基層事業(yè)單位內(nèi)控存在的問(wèn)題及對(duì)策分析

邱愛(ài)英 瑞金市不動(dòng)產(chǎn)登記中心

近年來(lái)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)形成了突飛猛進(jìn)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，我國(guó)結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出臺(tái)了基層事業(yè)單位人力資源內(nèi)部控制管理制度，這對(duì)基層事業(yè)單位內(nèi)控管理工作提出了更高的責(zé)任要求，充分體現(xiàn)出基層事業(yè)單位人力資源管理的內(nèi)涵概念以及產(chǎn)生的積極作用。并針對(duì)基層事業(yè)單位內(nèi)控存在問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性分析，提出解決及優(yōu)化的實(shí)施對(duì)策，以此落實(shí)新時(shí)期背景下經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)需求，有效促進(jìn)基層事業(yè)單位未來(lái)的良好發(fā)展，為新時(shí)期基層事業(yè)單位提供更多的創(chuàng)新發(fā)展需求。

一、基層事業(yè)單位內(nèi)控制度概念及價(jià)值作用

（一）基層單位內(nèi)控制度概念

對(duì)于基層單位內(nèi)部控制管理活動(dòng)來(lái)說(shuō)，是需要一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程的，他需要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，落實(shí)滿(mǎn)足新時(shí)期的發(fā)展需求，凸顯出與時(shí)俱進(jìn)的制度概念。尤其是在新時(shí)期基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度來(lái)說(shuō)，需要體現(xiàn)出基層事業(yè)單位以及內(nèi)部員工所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果對(duì)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程，這對(duì)基層事業(yè)單位的正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)有力保障，為基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了積極的防范作用。不僅如此，對(duì)于基層事業(yè)單位而言，做好內(nèi)部控制管理工作，也是構(gòu)建經(jīng)濟(jì)、文化機(jī)構(gòu)建設(shè)的一個(gè)漫長(zhǎng)過(guò)程，不僅可以維護(hù)社會(huì)秩序，同時(shí)也會(huì)涉及國(guó)家司法以及行政等機(jī)關(guān)部分，這需要基層事業(yè)單位，全面加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，加強(qiáng)防范管控工作，繼而提升基層事業(yè)單位內(nèi)控制度管理效果，實(shí)現(xiàn)對(duì)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效建設(shè)，為基層事業(yè)單位未來(lái)發(fā)展提供安全保障。

（二）基層事業(yè)單位內(nèi)控制度產(chǎn)生的價(jià)值作用

基層事業(yè)單位在構(gòu)建內(nèi)部控制管理制度時(shí)，會(huì)涉及許多內(nèi)容，可以對(duì)基層事業(yè)單位未來(lái)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。

首先是對(duì)基層事業(yè)單位稅務(wù)改革方面，有著積極的促進(jìn)作用。尤其是在新時(shí)期背景下，實(shí)現(xiàn)了對(duì)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的信息化技術(shù)應(yīng)用，可以將基層事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理預(yù)算以及會(huì)計(jì)管理工作內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一化管理范圍當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)了基層事業(yè)單位稅務(wù)制度改革的有效更新，會(huì)計(jì)人員可以依據(jù)數(shù)據(jù)記錄實(shí)現(xiàn)有效的準(zhǔn)確核對(duì)預(yù)算工作，確?；鶎邮聵I(yè)單位財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確透明。

其次，基層事業(yè)單位構(gòu)建完善的人力資源內(nèi)部控制制度，可以全面提升基層事業(yè)單位的工作效率以及工作質(zhì)量水平。尤其是在進(jìn)行內(nèi)部控制管理過(guò)程中，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)基層事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化更新，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部環(huán)境以及外部環(huán)境的管理監(jiān)督控制，實(shí)現(xiàn)更加規(guī)范化的合理辦公效率，全面提升對(duì)工作人員的管理質(zhì)量水平[1]。

二、基層事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)中的存在問(wèn)題

在新時(shí)期背景下，我國(guó)的社會(huì)政治制度以及經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)制度發(fā)生了巨大的改變，這對(duì)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度方面產(chǎn)生了諸多影響，隨之而來(lái)的也出現(xiàn)許多問(wèn)題。

（一）內(nèi)控意識(shí)薄弱，導(dǎo)致內(nèi)控制度不健全

首先，經(jīng)調(diào)查顯示，我國(guó)許多的基層事業(yè)單位在對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)意識(shí)方面存在嚴(yán)重不足，對(duì)構(gòu)建內(nèi)控制度的細(xì)化內(nèi)容要求沒(méi)有進(jìn)行深度的全面了解，導(dǎo)致基層事業(yè)單位內(nèi)部管理人員對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)存在嚴(yán)重的認(rèn)知偏差，這也是基層事業(yè)單位整體工作水平質(zhì)量及效率無(wú)法獲得本質(zhì)提升的主要影響因素之一，沒(méi)有將內(nèi)部控制制度的真正作用發(fā)揮出來(lái)，使之無(wú)法發(fā)揮出真正效果。其次，從基層事業(yè)單位組織機(jī)構(gòu)層面來(lái)看，內(nèi)部控制制度與實(shí)際工作內(nèi)容產(chǎn)生嚴(yán)重不符現(xiàn)象，并沒(méi)有在真正意義上解決基層事業(yè)單位內(nèi)部控制管理中的存在問(wèn)題，造成這種問(wèn)題的原因是因?yàn)榛鶎邮聵I(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督以及管理工作落實(shí)不到位所引起的一系列反應(yīng)，使之基層事業(yè)單位內(nèi)部控制制度無(wú)法順利實(shí)施。

再次，基層事業(yè)單位內(nèi)部制度不健全也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部人力資源管理控制出現(xiàn)錯(cuò)誤認(rèn)知的問(wèn)題出現(xiàn)。經(jīng)常出現(xiàn)基層事業(yè)單位內(nèi)部考核機(jī)制不公開(kāi)等情況，工作思路也不夠清晰，基層事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員的領(lǐng)導(dǎo)作用并沒(méi)有真正地發(fā)揮出來(lái)，在人力資源管理方面缺乏嚴(yán)重的換位思考，出現(xiàn)了嚴(yán)重的考核判斷失誤。

（二）人力資源管理人員專(zhuān)業(yè)能力不足

在新時(shí)期背景下，部分基層事業(yè)單位從業(yè)人員在專(zhuān)業(yè)技能以及綜合素養(yǎng)方面還需有待提升，這可以進(jìn)一步加強(qiáng)正確的人力資源管理意識(shí)，樹(shù)立完整的人力資源管理價(jià)值體系。如基層事業(yè)單位在開(kāi)展人力資源內(nèi)部控制管理過(guò)程中，會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)資金超出的問(wèn)題出現(xiàn)，這會(huì)加重基層事業(yè)單位在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的不必要資金浪費(fèi)，造成這種問(wèn)題是因?yàn)槿肆Y源管理人員綜合能力不足導(dǎo)致的，這使基層事業(yè)單位內(nèi)控管理工作出現(xiàn)混亂，對(duì)基層事業(yè)單位的發(fā)展運(yùn)營(yíng)帶來(lái)阻礙影響。

（三）內(nèi)控監(jiān)督管理措施沒(méi)有落實(shí)到位

在新時(shí)期背景下，基層事業(yè)單位內(nèi)部制度是一項(xiàng)系統(tǒng)化的建設(shè)工程，需要基層事業(yè)單位積極加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督管理措施，降低內(nèi)控制度中的管理誤差，以此完勝構(gòu)建內(nèi)控制度管理體系，這對(duì)構(gòu)建基層事業(yè)單位內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)制具有價(jià)值作用。然而在實(shí)際過(guò)程中，諸多的基層事業(yè)單位并沒(méi)有構(gòu)建專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督部門(mén)，還是由人力資源管理部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)管工作。同時(shí)在加之人力資源管理部門(mén)缺乏積極評(píng)價(jià)意識(shí)，導(dǎo)致基層事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，缺乏一定的權(quán)威性，使之基層事業(yè)單位內(nèi)部控制管理措施效果沒(méi)有真正的發(fā)揮作用[2]。

三、構(gòu)建基層事業(yè)單位內(nèi)控制度實(shí)施對(duì)策

（一）積極優(yōu)化基層事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境

加強(qiáng)基層事業(yè)單位人力資源管理人員的內(nèi)控意識(shí)非常重要，這可以積極提升基層事業(yè)單位內(nèi)控制度的執(zhí)行力度?；鶎邮聵I(yè)單位管理人員不僅是制定內(nèi)控制度的制定者，同時(shí)也是內(nèi)控制度的執(zhí)行者，這需要管理人員從大局角度考慮內(nèi)控制度的中的重點(diǎn)制定要求，并做好示范工作，起到積極的帶頭作用，不斷加強(qiáng)人力資源內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。不僅如此，還需要積極提升基層事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，讓相關(guān)人員積極參與到培訓(xùn)活動(dòng)當(dāng)中，不斷提升自己的專(zhuān)業(yè)技能知識(shí)。通過(guò)這種方式，可以對(duì)全面提升從業(yè)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)專(zhuān)業(yè)水平以及綜合素養(yǎng)的提高。與此同時(shí)，還需要積極加強(qiáng)從業(yè)人員對(duì)內(nèi)控制度內(nèi)容的認(rèn)知了解，并可以讓他們積極參與到內(nèi)控崗位建設(shè)當(dāng)中，不遠(yuǎn)擴(kuò)展自己的技能知識(shí)面，為基層事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)帶來(lái)有力支撐[3]。

（二）完善構(gòu)建人力資源內(nèi)控體系建設(shè)

在基層事業(yè)單位構(gòu)建人力資源內(nèi)控制度過(guò)程中，完善建設(shè)內(nèi)控管理體系非常重要，這可以加強(qiáng)對(duì)基層事業(yè)單位人力資源管理控制力度，這對(duì)順利開(kāi)展基層事業(yè)單位各部門(mén)活動(dòng)帶來(lái)有力保障。首先需要制定詳細(xì)的管理方案，明標(biāo)注好各項(xiàng)部門(mén)的崗位職責(zé)，并制定相對(duì)應(yīng)的考核評(píng)價(jià)制度。再有，做好基層事業(yè)單位各部門(mén)整合工作，制定一體化的管理制度體系，通過(guò)這種方式，可以打好基層事業(yè)單位內(nèi)部人員管理控制制度建設(shè)基礎(chǔ)，為基層事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)做好準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)對(duì)活動(dòng)事前以及事后的整體控制過(guò)程，以此發(fā)揮出基層事業(yè)單位人力資源管理制度的真正作用。與此同時(shí)，積極完善基層內(nèi)部控制體系非常重要，首先可以先從事業(yè)單位內(nèi)部控制層面著手，結(jié)合具體的內(nèi)控要求，結(jié)合基層事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建完善的業(yè)務(wù)流程以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，以此加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)力度，制定科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策，全面提升基層事業(yè)單位內(nèi)部控制管理質(zhì)量水平。尤其是在構(gòu)建基層事業(yè)單位決策機(jī)制方面，需要積極引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)以及專(zhuān)家論證，以此更新傳統(tǒng)的審批決策理念，實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)力的有效利用。

其次，完善構(gòu)建崗位責(zé)任制度，不僅可以有效控制好各個(gè)關(guān)鍵崗位，同時(shí)還需要完善制定從業(yè)人員的休假制度，以此落實(shí)滿(mǎn)足從業(yè)人員的個(gè)性需求。不僅如此，還可以制定替代控制對(duì)策，例如，基層事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，需要積極加強(qiáng)對(duì)崗位責(zé)任制度的落實(shí)力度，以此實(shí)現(xiàn)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制流程優(yōu)化過(guò)程，對(duì)此基層事業(yè)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)起到有效地規(guī)避作用。除此之外，基層事業(yè)單位人力資源管理部門(mén)還需要積極加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)資金使用的控制力度，并有效規(guī)避各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)的形式化管理問(wèn)題，可以有效規(guī)避違法違規(guī)行為。這需要基層單位人力資源內(nèi)控管理人員定期對(duì)部門(mén)的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行檢查，并積極落實(shí)日常管理機(jī)制，并對(duì)內(nèi)部資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，以此加強(qiáng)人力資源管理力度。最后，基層事業(yè)單位人力資源管理部門(mén)還需要積極加強(qiáng)各部門(mén)的管理責(zé)任機(jī)制，積極加強(qiáng)資金核查力度，并定期核對(duì)銀行存款的盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需要積極上報(bào)，讓人力資源管理人員在工作時(shí)有章可循。與此同時(shí)，還需要加強(qiáng)內(nèi)控制度信息化建設(shè)，首先需要做好基層事業(yè)單位人力資源認(rèn)識(shí)檔案管理信息資料的整合篩選工作，并構(gòu)建數(shù)據(jù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，積極做好定期更新數(shù)據(jù)工作，以此為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提供價(jià)值參考依據(jù)。這需要基層事業(yè)單位在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，構(gòu)建完善的業(yè)務(wù)流程以及經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)控制系統(tǒng)，以此加強(qiáng)對(duì)基層事業(yè)單位內(nèi)控管理成效，以此擴(kuò)大數(shù)據(jù)信息覆蓋面建設(shè)。除此之外，基層事業(yè)單位還需要加強(qiáng)從業(yè)人員的信息化系統(tǒng)培訓(xùn)教育力度，并要求從業(yè)負(fù)責(zé)人員充分了解信息化系統(tǒng)建設(shè)流程，以此落實(shí)責(zé)任制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)基層事業(yè)單位控制效果的提升[4]。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制建設(shè)

基層事業(yè)單位在構(gòu)建內(nèi)控制度過(guò)程中，積極加強(qiáng)建樹(shù)檢查力度非常重要，首先基層事業(yè)單位需要不斷完善內(nèi)部監(jiān)督檢查控制制度，并實(shí)施自我評(píng)價(jià)考核制度，該過(guò)程需要結(jié)合日常內(nèi)控監(jiān)督控制手段，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行積極的調(diào)整，以此完善構(gòu)建基層事業(yè)單位內(nèi)部人力資源控制管理體系，做好內(nèi)部控制監(jiān)督與績(jī)效考核的整合工作，嚴(yán)格落實(shí)考核責(zé)任制，定期公開(kāi)基層事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，并結(jié)合信息構(gòu)建完善的內(nèi)控監(jiān)督防控管理系統(tǒng)，以此實(shí)現(xiàn)信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。不僅如此，基層事業(yè)單位還需要積極加強(qiáng)對(duì)人力資源部門(mén)與其他部門(mén)的良好溝通關(guān)系，如監(jiān)察部門(mén)預(yù)防審計(jì)部門(mén)等等，以此實(shí)現(xiàn)信息資源的有效共享。尤其是在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面，需要積極加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制以及防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，該過(guò)程需要注意以下幾點(diǎn)內(nèi)容，首先是積極提升基層事業(yè)單位內(nèi)部員工的綜合素養(yǎng)以及工作思路，并可以嚴(yán)格規(guī)范管理自己的工作行為，不斷提升基層事業(yè)單位員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以此全面提升資源利用率。通過(guò)這種方式，不僅可以積累更多的工作經(jīng)驗(yàn)及原則，同時(shí)還可以借鑒其他單位的內(nèi)部控制管理方法制度，結(jié)合自身事業(yè)單位的發(fā)展需求，構(gòu)建先進(jìn)的內(nèi)控管理體系，與此同時(shí)，在基層事業(yè)單位發(fā)展過(guò)程中，需要設(shè)立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此提高基層事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。并在構(gòu)建監(jiān)督機(jī)制過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)基層事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)，結(jié)合基層事業(yè)單位的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)單獨(dú)的內(nèi)控管理部門(mén)，并加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控監(jiān)督力度的執(zhí)行力度，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)基層事業(yè)單位外部監(jiān)督的有效控制[5]。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，基層事業(yè)單位在構(gòu)建內(nèi)控制度過(guò)程中，需要結(jié)合基層事業(yè)單位現(xiàn)有的機(jī)制制度以及從業(yè)人員情況，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性分析，加強(qiáng)對(duì)基層事業(yè)單位各部門(mén)從業(yè)人員的內(nèi)控管理意識(shí)，并加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)力度，以此實(shí)現(xiàn)人力資源管理人員工作便利程度，尤其是在構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)不合理的情況下，需要加強(qiáng)對(duì)工作人員的素質(zhì)以及能力的培養(yǎng)，完善構(gòu)建基層事業(yè)單位人力資源內(nèi)控管理制度，以此不斷加強(qiáng)內(nèi)外控制力度，設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此實(shí)現(xiàn)基層事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的效果，實(shí)現(xiàn)與新時(shí)期市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展進(jìn)程。