數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的企業(yè)財務(wù)風險管理的路徑探尋

楊哲 山東黃金礦業(yè)股份有限公司

一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型概述

伴隨著企業(yè)與社會、與人的關(guān)系的演進，市場上也出現(xiàn)了種類繁多的技術(shù)選擇和解決方案，供企業(yè)轉(zhuǎn)型選擇。不少企業(yè)有著很高的投資熱情，認為只要通過這樣或那樣的技術(shù)投入就會有立竿見影的效果。但是，埃森哲的研究也指出，轉(zhuǎn)型企業(yè)將技術(shù)投資轉(zhuǎn)化為優(yōu)異績效的卻不多，反而有些企業(yè)的績效不升反降。

企業(yè)應(yīng)當采取的是多速度、不同層級的數(shù)字轉(zhuǎn)型，需要恰當?shù)剡\用數(shù)字技術(shù)改造并提高核心業(yè)務(wù)，同時不斷開拓新業(yè)務(wù)機會，在兩者之間進行巧妙的平衡，最終實現(xiàn)成功的轉(zhuǎn)型。

具體來看，企業(yè)的數(shù)字能力應(yīng)當深植于所有業(yè)務(wù)，不止“拓新”，更要“以新帶舊”，有意識提升新業(yè)務(wù)與主營業(yè)務(wù)之間的協(xié)同，推動企業(yè)全面升級；不再局限于工具思維，而是要提升企業(yè)整體的智能性、敏捷性、可擴展性，保證對業(yè)務(wù)快速變化的高適應(yīng)性；而且也要關(guān)注組織內(nèi)部的數(shù)字化改造，充分利用數(shù)字技術(shù)優(yōu)化內(nèi)部流程，有容錯的胸懷和快速糾錯迭代的能力，實現(xiàn)真正的敏捷管理。

從咨詢業(yè)的角度來看，數(shù)字化時代的客戶需求趨于復(fù)雜和個性化，對未來新商業(yè)模式的開發(fā)必須要有實操性和可落地性，這就要求咨詢公司提供端對端的服務(wù)，幫助企業(yè)真正獲得結(jié)果。

二、風險及風險意識的概念及其影響因素

（一）風險的概念

風險是指在任何行為的可能結(jié)果中存在可量化分散的一種狀況。首先，它代表一種不確定性和預(yù)見性，即實際結(jié)果未知，并且結(jié)果多樣化。如果行為只能導(dǎo)致一種結(jié)果，則它不是風險，因為結(jié)果是確定的；如果行為已經(jīng)導(dǎo)致了結(jié)果，這也不是風險，而是需要面對的問題或危機。其次，它是可能性與結(jié)果的組合，也就是不同的可能性會導(dǎo)致不同的結(jié)果，并且兩者之間存在關(guān)聯(lián)。再其次，風險所帶來的結(jié)果既有收益也有損失，正是基于此，企業(yè)愿意貸款（風險）來進行企業(yè)經(jīng)營，雖然有可能面臨到期無法清償債務(wù)（可能的損失），但獲取的資金也可以為企業(yè)帶來更大的利潤（可能的收益）。

（二）風險意識的概念

風險意識是企業(yè)對風險的一種感覺和態(tài)度，是對風險的一種主觀認知。企業(yè)不具備自然人屬性，因此對風險的認知主要源自企業(yè)管理者，這種認知主要包括三方面：（1）對風險源頭的認知。風險源頭方面：一是對既有規(guī)則的違背，大到國家法律小到行業(yè)慣例，企業(yè)經(jīng)營一直都處在一個動態(tài)變化的框架范圍內(nèi)，如果企業(yè)不能跟上規(guī)則的變化，就有可能違背既有規(guī)則，進而就會產(chǎn)生風險；二是對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的選擇，企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略是在較長期間內(nèi)，在整個組織范圍內(nèi)，利用企業(yè)具有的各項資源和能力在不斷變化的環(huán)境中獲取競爭優(yōu)勢，以達成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。戰(zhàn)略的選擇過程面臨著復(fù)雜性和不確定性，因此選擇的戰(zhàn)略本身就承擔了一定的風險。（2）對風險結(jié)果的認知。產(chǎn)生的風險必然會導(dǎo)致某種結(jié)果，某種風險會產(chǎn)生哪些結(jié)果，每種結(jié)果產(chǎn)生的概率和可能的影響，對風險結(jié)果的預(yù)見程度也是風險意識的一部分。不同的人對風險結(jié)果的認知也會不同，面對相同條件下的風險，有些人認為風險太大無法承受，有些人認為風險適中可以繼續(xù)承擔。這種對風險認知的差別，一方面是由于風險產(chǎn)生后果的不確定性，另一方面是由于人的主觀價值判斷的差異，但無論認知差異有多大，都要對風險產(chǎn)生的結(jié)果有深刻的理解。（3）對風險控制的認知。首先，要承認風險是無處不在，這也體現(xiàn)了風險的普遍性。在企業(yè)經(jīng)營過程中，既有來自企業(yè)內(nèi)部的風險，包括產(chǎn)品風險、營銷風險、財務(wù)風險、人事風險等，也有來自企業(yè)外部的風險，包括政治環(huán)境風險、法律環(huán)境風險、經(jīng)濟環(huán)境風險、競爭對手風險等。企業(yè)是要為股東創(chuàng)造價值的，企業(yè)經(jīng)營本身既是承擔風險的過程，也是價值創(chuàng)造的過程，無風險則無價值。其次，要理解風險是可控的，企業(yè)通過對風險進行事前識別、預(yù)測，制定適當?shù)娘L險控制措施，可以減少或消除風險造成損失的可能性。因此，企業(yè)需要控制風險，結(jié)合企業(yè)實際來確定何種類型的風險需要控制，何種程度的風險需要控制，某種風險采取何種程度的控制，風險意識里會體現(xiàn)對風險控制的理解和認知。

三、企業(yè)財務(wù)管理中面臨的風險控制問題

（一）財務(wù)管理完全流于形式

當前許多企業(yè)都存在家族繼承的現(xiàn)象，公司制度并不完善。公司所有者對財務(wù)管理的認識不夠，導(dǎo)致常常忽略其的重要性，使一些財務(wù)管理制度存在漏洞，所謂財務(wù)管理只是一個形式，形如虛設(shè)，并未發(fā)揮其本身應(yīng)該所有的作用。部分公司所錄用的財務(wù)會計，也存在能力不足的現(xiàn)象，使財務(wù)管理產(chǎn)生混亂。甚至極少數(shù)的公司所有者存在建賬麻煩、不建立賬目可以少繳稅而不對自身財務(wù)進行統(tǒng)計和建賬。這不僅僅限制了自身發(fā)展，還導(dǎo)致了國家稅收的損失。

（二）財務(wù)人員素質(zhì)較低

由于私營經(jīng)濟的特殊性，其公司的財務(wù)人員更新頻繁，甚至存在許多無證上崗的現(xiàn)象。這些剛被換上崗位的人，并未學習過一些必備的財務(wù)知識，也沒有經(jīng)歷過一些正規(guī)的財務(wù)管理的專業(yè)訓(xùn)練，從而導(dǎo)致在實際的財務(wù)管理的操作上漏洞百出。而且少部分的企業(yè)的公司所有人，讓自己的家屬擔任財務(wù)管理一職，由于親戚這層關(guān)系造成了會計本身就是公司主的意志的體現(xiàn)，并不能客觀的去對金公司的賬目進行統(tǒng)計和歸類。極少數(shù)會計還會為了逃避稅務(wù)檢查虛報賬目或者亂調(diào)成本，造成財務(wù)管理方面全線崩潰的局面。

（三）企業(yè)內(nèi)部資金管理不夠完善

公司經(jīng)營往往要跟銀行打交道，很多公司的資金流通都要經(jīng)過銀行。大部分公司主覺得銀行辦理手續(xù)復(fù)雜、中間克扣雜稅等因素，往往選擇多頭開戶的方式來逃避銀行的監(jiān)督。很多業(yè)務(wù)都依靠超限額超范圍的支取現(xiàn)金來解決，而不與銀行結(jié)算。這樣便極大地降低了資金的使用效率。目前企業(yè)也存在著貸款壞賬管理，存貨資金成本管理以及固定資產(chǎn)更新改造等這些方面的問題。選擇性的記賬、存在大量不合理票據(jù)、自主做賬的現(xiàn)象頻頻發(fā)生。

（四）外部風險性較高

多數(shù)企業(yè)都存在資金短缺、規(guī)模較小、融資渠道不暢通的特點，而這些也是制約其發(fā)展的重要因素。其自身資金就非常缺乏，即便有好的項目，也無法籌集到需要的資金。而我國目前銀行信貸的門檻很高，許多私營企業(yè)的貸款項目難以落實。每年也有小部分企業(yè)因為這個原因而導(dǎo)致破產(chǎn)。而企業(yè)的資金主要來源于自我融資和非正規(guī)渠道融資，這極大的限制了私營經(jīng)濟進行融資。許多不確定因素的影響，給企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的風險隱患。

四、數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的企業(yè)財務(wù)風險管理的路徑闡述

（一）建立健全財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，加強企業(yè)財務(wù)管理

對于財務(wù)的管理能力而言，許多企業(yè)是略有不足的，因此，企業(yè)應(yīng)盡快進行問題識別，建立健全財務(wù)管理制度和財務(wù)風險預(yù)警機制。在項目投資中，則要進行可行性論證，對成本、市場、質(zhì)量、費用、資金流等進行科學有效的風險評估，并依據(jù)評估風險結(jié)果進行合理投入；成立財務(wù)風險預(yù)警小組（部門），有預(yù)警小組（部門）針對企業(yè)可能遇到的風險進行風險評估并進行等級分類，制定出相應(yīng)的防控策略。企業(yè)的經(jīng)營者則應(yīng)加強各類財務(wù)報表的審查工作，實時掌握企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力等，并對應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金等流動資產(chǎn)加強管理，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提高變現(xiàn)能力，防止壞賬損失。

（二）優(yōu)化財務(wù)人員隊伍，加強財務(wù)風險防范意識

可發(fā)展的人力資源推動著企業(yè)不斷向前發(fā)展。企業(yè)應(yīng)大力重視企業(yè)財務(wù)人員隊伍的發(fā)展，專業(yè)的財務(wù)人員能夠為企業(yè)資源分配、業(yè)績評估、管理控制等多個領(lǐng)域提供主導(dǎo)作用，對企業(yè)決策制定提供專業(yè)的數(shù)據(jù)支持，可以幫助企業(yè)盡早地發(fā)現(xiàn)潛在問題、解決問題。中小企業(yè)可以實行定員定崗，把一部分財務(wù)人員從財務(wù)崗位中分離出來，設(shè)立財務(wù)風險管控人員。對財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和防范意識進行系統(tǒng)的培訓(xùn)，提高財務(wù)方面的能力，讓其掌握財務(wù)風險防范意識，并能勝任崗位要求進行財務(wù)風險的管理。

（三）實時把握外部宏觀環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)科學發(fā)展

市場信息的及時獲取，有效把握，對企業(yè)意義重大。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，要依靠信息精準地預(yù)測、正確地進行經(jīng)營決策。例如，國家經(jīng)濟政策的頒布、稅率的變化等，在進行剖析后進行正確的解讀，并幫助企業(yè)作出正確的決策，以此縮小財務(wù)風險。在現(xiàn)有良好的外部環(huán)境下，企業(yè)盡可能在可控的風險內(nèi)健康、持續(xù)地發(fā)展。

（四）做好預(yù)算數(shù)據(jù)分析

在傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理過程中，對于企業(yè)數(shù)據(jù)的分析往往依托于企業(yè)在一個階段或者是年終結(jié)算過程中，對于結(jié)算數(shù)據(jù)的分析產(chǎn)生的數(shù)據(jù)報告來對預(yù)算進行分析是否匹配，對于企業(yè)的經(jīng)營狀況進行評定。但是，這種模式過于被動，只能依賴已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)進行片面的分析。那么，預(yù)算對數(shù)據(jù)的作用就收效甚微了。那么預(yù)算報告就沒有針對性也有失客觀性，用它來決定企業(yè)的進一步經(jīng)營方案就有失科學性和準確性。因此，在數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型的大環(huán)境下，數(shù)據(jù)庫對于企業(yè)的財務(wù)預(yù)算起著重要的作用。企業(yè)的數(shù)據(jù)庫可以根據(jù)信息技術(shù)實時的進行分析和調(diào)整，能夠及時的生成預(yù)算報告。這種實時的數(shù)據(jù)隨時進入到數(shù)據(jù)庫，每一個數(shù)據(jù)都是新鮮而準確的。這種就能夠在全面分析的過程中形成對企業(yè)經(jīng)營方向和下一步經(jīng)營計劃的整體預(yù)算。

（五）重視數(shù)據(jù)收藏與利用

隨著信息化時代的到來，數(shù)據(jù)作為一種新型的資產(chǎn)已經(jīng)受到越來越多的企業(yè)的認可。它的重要性可以與其他社會資源或者能源相并列。數(shù)據(jù)作為一種社會資源，已經(jīng)開始蔓延到社會各個領(lǐng)域，并對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。也給企業(yè)帶來越來越多的收益，如果利用不好，可能會產(chǎn)生一系列的危機。所以利用好數(shù)據(jù)是在信息時代奪得先機的重要方式。數(shù)據(jù)作為一種以非物質(zhì)呈現(xiàn)形式的資源，它的出現(xiàn)往往是即時的，顯現(xiàn)的。而且數(shù)據(jù)的更新?lián)Q代十分的快，企業(yè)應(yīng)該建立龐大的數(shù)據(jù)庫來實時的更新和保存這些有用的數(shù)據(jù)，進行實時的收集。之前的數(shù)據(jù)也可以作為一種參考，實時更新數(shù)據(jù)更能為企業(yè)接下來的發(fā)展產(chǎn)生重要的作用。數(shù)據(jù)內(nèi)容龐雜，財務(wù)工作者需要在企業(yè)的整個經(jīng)營和運營的過程中，及時的尋找到對于財務(wù)風險管理相關(guān)的或有利用價值的數(shù)據(jù)，及時地加以收集和整理，并判定出這些數(shù)據(jù)的價值。

五、結(jié)束語

數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的企業(yè)財務(wù)風險管理路徑探尋任重而道遠，一套合理的財務(wù)風險防范系統(tǒng)需要多層面的努力，這是時代的趨勢，也是每個企業(yè)應(yīng)該面對的問題。相關(guān)企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)新財務(wù)部門人力資源布局，更好的利用人力資源，做好預(yù)算數(shù)據(jù)分析，防患于未然，重視數(shù)據(jù)收藏與利用，建立適合企業(yè)運營模式的數(shù)據(jù)庫，及時根據(jù)數(shù)據(jù)做好分析報告，提升企業(yè)的全球競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。