(nèi)部控制制度建設(shè)視為內(nèi)部發(fā)展的主要環(huán)節(jié)，響應(yīng)時(shí)代號召，穩(wěn)步推動事業(yè)單位控制制度發(fā)展建設(shè)，為自身的業(yè)務(wù)經(jīng)營建立基礎(chǔ)保障[1]。

（二）事業(yè)單位發(fā)展面臨突出內(nèi)部問題

在事業(yè)單位的整體發(fā)展過程中，其對于國家以及社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)都扮演著重要的角色，但實(shí)際上，事業(yè)單位在發(fā)展過程中還存在一定的問題，特別是在內(nèi)部控制體制建設(shè)方面缺乏一定的調(diào)整針對性，從而很難滿足社會發(fā)展對事業(yè)單位提出的新要求，各類矛盾和問題也都逐漸的浮出水面，甚至影響了事業(yè)單位的發(fā)展和職能優(yōu)化。

二、新形勢下事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性

在新的市場形勢下，許多事業(yè)單位成立了專門的內(nèi)部控制制度建設(shè)委員會以及專家討論小組。國家管理機(jī)構(gòu)更是多次強(qiáng)調(diào)要加快推進(jìn)事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度精細(xì)化建設(shè)，特別是在財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)，一定要關(guān)注預(yù)算管理能力以及財(cái)政監(jiān)督水平，并嚴(yán)格把握以下幾個(gè)要點(diǎn)：首先，全面滿足新形勢下提高事業(yè)單位內(nèi)部工作效率的需要。內(nèi)部控制制度的完善是強(qiáng)化事業(yè)單位管理能力的重要體現(xiàn)，同時(shí)也可以以此為契機(jī)，進(jìn)一步明確組織結(jié)構(gòu)以及責(zé)任分工，提高默契度。其次，有效提升內(nèi)部審計(jì)水平。在當(dāng)前大力開展反腐倡廉的社會背景下，內(nèi)部審計(jì)工作起到了關(guān)鍵性的作用，而內(nèi)部控制制度恰恰是內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)依據(jù)，可以為其創(chuàng)造有效的工作環(huán)境。最后，實(shí)現(xiàn)管理水平的提升。作為事業(yè)單位發(fā)展的基礎(chǔ)工作，內(nèi)部控制制度的建設(shè)能夠促進(jìn)員工執(zhí)行力的提高以及工作行為的規(guī)范化[2]。

三、新形勢下事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的路徑分析

（一）提升內(nèi)部控制意識

事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施與良好的內(nèi)部控制意識是息息相關(guān)的，鑒于此，事業(yè)單位行政管理人員要積極做好理念的革新，提高對內(nèi)部控制制度的重視程度。首先，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任意識，切實(shí)認(rèn)識到內(nèi)部管理的重要性，并通過各項(xiàng)基礎(chǔ)工作的落實(shí)，改善事業(yè)單位的經(jīng)營狀況，以制度促發(fā)展，提高可靠性。其次，在組織落實(shí)內(nèi)部管理制度的過程中，要以實(shí)際情況為引導(dǎo)，通過不斷的學(xué)習(xí)和實(shí)踐保證控制措施的有效性。最后，事業(yè)單位要認(rèn)清形勢，將內(nèi)部控制制度建設(shè)擺在單位發(fā)展的核心位置，由內(nèi)到外的提升整體實(shí)力，提高市場競爭優(yōu)勢。

（二）完善監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評估

對監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行完善，可以將監(jiān)督作用更好的發(fā)揮出來，從而促進(jìn)各項(xiàng)工作的穩(wěn)步落實(shí)。在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評估的過程中，一方面可以通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺的構(gòu)建，為內(nèi)部控制提供豐富的數(shù)據(jù)資源，同時(shí)以此為基礎(chǔ)拓展信息渠道，以便于當(dāng)問題發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)有效的做出響應(yīng)，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。除此之外，還要對經(jīng)濟(jì)管理機(jī)制進(jìn)行持續(xù)完善，緩解外部環(huán)境可能對事業(yè)單位造成的影響。另一方面，做好風(fēng)險(xiǎn)評估，通過對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和識別，激發(fā)事業(yè)單位的潛在性能力，從而將市場風(fēng)險(xiǎn)化解或轉(zhuǎn)移，保證內(nèi)控工作的有序和有效。值得注意的是，要將監(jiān)督管理部門從事業(yè)單位的行政體系中解脫出來，以免出現(xiàn)管理盲區(qū)，限制自身的發(fā)展。

（三）完善財(cái)務(wù)管理控制制度

為促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展，一定要對財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善，從而解決內(nèi)部控制工作開展過程中出現(xiàn)的問題。首先，創(chuàng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境。具體的財(cái)務(wù)管理制度制定后還要保證有效落實(shí)，將內(nèi)部控制的意識充分的表現(xiàn)出來，并以此為突破口，滲透至其他業(yè)務(wù)工作之中。其次，通過績效考核等措施為內(nèi)部控制制度的實(shí)施提供基礎(chǔ)保障。通過績效考核評價(jià)等方法手段對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行定期檢查和評估。最后，為防止出現(xiàn)內(nèi)部控制制度無法落實(shí)的現(xiàn)象，應(yīng)建立責(zé)任跟蹤制，也就是說當(dāng)出現(xiàn)重大問題時(shí)，要具備直接確認(rèn)責(zé)任人的能力，防止責(zé)任界定的不清晰成為內(nèi)部控制工作的阻礙。

（四）加強(qiáng)信息化管理

新形勢下，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)要發(fā)揮出信息技術(shù)的優(yōu)勢，利用信息技術(shù)手段保證工作活動的科學(xué)性和先進(jìn)性。做好信息化建設(shè)，主要可從以下幾個(gè)方面抓起：其一，加快信息共享平臺的建設(shè)，以數(shù)字化體系為核心，促進(jìn)各部門間的有效溝通，從而通過信息的整合為內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供支撐。其二，杜絕信息孤島問題的出現(xiàn)，提高整體的管理工作效率。其三，緩解人員工作壓力，降低紙質(zhì)信息的儲存量，提高響應(yīng)速度。其四，為內(nèi)部審計(jì)工作的開展提供準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)內(nèi)容，防止人為出錯(cuò)以及人為篡改的問題發(fā)生。

四、結(jié)論

對新形勢下事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)進(jìn)行分析，不能只停留在理論層面，更重要的是要結(jié)合事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展情況，有針對性的建立并完善內(nèi)部控制制度。與此同時(shí)，事業(yè)單位的內(nèi)部控制模式也要進(jìn)行不斷的創(chuàng)新和優(yōu)化，從而與經(jīng)營業(yè)務(wù)更好的融合，促進(jìn)內(nèi)部管理能力的提升，進(jìn)而有效降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。