黃浦區(qū)總工會(huì)職工援助服務(wù)中心 丁麗甘

“重修養(yǎng)以強(qiáng)魂，祛貪欲以守節(jié)”，唯有制度約束與自我約束相結(jié)合，才能筑牢拒腐防變的思想防線。黃浦區(qū)總工會(huì)相關(guān)經(jīng)審制度、比選流程的建立是內(nèi)控管理的重要部分，也是風(fēng)險(xiǎn)管控的重要手段。在源頭上嚴(yán)格把關(guān)，過(guò)程中貫徹執(zhí)行，切實(shí)管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)依法合規(guī)、合理有效使用。在工作中也要把牢“三關(guān)”，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用最優(yōu)化、合理化。

一是把牢項(xiàng)目比選關(guān)，按照最優(yōu)化方案使用。經(jīng)審工作不是簡(jiǎn)單審核，要根據(jù)不同項(xiàng)目，經(jīng)區(qū)總主席辦公會(huì)或黨組會(huì)研究通過(guò)必選采購(gòu)計(jì)劃，由業(yè)務(wù)部門提出項(xiàng)目需求和提供的項(xiàng)目報(bào)價(jià)方案，提交比價(jià)公司，再由比價(jià)公司的專業(yè)人員比選審核等程序。通過(guò)會(huì)議研究、不同公司報(bào)價(jià)、專業(yè)人員比選等，從確立項(xiàng)目的源頭上把牢項(xiàng)目比選過(guò)程，優(yōu)選最佳方案，使項(xiàng)目公開、報(bào)價(jià)透明、程序清晰。

二是把牢經(jīng)費(fèi)支出關(guān)，使每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合理化。有些項(xiàng)目完成后，要根據(jù)業(yè)務(wù)部門報(bào)送的相關(guān)材料，對(duì)項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)的明細(xì)進(jìn)行審核，經(jīng)過(guò)審計(jì)事務(wù)所專業(yè)人員的審核，使支出經(jīng)費(fèi)更加合理化、規(guī)范化，提高了經(jīng)費(fèi)使用效率，把牢了經(jīng)費(fèi)支出關(guān)。

三是把牢經(jīng)費(fèi)審核關(guān)，用內(nèi)控制度來(lái)加強(qiáng)管理。每年區(qū)總經(jīng)審會(huì)對(duì)區(qū)總工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)部工會(huì)經(jīng)費(fèi)、區(qū)管工會(huì)及其所屬2個(gè)基層工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行暨財(cái)務(wù)收支情況及財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金的相關(guān)支出都會(huì)安排進(jìn)行審計(jì)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的內(nèi)控制度，是經(jīng)審工作的制度保障，相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督能有效審查年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出情況，使經(jīng)費(fèi)支出能更好地為廣大工會(huì)職工服務(wù)。

一、經(jīng)審的主要業(yè)務(wù)工作

充分發(fā)揮好工會(huì)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督。一是做好對(duì)區(qū)總工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)的審查、對(duì)區(qū)管工會(huì)及其所屬2個(gè)基層工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行暨財(cái)務(wù)收支情況及財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金的審計(jì)。二是在開展常規(guī)審計(jì)的基礎(chǔ)上，圍繞區(qū)總的重點(diǎn)工作、重點(diǎn)項(xiàng)目，主動(dòng)發(fā)揮工會(huì)經(jīng)審的服務(wù)和監(jiān)督作用，完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，保證工會(huì)資產(chǎn)安全。三是根據(jù)區(qū)總工會(huì)相關(guān)內(nèi)控管理制度，對(duì)采購(gòu)第三方服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目開展比選、招標(biāo)、審價(jià)、審計(jì)等工作，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。

今年3月份，經(jīng)區(qū)總工會(huì)黨組擴(kuò)大會(huì)修訂了《黃浦區(qū)總工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)審查工作制度》，制度中對(duì)區(qū)總工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)審查審計(jì)的范圍予以明確。

（1）審查區(qū)總工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。每年開展對(duì)區(qū)總工會(huì)各部門和所屬事業(yè)單位的執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)圍繞單位預(yù)決算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保內(nèi)控制度設(shè)計(jì)科學(xué)、執(zhí)行有效。

（2）審查區(qū)總工會(huì)所屬事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。根據(jù)區(qū)總工會(huì)黨組安排，重點(diǎn)以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行職責(zé)所涉及的公共資金、工會(huì)資產(chǎn)、工會(huì)資源的管理、分配和使用，做好區(qū)總工會(huì)所屬事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部任中和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，監(jiān)督和制約權(quán)力、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)。

（3）審查重大建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤情況。對(duì)區(qū)總工會(huì)及所屬事業(yè)單位新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝修等資金量大或社會(huì)影響力大的工程項(xiàng)目，使用區(qū)總工會(huì)撥款或自籌資金的工程項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)重大資金運(yùn)用效能的審計(jì)監(jiān)督，凡納入《黃浦區(qū)總工會(huì)建設(shè)裝修工程項(xiàng)目采購(gòu)辦法》且金額在5萬(wàn)元以上的工程建設(shè)和維修改造項(xiàng)目必須全部進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

（4）審查第三方專項(xiàng)服務(wù)項(xiàng)目資金的運(yùn)行情況。對(duì)區(qū)總工會(huì)及所屬事業(yè)單位第三方專項(xiàng)服務(wù)項(xiàng)目，凡資金在5萬(wàn)元以上的項(xiàng)目均應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)審計(jì)。

（5）審查大額及專項(xiàng)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況。重點(diǎn)審查區(qū)總工會(huì)系統(tǒng)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、津貼補(bǔ)貼等管理使用情況，促進(jìn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用程序合規(guī)，確保資金精準(zhǔn)規(guī)范使用。

同時(shí)加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目和資金的監(jiān)督管理，進(jìn)一步合理規(guī)范使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，重點(diǎn)對(duì)服務(wù)類項(xiàng)目資金在5萬(wàn)元以上的項(xiàng)目開展結(jié)算審計(jì)工作。為了便于今后對(duì)服務(wù)類項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作的順利開展，擬定了《區(qū)總工會(huì)系統(tǒng)服務(wù)類項(xiàng)目決算審計(jì)需提供材料清單（通用版）》。今后在比選程序結(jié)束選定中標(biāo)單位，開展項(xiàng)目前同步把清單給到中標(biāo)單位，請(qǐng)中標(biāo)單位在項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中按照清單準(zhǔn)備相關(guān)資料，以備項(xiàng)目結(jié)束后開展審計(jì)工作。

二、經(jīng)審工作的幾點(diǎn)體會(huì)

接手經(jīng)審工作近一年來(lái)，對(duì)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)紀(jì)律和經(jīng)審規(guī)章制度等有了初步的了解，也堅(jiān)持在工作中認(rèn)真學(xué)習(xí)，但深感還要在以下幾個(gè)方面需要加強(qiáng)：

一是學(xué)習(xí)經(jīng)審制度還不夠到位。工會(huì)業(yè)務(wù)工作的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用制度和經(jīng)審制度是工會(huì)工作長(zhǎng)期積累的寶貴財(cái)富，工作在與時(shí)俱進(jìn)中發(fā)展，這就需要我們不斷學(xué)習(xí)經(jīng)審制度，不斷優(yōu)化經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)規(guī)定。但由于多方原因，在制度學(xué)習(xí)上還不夠扎實(shí)，學(xué)習(xí)的廣度還不夠?qū)挿?，尤其是遇到一些特殊性?wèn)題時(shí)，針對(duì)性還不夠強(qiáng)。

二是把握經(jīng)審尺度還不夠明確。經(jīng)審工作原則性和制度性強(qiáng)，和一些專業(yè)性、業(yè)務(wù)性強(qiáng)工作容易造成矛盾，在一些經(jīng)審尺度上把握還不夠明確。這就需要我們?cè)诠ぷ髦性趫?jiān)持原則的前提下，更好地為業(yè)務(wù)部門做好服務(wù)工作，在工作中取得最大理解和支持。

三是加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)還不夠熟練。經(jīng)審工作不光是事后審核，還包括大量的事前準(zhǔn)備工作，容易造成多方協(xié)調(diào)困難等問(wèn)題。這就需要我們?cè)谑煜そ?jīng)審業(yè)務(wù)工作前提下，簡(jiǎn)化工作程序，確立項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)時(shí)溝通協(xié)調(diào)，真正做到協(xié)調(diào)高效、程序清晰，達(dá)到優(yōu)化的目標(biāo)效果。