袁桂珍 山東省臨沂市住房公積金中心

一、住房公積金的資金風(fēng)險(xiǎn)主要來源于以下方面

（一）公積金各項(xiàng)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

公積金歸集過程中存在資金風(fēng)險(xiǎn)。盡管住房公積金有關(guān)管理文件明確了住房公積金繳存主體類型及應(yīng)繳比例，但由于各繳存主體經(jīng)濟(jì)效益的不同，應(yīng)繳主體不繳、少繳、拖繳、欠繳的情況時(shí)有發(fā)生。由于缺少明確統(tǒng)一的法律規(guī)定，公積金管理中心難以通過法律手段來強(qiáng)行征收。前臺(tái)工作人員或繳存單位公積金經(jīng)辦人員在實(shí)際操作過程中，由于疏忽或失誤，也會(huì)導(dǎo)致該計(jì)入個(gè)人賬戶的資金沒有正確計(jì)入的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)隨著個(gè)人公積金提取和貸款量的不斷增多，也給住房公積金帶來了更多的資金風(fēng)險(xiǎn)。一些不法中介通過偽造虛假購房、貸款或婚姻證明幫助違規(guī)騙提和套取住房公積金；同樣，一些中介受利益驅(qū)使，也會(huì)通過偽造買賣關(guān)系、結(jié)婚證、修改信用報(bào)告等方式來幫助不符合公積金貸款條件的個(gè)人達(dá)到公積金套貸目的。公積金管理過程中對(duì)個(gè)人貸款貸前調(diào)查的不完善，貸款過程中內(nèi)部審批的不合規(guī)、貸后管理的不到位以及經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平不高，貸款程序不完善等都會(huì)導(dǎo)致貸款發(fā)放不合規(guī)，進(jìn)而產(chǎn)生公積金資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）公積金資金使用和管理中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金屬于政策性的社會(huì)保障基金，一旦出現(xiàn)違規(guī)利用和挪用住房公積金的情況，將會(huì)嚴(yán)重破壞公眾資金的安全，影響社會(huì)的穩(wěn)定。在滿足公積金提取和貸款資金量充足的前提下，經(jīng)過住房公積金管理委員會(huì)的批準(zhǔn)，公積金管理中心可以使用部分資金來購買國債，以實(shí)現(xiàn)公積金的保值增值。但是實(shí)際操作過程中，卻存在一些違法違規(guī)行為，嚴(yán)重威脅公積金的資金安全。如沒有根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定開立賬戶，導(dǎo)致部分金融機(jī)構(gòu)違反規(guī)定，挪用或套現(xiàn)公積金資金甚至質(zhì)押公積金中心委托購買的國債等情況，給公積金資金安全帶來極大的隱患。個(gè)別公積金管理者為了獲取非法收益，委托證券公司、信托投資公司、資產(chǎn)管理公司以及商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)公積金資金進(jìn)行理財(cái)，來獲得高額回報(bào)，也會(huì)導(dǎo)致公積金資金及增值收益的流失。由于監(jiān)督管理機(jī)制的不完善，面對(duì)公積金大量資金的誘惑，個(gè)別管理者還會(huì)滋生腐敗思想，產(chǎn)生私自挪用、貪污公積金等職務(wù)犯罪行為。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理保障公積金資金安全的幾點(diǎn)舉措

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金收付管理

住房公積金存款實(shí)行專戶管理，開設(shè)公積金專戶要履行規(guī)定的程序，不得隨意開設(shè)；要合理規(guī)劃存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)，保證資金安全。用于購買國債的資金，通過指定的銀行專戶進(jìn)出，對(duì)國債產(chǎn)生的增值收益，也要有比較健全的專戶進(jìn)行存儲(chǔ)，防止資金舞弊的發(fā)生。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款核對(duì)機(jī)制，做好各銀行賬戶日常管理工作，對(duì)賬戶資金進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督。住房公積金資金結(jié)算實(shí)行業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)資金結(jié)算模式，通過住房公積金資金結(jié)算應(yīng)用系統(tǒng)，與受托銀行聯(lián)網(wǎng)結(jié)算，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、資金與財(cái)務(wù)明細(xì)的自動(dòng)匹配，保障資金運(yùn)行安全。加強(qiáng)住房公積金提取與貸款的全流程審核，嚴(yán)防騙提騙貸。按照財(cái)務(wù)管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范對(duì)提取、貸款的資金核算進(jìn)行管理。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行資金存儲(chǔ)和撥付，防止公積金被擠占和挪用。

（二）重視公積金財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)

完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理相關(guān)機(jī)制，對(duì)涉及公積金資金管理的崗位如存單保管、印鑒管理、支票管理、憑證整理及資金核算等要實(shí)行輪崗制度，并落實(shí)不相容崗位分離制衡原則。健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督約束機(jī)制，建立內(nèi)部稽核審計(jì)制度，監(jiān)督公積金財(cái)務(wù)管理與資金運(yùn)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及風(fēng)險(xiǎn)隱患。監(jiān)督權(quán)力的規(guī)范運(yùn)行，對(duì)會(huì)計(jì)主管人員定期進(jìn)行廉政效能考察。健全和完善公積金管理的決策機(jī)制，明確公積金管理決策范圍，規(guī)范決策程序，科學(xué)決策、依法決策、防范資金管理決策風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持民主集中制原則，對(duì)公積金管理過程中涉及的重大資金問題嚴(yán)格遵循集體決策制。加強(qiáng)公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理。公積金會(huì)計(jì)檔案是記錄與反映公積金財(cái)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)資料，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理工作，有助于促進(jìn)財(cái)會(huì)人員完善財(cái)務(wù)管理，遏制違規(guī)公積金違規(guī)提取、貸款和非法挪用、非法投資等公積金經(jīng)濟(jì)違法違規(guī)行為，幫助防范公積金資金風(fēng)險(xiǎn)及管理人員廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（三）明確核算目標(biāo)，提升管理系統(tǒng)性

新形勢下，管理中心需要在財(cái)務(wù)核算之前就制定系統(tǒng)化的核算目標(biāo)，保證全員核算目標(biāo)具有一致性，方便后續(xù)的管理，需要管理中心嚴(yán)格按照國家相關(guān)條例和地方管理細(xì)則進(jìn)行工作部署，以此為導(dǎo)向，整合內(nèi)部力量，并構(gòu)建完善的責(zé)任機(jī)制，落實(shí)核算人員的具體核算責(zé)任。在核算目標(biāo)的設(shè)立上，主要需要考慮到以下三點(diǎn)：核算信息需要符合宏觀公積金管理要求；財(cái)務(wù)核算需要滿足管理中心內(nèi)部的管理要求；財(cái)務(wù)核算需要符合相關(guān)部門對(duì)管理中心財(cái)務(wù)狀況等的需求。在此基礎(chǔ)上，設(shè)定目標(biāo)，規(guī)范核算人員行為，并簡化核算環(huán)節(jié)，提升核算效率。例如，在年度核算上，核算人員可以將階段性的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，審核季度存款等數(shù)據(jù)，以核算結(jié)果為基礎(chǔ)制定未來一定時(shí)間段內(nèi)的公積金數(shù)據(jù)預(yù)期變化表，構(gòu)建核算模型和預(yù)期發(fā)展模型，將二者進(jìn)行比較，然后根據(jù)當(dāng)?shù)爻鞘邪l(fā)展和經(jīng)濟(jì)條件將其進(jìn)行適度調(diào)整，以核算支持管理、決策和制度，保證管理的系統(tǒng)性。

三、結(jié)語

住房公積金的有效運(yùn)行關(guān)系到國民居住條件的改善及社會(huì)的和諧穩(wěn)定，確保住房公積金資金的安全完整，是住房公積金財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。住房公積金的資金風(fēng)險(xiǎn)主要源于業(yè)務(wù)活動(dòng)、資金撥付及財(cái)務(wù)管理過程中。為了更好防范公積金資金風(fēng)險(xiǎn)，管理單位必須從加強(qiáng)公積金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金收付管理、重視公積金財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)、明確核算目標(biāo)，提升管理系統(tǒng)性，提升公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控水平與管理能力，保障資金安全運(yùn)作，維護(hù)繳存職工的合法權(quán)益。