劉金竹 日照職業(yè)技術(shù)學(xué)院

高職院校工會經(jīng)費是工會服務(wù)職工、履行職責(zé)、開展工作的物質(zhì)保障，維系著工會事業(yè)的生存和發(fā)展。做好工會經(jīng)費的財務(wù)管理工作，意義重大，影響深遠。但現(xiàn)階段高職院校工會財務(wù)管理工作才剛剛開始，還面臨較多問題需要解決。

一、高職院校工會財務(wù)管理中存在的問題

（一）未能建立全面預(yù)算管理。現(xiàn)階段，大多數(shù)高職院校進行預(yù)算編制時，僅是工會經(jīng)費收支狀況進行簡單預(yù)算編制，未能細化各項工會收入及支出細化，以及遇到特殊情況預(yù)算彈性化考慮。編制全面預(yù)算時，未將具體活動項目、福利物品采購等進行考慮，缺乏統(tǒng)籌考慮，使得編制內(nèi)容不全面。

（二）工會經(jīng)費報銷不合規(guī)。一是報銷憑證附件不全。福利發(fā)放、開展活動報銷憑證附件不全，存在報銷手續(xù)不夠完整，未附簽領(lǐng)單、購物清單等問題。例如組織教職工開展春游活動，報銷附件需要不僅需要春游活動方案，還需附上參與人員的名單、簽到表、發(fā)票、餐費明細單等。二是超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放福利等。一是文體活動超標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《山東省基層工會經(jīng)費收支管理實施細則（試行）》的通知，規(guī)定參加文體比賽活動，購買服裝每人每年不超過800元，存在超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放現(xiàn)象。二是會員福利不得購買發(fā)放購物卡、代金券等有價證券，不得直接發(fā)放現(xiàn)金。

（三）物資采購管理不規(guī)范。一是集中采購程序不規(guī)范。有的高職院校存在執(zhí)行集中采購制度過程中，繼續(xù)采用原有采購方式，采購流程不規(guī)范，可操作性不強。采購過程過于簡單，采購方式不科學(xué)，導(dǎo)致出現(xiàn)不公平、不嚴(yán)肅的現(xiàn)象。例如物品采購未按規(guī)定索取正規(guī)發(fā)票，部分食材采購提供發(fā)票的供應(yīng)商與實際付款的供應(yīng)商不一致。二是物品采購內(nèi)部風(fēng)險控制機制乏力。物資集中采購范圍越來越寬，品種多，數(shù)量大，多數(shù)采購農(nóng)產(chǎn)品，易導(dǎo)致集中采購內(nèi)部風(fēng)險控制機制乏力，易導(dǎo)致廉政風(fēng)險。

（四）風(fēng)險防控意識不強。一是大多數(shù)高職院校工會財務(wù)未設(shè)單獨設(shè)置會計崗位，主要是學(xué)校財務(wù)人員兼任，但由于財務(wù)人員多為一人身兼數(shù)職，采購、審批等關(guān)鍵崗位未設(shè)置，分工與牽制的規(guī)定成為空談，財務(wù)控制風(fēng)險較大。二是內(nèi)控制度建設(shè)不夠全面，在預(yù)算管理、政府采購等方面的內(nèi)部制度不夠精細，有關(guān)人員對內(nèi)控的重要性認(rèn)識不足，部分內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，內(nèi)、外部監(jiān)督機制不夠健全，內(nèi)控制度建設(shè)有待于進一步加強。

二、高職院校工會財務(wù)管理相關(guān)建議

（一）全面貫徹執(zhí)行全面預(yù)算。認(rèn)真貫徹落實《預(yù)算法》，將工會收入和支出全部納入預(yù)算管理。按照“實事求是、量入為出、收支平衡、留有余地”的原則編制預(yù)算，根據(jù)工會工作安排，全面概算收支，細化收支，做到全面考慮，統(tǒng)籌安排，確保重點，突出資金效益，盡量發(fā)揮工會資金效益最大化。年度預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不存在無預(yù)算、超預(yù)算執(zhí)行問題。如遇到預(yù)算調(diào)整履行調(diào)整預(yù)算相關(guān)程序。

（二）加強工會經(jīng)費收支管理。一是結(jié)合發(fā)生問題本質(zhì)原因，修訂完善工會經(jīng)費收支管理制度。制定、完善工會財務(wù)管理制度，財務(wù)人員嚴(yán)格履行職責(zé)，把好經(jīng)費支出審查、審核關(guān)口，嚴(yán)格按制度規(guī)定辦事。對于原始憑證不符合要求，手續(xù)不全，報銷不符合規(guī)定，不管領(lǐng)導(dǎo)簽字不簽字，堅決不予報銷進賬。二是落實工會經(jīng)費主體責(zé)任?；鶎庸飨秦?zé)任主體、第一責(zé)任人，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，這就要求工會主席了解必要的會計知識，懂工會經(jīng)費收、管、用的法規(guī)政策，在掌握審核上報銷程序上嚴(yán)格把關(guān)防止財務(wù)管理中的隨意性及混亂現(xiàn)象產(chǎn)生。三是進一步落實工會財務(wù)崗位職責(zé)，加強會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。尤其加強工會財務(wù)收支管理規(guī)定的學(xué)習(xí)，全面提升會計人員業(yè)務(wù)核算水平。四是嚴(yán)格審核把關(guān)，要求業(yè)務(wù)合法合規(guī)，附件要素齊全，審批手續(xù)完備，杜絕附件不全、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放等現(xiàn)象發(fā)生。

（三）強化福利物品采購管理。福利物品采購是一項原則性較強的事務(wù)性工作，本著“少花錢、多辦事、辦實事”的原則，一是堅持福利物品采購預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行年初制定采購計劃，不要隨意變動。二是成立物品采購領(lǐng)導(dǎo)小組，一般由工會委員、福利委員、工會專職干部和教職工代表組成采購小組，共同選購實物。選購時要嚴(yán)格遵守學(xué)校黨政廉風(fēng)紀(jì)律的要求和有關(guān)采購規(guī)定，不得收取回扣。三是采購流程參照政府采購方式進行采購，規(guī)避可能存在的腐敗風(fēng)險。

（四）強化內(nèi)部控制。制定內(nèi)控管理方案，明確內(nèi)控目標(biāo)。建立健全內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完善、有效管用的內(nèi)部控制制度體系。加強內(nèi)部權(quán)力制衡，理順條塊關(guān)系。明確各崗位人員具體的工作職責(zé)，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并對崗位工作人員進行定期輪崗。積極探索預(yù)防腐敗的有效途徑，不斷強化監(jiān)督制約，研究制定風(fēng)險應(yīng)對策略，確保學(xué)校內(nèi)部控制工作落實到位。例如出臺文件，明確規(guī)定采購、審批等不相容崗位設(shè)置，從制度上構(gòu)建預(yù)防腐敗的體系。

（五）強化運行監(jiān)管，突出結(jié)果導(dǎo)向。每年度工會經(jīng)費預(yù)算已經(jīng)批復(fù)，迅速組織執(zhí)行并加強管理，在運行監(jiān)管過程中，切實做好三點：一是確定監(jiān)控重點。二是明確監(jiān)管內(nèi)容。要把工會經(jīng)費資金使用、具體實施、項目管理等情況全部納入監(jiān)督范圍。三是強化整改措施。 工會經(jīng)費執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，要即知即改；管理機制上存在的問題，要標(biāo)本兼治。